商业银行内部控制机制建设与实施PPT格式课件下载.ppt
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县级支行及营业网点(含城区科级支行及营业网点)是银行案件的主要区域,三年来发生案件占案件总数的84%;
涉案金额占涉案总金额的80.16%。
中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库案件数据统计和分析(续)案件数据统计和分析(续)按案件在渠道上分布进行聚类分析,发现:
服务客户的主要渠道中,柜面服务渠道案件最为突出、其次为对公、对私营销服务渠道。
等自助银行渠道和网上银行等电子银行渠道次之,但增长比率明显。
中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库案件数据统计和分析(续)案件数据统计和分析(续)按案件涉案人员岗位进行聚类分析,发现:
经办柜面业务的前台柜员、基层机构和营业网点负责人、客户经理、会计主管、二级分行负责人等是内控失效的高风险岗位。
中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库案件数据统计和分析(续)案件数据统计和分析(续)按案件涉及业务部位(产品线)进行聚类分析,发现:
涉案的200多个可售产品中,个人存款、单位存款、单位贷款、支付结算、个人贷款等核心产品是内控失效的集中区域。
中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库案件数据统计和分析(续)案件数据统计和分析(续)按案件相关的控制流程进行聚类分析,发现:
柜员卡保管使用、开销户、内部账户管理、柜面现金收付、会计凭证管理、代客服务、重要单证管理、会计专用章管理等内控失效的高发流程。
中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库案件数据统计和分析(续)案件数据统计和分析(续)按案件相关监控检查失效方式进行聚类分析,发现:
业务检查、岗位分离与制衡、实时监控与预警、稽核、对账、员工行为排查、录像监控、岗位轮换和交流等是案发时失效的监控检查方式。
中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库案件统计结论暴露出问题分析案件统计结论暴露出问题分析有章不循、违规操作,制度执行有章不循、违规操作,制度执行不力不力样本案例中95%以上的案件均不同程度地存在有章不循、违章操作的问题。
其中超过60%的案件是多个部位、岗位、环节连续或同时不严格执行制度。
突出存在的共性问题包括:
u“惯性疲劳”:
长期在相同环境下程式化操作形成管理疲劳和操作疲劳,自觉或不自觉地简化程序、放松标准,让违规行为通行;
u“侥幸心理”:
嫌麻烦图省事,抱着侥幸心理随意简化操作;
u“盲从领导”:
无原则地按照领导要求办理业务,既不抵制也不报告;
u“自我安慰”:
面对繁重的工作压力,过多强调客观原因,将违章操作视为“不得已而为之”;
u“技能不足”:
业务知识掌握不够,随意操作;
u“资源紧张”:
人员配备不到位或客观条件不具备,制度难以执行;
u“贪欲失德”:
少数人贪欲失德,以牺牲规章制度的严肃性换取个人私利;
u“意识淡薄”:
合规和风控意识淡薄,过度轻信他人。
中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库案件统计结论暴露出问题分析(续案件统计结论暴露出问题分析(续)监管管理效能不高监管管理效能不高样本案例中涉案机构都设置了很多“关卡”,既有业务流程过程中的岗位分离与制衡、授权控制,又有后台的实时监控、录像监控、对账、稽核、多层次的业务检查、审计,还有起到综合监督效果的岗位轮换、强制休假、顶岗检查、行为排查等。
但这些门槛存在不同程度的失效。
具体表现为:
案件发现途径分布案件发现途径分布作案时间分布作案时间分布中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库案件统计结论暴露出问题分析(续案件统计结论暴露出问题分析(续)“技防技防”能力有待提高,自动化控制比例较低能力有待提高,自动化控制比例较低-风险预警和实时监控能力较弱:
业务系统和管理系统对可疑、异常交易活动的风险预警和实时监控能力比较有限,还无法从技术上阻止违规操作通过。
专门的风控系统的功能应用不成熟。
-业务系统的集中度需进一步提升:
部分涉案机构业务系统还没有完全集中。
分支机构维护部分中间业务、特色业务系统。
-自动化控制水平较低:
科技支持业务运行和服务的能力还比较有限,不少风险集中的业务环节还主要依赖手工操作。
如,开户资料审核、客户身份识别、印鉴审核、账户核对乃至业务监测、监督检查等业务的自动化程度都还不高,这不仅影响了业务处理的效率,还增加了风险环节。
-存在信息“孤岛”:
IT系统体系还很分散,以部门或条线为单位分割系统,业务需求缺乏有效整合,导致系统重复开发、功能重复、流程不衔接,数据重复采集,共享能力差,基层数据维护压力大,系统之间自动勾对能力有限。
中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库
(二)
(二)从信息披露数据从信息披露数据看商业银行内部控制现状看商业银行内部控制现状中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库中国银行业上市公司内部控制评价和审计情况中国银行业上市公司内部控制评价和审计情况u银行业16家上市公司的内部控制自我评价结论都是整体有效的;
u会计师事务所为银行业16家上市公司出具的内部控制审计意见都是标准无保留的;
u银行业16家上市公司未披露内部控制重大缺陷和重要缺陷。
中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库中国银行业上市公司内部控制水平中国银行业上市公司内部控制水平2013年中国上市公司内控评级2013年中国银行业上市公司内控评级中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库中美银行业上市公司内部控制水平对比中美银行业上市公司内部控制水平对比10年来中美上市公司内控无效数据对比10年来中美银行类上市公司内控无效数据对比中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库(三三)从专项数据从专项数据看商业银行内部控制现状看商业银行内部控制现状中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库3.您认为内部控制失效导致的经营失败可能会发生在贵行吗?
【单选】1.不会2.会15-3国内银行样本12家,分别为:
工行、中行、交行、招行、北京银行、兴业、民生、宁波银行、华夏、中信、浦发、南京银行3.13.1关于中国银行业上市公司风险意识的调查数据关于中国银行业上市公司风险意识的调查数据中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库4.您认为内部控制失效导致的经营失败可能会发生在其他银行吗?
【单选】1.不会2.会15-43.13.1关于中国银行业上市公司风险意识的调查数据(续)关于中国银行业上市公司风险意识的调查数据(续)中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库3.23.2内部审计发现问题统计数据内部审计发现问题统计数据以银行信贷业务的审计发现为例:
按照缺陷的属性看,授信业务存在的问题多为遵循性缺陷,占全部问题的99%。
属性属性个数个数占比占比遵循性1034399.47%合理性350.34%健全性140.13%有效性60.06%示例示例中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库3.23.2内部审计发现问题统计数据(续)内部审计发现问题统计数据(续)以银行信贷业务的审计发现为例:
公司贷款在贷前受理评价环节、审批环节、贷中发放环节、贷后管理环节均存在控制缺陷,贷后贷后管理管理环节尤为突出。
按照业务环节,授信业务分为贷前环节、贷中环节、贷后环节和其他环节。
从业务环节看出,贷后管理环节的问题占比高达45%45%。
示例示例中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库3.33.3内部控制评价发现统计数据内部控制评价发现统计数据以银行存款业务的内控评价发现为例:
按照业务环节,存款业务的问题主要集中在存款账户开立、账户使用、存款账户开立、账户使用、存款核算及资金安全管理存款核算及资金安全管理、预留印鉴及支付密码管理、账户变更和撤销等问题。
按照缺陷的属性看,评价发现的存款业务问题和缺陷中,遵循性缺陷占到了97%97%。
示例示例中国领先的内部控制与风险管理解决方案提供商企业金融行政事业单位CopyrightDIB2015软件咨询培训数据库(四)(四)总结商
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