固定资产以及低值易耗品的管理流程PPT课件下载推荐.ppt
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因此在设备购进时,工程、电脑技术部门应视设备状况进购进时,工程、电脑技术部门应视设备状况进行重新评估、确定设备预计使用年限,并确定行重新评估、确定设备预计使用年限,并确定设备报废残值。
设备残值掌控在原始价值的设备报废残值。
设备残值掌控在原始价值的22-8-8之间;
之间;
5固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程三、低值易耗品定义三、低值易耗品定义;
单品价值在单品价值在2020元以上、元以上、500500元以下,且使用年限一年左元以下,且使用年限一年左右的;
均列为低值易耗品。
右的;
低值易耗品分为经营用低值易耗品、非经营用低值易低值易耗品分为经营用低值易耗品、非经营用低值易耗品、闲置中的低值易耗品三大类;
耗品、闲置中的低值易耗品三大类;
经营用低值易耗品只限于使用与经营有直接关联的低经营用低值易耗品只限于使用与经营有直接关联的低值易耗品;
值易耗品;
非经营低值易耗品只限于使用与经营无直接关联的低非经营低值易耗品只限于使用与经营无直接关联的低值易耗品;
闲置中的低值易耗品指的是尚未使用的低值易耗品;
6固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程四、固定资产管理权限;
四、固定资产管理权限;
11、分店工程部门:
负责机器设备、制冷设备、仪器仪、分店工程部门:
负责机器设备、制冷设备、仪器仪表、机械传动设备、运输设备、电力设备、工具及其表、机械传动设备、运输设备、电力设备、工具及其他设备的维护、保管及建账工作;
他设备的维护、保管及建账工作;
22、分店人事行政部:
负责休闲设备、家具、其他设备、分店人事行政部:
负责休闲设备、家具、其他设备的维护保管及建账工作;
的维护保管及建账工作;
33、分店电脑部:
负责管理办公设备的维护保管及建账、分店电脑部:
负责管理办公设备的维护保管及建账工作;
工作;
44、总部固定资产权限管理参照分店固定资产权限办理;
、总部固定资产权限管理参照分店固定资产权限办理;
7固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程五、固定资产的日常管理:
五、固定资产的日常管理:
分店工程、人事、电脑部、应建有一套分分店工程、人事、电脑部、应建有一套分管的固定资产台账,财务部要建有一套全部的管的固定资产台账,财务部要建有一套全部的固定资产台账、便于分店合理掌握固定资产拥固定资产台账、便于分店合理掌握固定资产拥有及使用情况;
有及使用情况;
8固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程分店、总部设备主管部门在建立固定资产分店、总部设备主管部门在建立固定资产卡片、台账前,财务部门应事先打印出固定资卡片、台账前,财务部门应事先打印出固定资产清单、人事行政部打印出低值易耗品清单,产清单、人事行政部打印出低值易耗品清单,根据清单、分店应组织相关人员(包括设备主根据清单、分店应组织相关人员(包括设备主管部门、财务部、人事部、设备使用部门、防管部门、财务部、人事部、设备使用部门、防损部等人员),对固定资产进行实物盘点,并损部等人员),对固定资产进行实物盘点,并将盘点结果填入盘点表中。
根据资产清单核对将盘点结果填入盘点表中。
根据资产清单核对盘点结果、会出现二种情况;
分店负责人应召盘点结果、会出现二种情况;
分店负责人应召集相关部门人员分析设备流向;
集相关部门人员分析设备流向;
9固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程11、有账无物;
出现此种情况有以下原因;
、有账无物;
11、调往其他分店?
调往其他分店?
22、将设备分解做了他用?
、将设备分解做了他用?
33、报废已出售?
报废已出售?
22、有物无账;
、有物无账;
11、其他分店调入或购进、没有办理固定资产建账其他分店调入或购进、没有办理固定资产建账及调拨手续;
及调拨手续;
10固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程出现第一种情况处理方法;
出现第一种情况处理方法;
AA)设备调往其他分店;
)设备调往其他分店;
分店应及时核对设备去向并与调进分店确认是分店应及时核对设备去向并与调进分店确认是否属实,确认属实、调出分店应发出设备调拨否属实,确认属实、调出分店应发出设备调拨单至调入分店签名确认,经确认后双方同时办单至调入分店签名确认,经确认后双方同时办理固定资产相关增减手续;
理固定资产相关增减手续;
11固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程BB)已将设备分解做他用;
)已将设备分解做他用;
分店应写出书面原因、报告至高层审批后核销分店应写出书面原因、报告至高层审批后核销该固定资产;
该固定资产;
CC)已报废出售;
)已报废出售;
最终确定有部分设备流失且不知去向的,要分最终确定有部分设备流失且不知去向的,要分析说明原因上报。
说明不了原因的,要追究相析说明原因上报。
说明不了原因的,要追究相关主管部门负责人、责任人经济赔偿责任。
原关主管部门负责人、责任人经济赔偿责任。
原则上按设备净值则上按设备净值5050赔偿;
赔偿;
12固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程出现第二种情况处理方法出现第二种情况处理方法;
首先要查明资产的来源,经确认属购入尚未建首先要查明资产的来源,经确认属购入尚未建账的,按固定资产增、减流程办理;
若属分店、账的,按固定资产增、减流程办理;
若属分店、职能部门相互间固定资产调入的,应知会设备职能部门相互间固定资产调入的,应知会设备调出分店(职能部门)进行核查,、经核实双调出分店(职能部门)进行核查,、经核实双方都没有办理固定资产调拨手续的,则按固定方都没有办理固定资产调拨手续的,则按固定资产调拨手续办理;
资产调拨手续办理;
13固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程六、固定资产管理中应注意问题;
六、固定资产管理中应注意问题;
11、分店主管部门应核对调入(或购进)、调出、分店主管部门应核对调入(或购进)、调出的固定资产来源去脉要了解清楚、手续是否的固定资产来源去脉要了解清楚、手续是否齐全。
若手续不齐全、主管部门应及时跟进,齐全。
若手续不齐全、主管部门应及时跟进,待手续齐全后建立或核减固定资产台账数量;
待手续齐全后建立或核减固定资产台账数量;
22、根据固定资产盘点表,建立固定资产卡片。
、根据固定资产盘点表,建立固定资产卡片。
同时按卡片填制内容归类汇总填入固定资产同时按卡片填制内容归类汇总填入固定资产台账中;
台账中;
14固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程33、固定资产卡片实行一物二卡,一卡(见表、固定资产卡片实行一物二卡,一卡(见表1-1-22)随实物粘贴在设备物品上,另一卡(见)随实物粘贴在设备物品上,另一卡(见表表1-11-1)由设备主管部门存档;
)由设备主管部门存档;
44、主管部门根据财务固定资产账面数量,核对、主管部门根据财务固定资产账面数量,核对固定资产台账,出现盈亏要查找原因,经确固定资产台账,出现盈亏要查找原因,经确认后盈亏数量,经分店主管部门负责人、店认后盈亏数量,经分店主管部门负责人、店长签名后上报至大黄总、执行副总、总经理长签名后上报至大黄总、执行副总、总经理审批后进行财务账面调整;
审批后进行财务账面调整;
15固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程55、在归类填制固定资产台账时,应按以下五类、在归类填制固定资产台账时,应按以下五类固定资产用途分别注明;
固定资产用途分别注明;
aa、正常使用的固定资产;
、正常使用的固定资产;
bb、待维修的固定资产;
、待维修的固定资产;
cc、闲置中的固定资产;
、闲置中的固定资产;
dd、待报废审批的固定资产;
、待报废审批的固定资产;
ee、已批准报废、待核销处理的固定资产;
、已批准报废、待核销处理的固定资产;
16固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程七、办理固定资产增、减方法;
七、办理固定资产增、减方法;
因购进、或盘点后多出(减少)的固定资产,因购进、或盘点后多出(减少)的固定资产,须填写固定资产增、减表,说明原因(一式须填写固定资产增、减表,说明原因(一式二份、白联存财务、红联存设备主管部门)、二份、白联存财务、红联存设备主管部门)、呈报总部高层大黄总审批,经同意后设备主呈报总部高层大黄总审批,经同意后设备主管部门将设备增减资料录进固定资产卡片、管部门将设备增减资料录进固定资产卡片、清单中;
清单中;
17固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程八、固定资产调拨处理方法;
八、固定资产调拨处理方法;
分店及部门存有闲置的固定资产设备,应分店及部门存有闲置的固定资产设备,应列表上报总部高层,并要注明设备现有状列表上报总部高层,并要注明设备现有状况,便于高层安排设备另行使用;
分店之况,便于高层安排设备另行使用;
分店之间固定资产调拨,调出方应填写固定资产间固定资产调拨,调出方应填写固定资产调拨申请表(一式四联),调拨申请表(一式四联),18固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程白联调出方财务留存、红联调出方主管部门留白联调出方财务留存、红联调出方主管部门留存、黄联调入方财务留存、蓝联调入方主管部存、黄联调入方财务留存、蓝联调入方主管部门留存,资产卡片随固定资产移交;
调拨单必门留存,资产卡片随固定资产移交;
调拨单必须经调出、入方主管部门负责人、店长签名确须经调出、入方主管部门负责人、店长签名确认;
上报总部审批,经审批同意,调出、入方认;
上报总部审批,经审批同意,调出、入方财务部门进行固定资产增、减账务处理;
财务部门进行固定资产增、减账务处理;
19固定资产、低值易耗品管理流程固定资产、低值易耗品管理流程九、固定资产报废申报;
九、固定资产报废申报;
因固定资产使用年久、损坏,经工程部门鉴定因固定资产使用年久、损坏,经工程部门鉴定确认
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