商业银行内部控制(2011-4-7)PPT课件下载推荐.ppt
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为什么要进行内部控制?
如何进行内部控制?
内容安排内容安排一、一、商业银行内部控制的发展商业银行内部控制的发展二二、商商业业银银行行内内部部控控制制的的必必要要性性、目目标和原则标和原则三三、商商业业银银行行内内部部控控制制的的基基本本要要求求、失效成因、局限性及完善思路失效成因、局限性及完善思路一、商业银行内部控制的发展一、商业银行内部控制的发展(一
(一)内部控制理论的发展内部控制理论的发展内内部部控控制制理理论论的的发发展展经经历历了了2020世世纪纪4040年年代代之之前前的的内内部部牵牵制制、2020世世纪纪40-7040-70年年代代的的内内部部控控制制制制度度、2020世世纪纪70-9070-90年年代代的的内内部部控控制制结结构构和和2020世世纪纪9090年年代代以以来来的的内内部部控控制制整整体框架体框架(COSOCOSO报告)报告)四个阶段。
四个阶段。
(二二)我我国国商商业业银银行行内内部部控控制制的的发发展展(重重要文件和四个阶段要文件和四个阶段)内部控制的整体框架内部控制的整体框架(COSOCOSO报告)报告)最最新新和和最最具具里里程程碑碑意意义义的的是是2020世世纪纪9090年年代代的的内部控制的整体框架内部控制的整体框架(COSOCOSO报告)。
报告)。
报报告告认认为为,内内部部控控制制是是由由企企业业董董事事会会、经经理理阶阶层层和和其其他他员员工工实实施施的的,为为营营运运的的效效率率效效果果、财财务务报报告告的的可可靠靠性性、相相关关法法律律的的遵遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。
循等目标的达成而提供合理保证的过程。
具具体体内内容容包包括括:
控控制制环环境境、风风险险评评估估、控控制活动、信息和沟通、监督与审查等要素。
制活动、信息和沟通、监督与审查等要素。
(二)我国商业银行内部控制的发展
(二)我国商业银行内部控制的发展(重要文件重要文件)19971997年年55月月1616日日,中中国国人人民民银银行行颁颁布布的的加加强强金金融融机机构构内内部部控控制指导原则制指导原则;
20022002年年99月月77日日,中中国国人人民民银银行行公公布布的的商商业业银银行行内内部部控控制制指指引引(后后修修改改经经中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会20062006年年1212月月88日日第第5454次主席会议通过,次主席会议通过,20072007年年77月月33日正式发布);
日正式发布);
20042004年年1212月月2525日日,中中国国银银监监会会公公布布的的商商业业银银行行内内部部控控制制评评价试行办法价试行办法。
(20112011年年11月月55日宣布废止日宣布废止)20082008年年55月月2222日日,财财政政部部、证证监监会会、审审计计署署、银银监监会会、保保监监会会联联合合制制定定发发布布企企业业内内部部控控制制基基本本规规范范(自自20092009年年77月月11日日起施行)。
起施行)。
20102010年年44月月2626日日,五五部部委委又又联联合合发发布布了了企企业业内内部部控控制制配配套套指指引引。
该该配配套套指指引引包包括括1818项项企企业业内内部部控控制制应应用用指指引引、企业内部控制评价指引企业内部控制评价指引和和企业内部控制审计指引企业内部控制审计指引。
(二)我国商业银行内部控制的发展
(二)我国商业银行内部控制的发展四个阶段:
四个阶段:
1984-19971984-1997年,年,探索起步探索起步阶段;
阶段;
1998-20011998-2001年,年,初步构建初步构建阶段;
2002-20042002-2004年,年,快速发展快速发展阶段;
20052005年以来,年以来,巩固完善巩固完善阶段。
阶段。
内内部部控控制制是是商商业业银银行行为为实实现现经经营营目目标标,通通过过制制定定和和实实施施一一系系列列制制度度、程程序序和和方方法法,对对风风险险进进行行事事前前防防范范、事事中中控控制制、事事后后监监督督和和纠纠正正的的动动态过程和机制。
态过程和机制。
二、商业银行内部控制的必要性、二、商业银行内部控制的必要性、目标和原则目标和原则
(一)商业银行内部控制的必要性
(一)商业银行内部控制的必要性
(二)商业银行内部控制的目标
(二)商业银行内部控制的目标(三)商业银行内部控制的原则(三)商业银行内部控制的原则
(一)商业银行内部控制的必要性
(一)商业银行内部控制的必要性11、有有利利于于商商业业银银行行合合规规性性经经营营、提提高高风风险险管管理理水水平平、提提升升竞竞争争力力、全全面面实实施施和和充充分分实实现现发发展展战略和经营目标;
战略和经营目标;
22、有利于商业银行满足股东财富价值最大化;
有利于商业银行满足股东财富价值最大化;
33、有利于提高外部金融监管的有效性;
有利于提高外部金融监管的有效性;
44、有有利利于于保保护护金金融融消消费费者者权权益益、更更好好地地满满足足金金融消费者需求。
融消费者需求。
(二)商业银行内部控制的目标
(二)商业银行内部控制的目标11、确确保保国国家家法法律律规规定定和和商商业业银银行行内内部部规规章章制度的贯彻执行;
制度的贯彻执行;
(合规性目标)(合规性目标)22、确确保保风风险险管管理理体体系系的的有有效效性性;
确确保保商商业业银银行行发发展展战战略略和和经经营营目目标标的的全全面面实实施施和和充充分实现;
分实现;
(运作性目标或业绩性目标)(运作性目标或业绩性目标)33、确确保保业业务务记记录录、财财务务信信息息和和其其他他管管理理信信息的及时、真实和完整。
息的及时、真实和完整。
(信息性目标)(信息性目标)(三)商业银行内部控制的原则(三)商业银行内部控制的原则11、全全面面性性:
内内部部控控制制应应当当渗渗透透到到商商业业银银行行的的各各项项业业务务过过程程和和各各个个操操作作环环节节,覆覆盖盖所所有有的的部部门门和和岗岗位位,并并由由全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查。
全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查。
22、审审慎慎性性:
内内部部控控制制应应当当以以防防范范风风险险、审审慎慎经经营营为为出出发发点点,商商业业银银行行的的经经营营管管理理,尤尤其其是是设设立立新新的的机机构构或或开办新的业务,均应当体现开办新的业务,均应当体现“内控优先内控优先”的要求。
的要求。
33、有有效效性性:
内内部部控控制制应应当当具具有有高高度度的的权权威威性性,任任何何人人不不得得拥拥有有不不受受内内部部控控制制约约束束的的权权力力,内内部部控控制制存存在在的的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
问题应当能够得到及时反馈和纠正。
44、独独立立性性:
内内部部控控制制的的监监督督、评评价价部部门门应应当当独独立立于于内内部部控控制制的的建建设设、执执行行部部门门,并并有有直直接接向向董董事事会会、监监事事会和高级管理层报告的渠道。
会和高级管理层报告的渠道。
三、商业银行内部控制的基本要求、三、商业银行内部控制的基本要求、失效成因、局限性及完善思路失效成因、局限性及完善思路
(一)商业银行内部控制的基本要求
(一)商业银行内部控制的基本要求
(二)商业银行内部控制失效的成因
(二)商业银行内部控制失效的成因(三)商业银行内部控制失效的案例(三)商业银行内部控制失效的案例(四)商业银行内部控制的局限性(四)商业银行内部控制的局限性(五五)完完善善商商业业银银行行内内部部控控制制的的总总体体思思路路和和基基本措施本措施
(一)商业银行内部控制的基本要求
(一)商业银行内部控制的基本要求基基本本要要素素:
内内部部控控制制环环境境(基基础础)、风风险险识识别别与与评评估估(前前提提)、内内部部控控制制措措施施(核核心心)、信信息息交交流流与与反反馈馈(支撑支撑)、监督评价与纠正)、监督评价与纠正(保障保障)。
)。
内内部部控控制制环环境境是是整整个个系系统统的的基基础础,是是影影响响商商业业银银行行内内部控制作用发挥的各种内部因素;
部控制作用发挥的各种内部因素;
风风险险识识别别与与评评估估旨旨在在发发现现和和计计量量商商业业银银行行实实现现其其目目标标的过程中存在的不确定性,为控制活动指明了方向;
的过程中存在的不确定性,为控制活动指明了方向;
内内部部控控制制措措施施是是商商业业银银行行内内部部控控制制系系统统的的核核心心,是是具具体实施内部控制的过程;
体实施内部控制的过程;
信信息息交交流流与与反反馈馈为为各各个个要要素素的的沟沟通通,引引导导内内部部控控制制系系统有效运行,确保控制目标的实现提供信息支持;
统有效运行,确保控制目标的实现提供信息支持;
监监督督评评价价与与纠纠正正是是高高管管对对内内部部控控制制的的管管理理监监督督和和内内部部稽稽核核部部门门对对内内部部控控制制的的在在监监督督、再再评评价价与与纠纠正正偏偏差差活活动的总称,处于内部控制系统的最高顶层。
动的总称,处于内部控制系统的最高顶层。
(一)商业银行内部控制的基本要求
(一)商业银行内部控制的基本要求11、建建立立良良好好的的公公司司治治理理以以及及分分工工合合理理、职职责责明明确确、相相互互制制衡衡、报报告告关关系系清清晰晰的的组组织织结结构构,为为内内部部控控制制的的有有效效性性提提供供必必要要的的前前提提条条件件;
建建立立科科学学、有有效效的的激激励励约约束束机机制制,培培育育良良好好的的企企业业精精神神和和内内部部控控制制文文化化,从从而而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。
创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。
22、设设立立履履行行风风险险管管理理职职能能的的专专门门部部门门,负负责责具具体体制制定定并并实实施施识识别别、计计量量、监监测测和和控控制制风风险险的的制制度度、程程序序和和方方法法,以以确确保保风风险险管管理理和和经经营营目目标标的的实实现现;
建建立立涵涵盖盖各各项项业业务务、全全行行范范围围的的风风险险管管理理系系统统,开开发发和和运运用用风风险险量量化化评评估估的的方方法法和和模模型型,对对信信用用风风险险、市市场场风风险险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。
流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。
(一)商业银行内部控制的基本要求
(一)商业银行内部控制的基本要求33、对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和、对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序,在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求,程序,在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求,并保证其连续性和稳定性。
并保证其连续性和稳定性。
44、建立、建立有效的信息交流和反馈机制有效的信息交流和反馈机制,确保董事会、监,确保董事会、监事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况,事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况,确保每一项信息均能够传递给相关的员工,各个部门确保每一项信息均能够传递给相关的员工,各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。
和员工的有关信息均能够顺畅反馈。
55、建立、建立内部控制的评价制度内部控制的评价制度,对内部控制的制度建设、,对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨,并根据国家法律规定、执行情况定期进行回顾和检讨,并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。
和完善。
(二)商业银行内部控制失效的成因
(二)商业银行内部控制失效的成因11、管管理理层层监监督督力力度度不不够够,责责任任不不清清,内内控控文文化缺乏或松弛化缺乏或松弛22、风风险险识识别别和和评评估估体体系系不不健健全全,对对有有些些银银行行业务风险未能充分
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