国际实业财务管控体系8-实用财务管控优质PPT.ppt
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SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司乌鲁木齐,乌鲁木齐,十月十月22终期报告终期报告国际实业总部财务管控体系国际实业总部财务管控体系国际实业发展定位与组织结构报告之五国际实业发展定位与组织结构报告之五SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司内容内容A.概要概要B.预算体系算体系C.汇报体系体系D.控制体系控制体系E.财务管控流程管控流程SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司本报告中对涉及通宝集团和国际实业的各种称呼的统一本报告中对涉及通宝集团和国际实业的各种称呼的统一国际实业国际实业其他控股公司其他控股公司通宝集团总部通宝集团总部国际实业总部国际实业总部国际实业国际实业事业部事业部事业部下属子分公司事业部下属子分公司通宝集团通宝集团集团下属公司集团下属公司通宝能源投资通宝能源投资外经贸集团外经贸集团其他控股公司其他控股公司集团下属公司集团下属公司和国际实业和国际实业贸贸易易事事业业部部植植物物资资源源事事业业部部房房地地产产事事业业部部煤煤焦焦化化事事业业部部和和硕硕麻麻黄黄素素厂厂SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司四级管理层次之间具有明确的管理对象和管理关系四级管理层次之间具有明确的管理对象和管理关系事业部下属子分公司事业部下属子分公司事业部下属子分公司事业部下属子分公司管理管理关系关系在负责领域内按经营计划/预算执行反映经营/预算执行状况和有关问题、需求管理管理对象对象下属经营单位和生产单位通宝集团总部通宝集团总部国际实业总部国际实业总部事业部事业部通宝集团总部通宝集团总部国际实业总部国际实业总部上市公司通过董事会、专业委员会和执委会(人员组成)层面,发挥通宝集团总部对国际实业战略制定、经营决策和风险控制的影响通过委派董事,实现控制与汇报关系在议事和表决过程中,体现大股东意志非上市绝对控股的公司人员直接委派功能模块直接对接非上市参股公司退出收益管理事业部事业部审定事业部下属子分公司计划/预算领导本事业部各子分公司改善经营绩效绩效跟踪、汇总经营偏差分析纠偏措施的提出和实施对子分公司负责人的考核任免等方式管理下属子分公司国际实业的监控和支持国际实业以外的其他投资企业或投资项目通宝集团未来投资所形成的企业各下属子分公司纳入国际实业战略管理范畴的各事业部国际实业未来进行相关产业并购所形成的投资企业纳入国际实业战略管理范畴的各事业部审定各事业部计划/预算督导各事业部开展绩效管理绩效跟踪经营偏差分析纠偏方案的制定和实施对各事业部高管人员的考核任免各事业部及其下属公司财务主管人员由国际实业财务中心委派SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司在财务管理领域,四级管理层次分别行使不同职责在财务管理领域,四级管理层次分别行使不同职责通宝集团总部通宝集团总部国际实业总部国际实业总部各事业部各事业部事业部下属子分公司事业部下属子分公司编制集团公司年度财务预算目标并分解到集团下属公司汇总编制集团预算,进行预算偏差分析和纠偏汇总编制集团总部和下属投资企业财务分析及控制报告资产的价值管理、处置管理现金收益管理通过委派董事对国际实业的财务进行审核决策编制国际实业年度财务预算目标并分解到各事业部汇总编制公司预算,进行预算偏差分析和纠偏汇总编制公司总部和各事业部的财务分析及控制报告向事业部委派人员设立财务处,管理事业部及其下属子分公司财务实现收支两条线,统一资金结算管理资金统一调度,统一进行贷款、担保管理按照国际实业年度预算目标,编制事业部财务预算,并下达至下属子分公司汇总提交本事业部的资金需要编制事业部财务报表提交子分公司自身的预算草案执行落实事业部分解下达的年度财务预算提交公司的资金需要,包括计划外的贷款需要编制公司报表,反映公司经营和财务状况主体工作主体工作管理管理职责职责SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司通宝集团总部不对国际实业的财务拥有管控权,但通宝集团总部不对国际实业的财务拥有管控权,但可通过董事会对国际实业可通过董事会对国际实业财务施行审核财务施行审核、决策权决策权通宝财务部在国际实业财务管理活动中发挥的作用通宝财务部在国际实业财务管理活动中发挥的作用通宝通过必要的组织形式对国际实业施行财务产生影响通宝通过必要的组织形式对国际实业施行财务产生影响通宝集团主要通过董事会、各专业委员会和执委会对国际实业的财务管理发挥影响在董事会审批各类提案时,利用大股东绝对控股权通过或否决提案通过审计委员会和战略决策委员会,在审议讨论预算方案和资金审批方案时表达通宝的意见通过执委会的人员组成体现通宝集团对国际实业财务管理的影响力通宝集团通过董事会任命国际实业财务总监通宝集团总部财务部职能定位包括两部分对通宝集团总部和除国际实业以外的控股公司实行财务分析、汇报和管控对国际实业通过预算、汇报、分析实行监控通宝集团总部财务部通过委派董事会参与决策建议的流程包括国际实业年度预算流程国际实业汇报和控制流程国际实业年度贷款流程通宝集团财务部通过适当方式对国际实业财务中心发挥影响SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司国际实业财务管理主要由财务中心牵头执行,而各个层面合理的职责分工是国际实业财务管理主要由财务中心牵头执行,而各个层面合理的职责分工是确保财务管理取得成效的重要保障确保财务管理取得成效的重要保障预预算算财财务务汇汇报报资资金金管管理理审审计计其他职能部门其他职能部门配合、支持相关部门提出资金计划部门单笔权限内的资金审批协助贷款计划的落实提供相关法律支持审计材料的提供审计工作的配合审计报告和整理归档执委会执委会董事会董事会审议财务评估报告并提出意见重大事项的调整并提出修改方案资金计划和单笔资金的审批贷款计划的审批贷款担保审批审计意见的提出审计报告的审核资金计划的审议和单笔权限内的资金审批贷款计划的审议贷款落实后的报备贷款使用的监督贷款担保审议审计意见的提出审计报告的审核审议财务评估报告并提出意见重大事项的调整并提出修改方案监督投资方案的执行财务中心财务中心汇总、整理、分析财务报表和报告分析调整结果的存档资金计划的整理公司资金计划和资金管理制度的拟定贷款方案的提出贷款的具体落实审计材料的提供审计工作的牵头负责审计报告和整理归档战略发展中心战略发展中心部门单笔权限内的资金审批战略计划的提出贷款计划的审议汇总、分析后的财务报告收集,用以了解企业经营和偏差情况事业部事业部财务报告和报表的提供调整战略的执行资金计划和项目贷款计划的提出单笔权限内的资金审批事业部收支由公司集中管理贷款的使用贷款担保申请/落实审计材料的提供审计工作的配合审计报告和整理归档部门费用预算的拟定预算目标和方案的执行预算考核情况的反馈年度预算目标的审批年度预算方案的审批审定预算考核结果预算目标的论证预算方案的质询和探讨监督预算方案的下达审核预算考核结果预算目标的拟定下达审批后的预算目标预算方案的拟定、修改、确定预算考核信息的提供协助预算目标的论证预算方案的探讨监督预算方案的下达事业部预算的拟定预算目标和方案的执行预算考核情况的反馈SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司财务中心的岗位设置财务中心的岗位设置财务总监财务总监总共36人1分析监管会计核算融资与资产管理2922内审2国际实业各事业部财务主管均直属财务中心,直接对国际实业总部负责财务人员由国际实业总部负责考核,其中事业部财务人员的考核由财务总监和事业部共同考核(各占50%)总账会计植物资源事业部煤焦化事业部贸易事业部房地产事业部植物资源煤焦化贸易房地产和硕公司哈密公司库车公司林草公司阿富汗公司巴楚公司和静生态城镇矿种羊场矿温巴什矿察尔其矿乔矿水西沟后峡国际紫光石油石化国奥实业国际置地1111111111111111111111本部和子分公司的出纳由他人兼职,会计为专职8本部和子分公司的出纳由他人兼职,会计为专职8本部和子分公司的出纳由他人兼职,会计为专职4本部和子分公司的出纳由他人兼职,会计为专职3说明说明24国信置业1SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司财务管控体系作为管理层掌握和引导公司发展的重要工具,主要作用在于财务管控体系作为管理层掌握和引导公司发展的重要工具,主要作用在于明确各事业部的相应职责,并为国际实业决策提供依据明确各事业部的相应职责,并为国际实业决策提供依据预算体系预算体系以年度战略计划为依据,制订年度财务计划并落实到集团各责任中心汇报体系汇报体系建立汇报机制,以便及时汇集各责任中心的经营状况控制体系控制体系分析报告,找出产生偏差的根本原因,并及时向集团管理层提出相应的控制方案财务分析财务分析及控制体系及控制体系SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司财务分析及控制体系不仅反映了传统财务会计体系反映的财务信息财务分析及控制体系不仅反映了传统财务会计体系反映的财务信息,而且更而且更进一步为企业经营者提供了管理决策的依据进一步为企业经营者提供了管理决策的依据财务财务分析分析及及控制控制体系体系财务财务会计会计体系体系依据依据目的目的内容内容主主要要方法方法企业自己制定的财务分析及控制准则国家制定的企业财务会计准则为公司各决策层及时提供经过整理的准确信息作为决策依据主动并预见性地提出控制公司运作的方案揭示公司经营情况、争取实现预定利润和现金流目标向有关部门审报公司经营情况,以确保合法经营编制年度财务预算汇总并分析财务及控制报告分析报告并提出相应的建议编制公司总部各明细帐汇集各事业部财务报告,编制合并财务报表将公司各职能部门划分为相应的责任中心将公司的年度财务预算分解到各责任中心按月编制财务分析及控制报告,分析实际情况与预算发生的偏差并找出根本原因按各不同科目归入各明细帐编制总帐生成财务报表可以有多种选择,如整个公司、各责任中心、各类产品或各客户群等一般为整个公司涵盖的范围涵盖的范围SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司财务管控体系得以正常运作的基础是可行性、准确性和及时性财务管控体系得以正常运作的基础是可行性、准确性和及时性可行性可行性在公司各管理层明确划分责任中心在财务会计体系中引入责任中心结构,将费用、成本和收入都归结到相应的责任中心责任中心划分的细致程度,可以考虑业务的大小、实施的难易、实施时间等方面,选择最适当的时机和方案建立财务分析及控制体系与财务会计体系在数据归集上的可靠联系财务财务分析分析及及控制控制体系体系准确性准确性确保财务会计体系数据的正确整理,可以通过不定期的内部审计确保以此为数据基础的财务分析及控制体系的数据正确整理,可以通过制定明确的财务分析及控制体系指导原则,确定数据归集的标准方法,报告的标准格式及涵盖内容及时性及时性根据不同管理层要求确定报告的频度制定公司各管理层的财务分析及控制报告的确切提交期限制定对突发事件和危机事件的分析及汇报机制SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司财务管控体系的质量
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