内部审计技术讲座PPT格式课件下载.ppt
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不可能看到事情各个方面。
有主观原因:
人们往往留心想知道的事、已经发生的事、事情的影响等。
有客观原因:
工作压力、环境因素等一、问题解决-步骤73、鱼骨图(因果图、链条图)因果关系研究的有效技术,是全面质量管理流程改进技术。
原因分类小原因问题小原因一、问题解决-步骤鱼骨的顶端是问题表述骨骼(斜线)是大类原因脊柱(水平线)是小原因8
(二)提出解决方案
(二)提出解决方案构造解决方案需要极强的创造力,可以是内部审计师直接的过程,如调查、抽样;
也可以是间接的,如聘用顾问来完成、或阅读研究论文。
1、构造方法介绍一、问题解决-步骤9一、问题解决-步骤10一、问题解决-步骤11一、问题解决-步骤122、信息处理的两种模式往往两种类型结合运用,互为补充。
一、问题解决-步骤13(三)选择解决方案1、不搞绝对,相对最优2、效果与效率之间取得最佳平衡效果:
目标的实现程度效率:
投入/产出一、问题解决-步骤14(四)实施并评价解决方案1、考虑人的因素解决方案要被执行者接受要给予执行者适当授权要对执行者进行跟踪测评2、问题仍然存在,对策尝试其他方案重新定义问题和解决方案一、问题解决-步骤15例题1:
组织由于停业不需要某台计算机。
现在,有几个计算机项目可能用到这台计算机,但要进行必要的修改,如果这种新应用程序能够成功的话。
以下哪种方法最适合应用:
A、属性列表法B、作业研究法C、矩阵形态分析法D、集思广益法一、问题解决-例题16例题2:
某公司电梯不能平稳运行已经历无数的抱怨,所有修理的努力均告失败,保修期也已过期,供应商说只有新买已台才可以解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下哪种最合适:
A、自由联想法B、作业研究法C、毁坏!
然后精练D、爱迪生法一、问题解决-例题17例题3:
某机构担心其备用存货太多,试图将关键存货按工期安排,以减少待料的停工期。
如果根据估计停工期成本每天150美元,管理层想知道最佳的存货储备量。
假定不用测定持有成本和定货成本,请你制定最佳存货水平的最好办法是:
A、过程研究法B、价值分析法C、属性列表法D、头脑风暴法一、问题解决-例题18例题4:
对限制进入的工作场地的控制进行审计时,有两名员工向内部审计人员反映某工序所用的化学用品引起头痛和其他症状。
内部审计师应该:
A、详细听取每个人的陈述,并调查事实B、告述他们内部审计不涉及此类事情C、建议他们最好通过管理渠道来沟通,并告知审计经理D、建议他们去找公司法律部门一、问题解决-例题19例题5:
解决问题时最难的是:
A、定义问题B、构造方案C、选择方案D、实施与评价方案一、问题解决-例题201、主要内容1)推理:
从看到的或想象的事情中得出结论:
“正确”、“可能正确”、“可能错误”、“错误”演绎推理:
从一般到特殊归纳推理:
从个别到总体2)确认假设:
辩识假定:
“假设成立”、“不成立”3)演绎:
推论的过程。
4)解释:
根据个人判断进行想象5)评价论点:
区别有力论点、无力论点的活动。
无力论点是指论点没有涉及问题的根本。
二、关键思考212、认识能力认识能力需要一个累积的过程。
认识能力,从简单到复杂的排序如下:
1)回忆知识2)理解并解释3)应用知识解决问题4)分析技能5)综合6)评价能力二、关键思考22例题6:
假定内部审计师正在计算某生产线的存货周转率,并确认许多产品线的周转率都小于3。
可以得出的结论是:
1)该生产线存在过时的存货2)存货是按可变现值计价的3)鉴于公司持有过时的存货,使存货成本太高A、仅有1)和2)B、仅有2)C、1)、2)、3)都是D、以上都不是二、关键思考-例题23例题7:
公司在较远的地方有80个仓库,每一个仓库都放了100-500件产品,内部审计师可以得到的结论是:
A、至少有两个仓库存放的产品数是一样的B、大多数仓库存放的产品超过250件C、所有仓库存放的产品总量超过8400件D、平均库存是300件二、关键思考-例题24例题8:
以下哪个水平所代表的认识程度最高:
A、回忆知识B、解释C、综合D、评价二、关键思考-例题251、解答数学问题的四个步骤:
1)设未知数2)将未知数转换到方程式中3)求解4)检查解是否满足方程式三、数字问题262、数字问题的类型1)年龄问题:
计算年龄2)百分比问题:
3)运动的问题:
距离=速度*时间,追赶问题:
同向行驶相遇问题:
同向行驶间隔问题三、数字问题273、混合问题:
成本计算涉及简单的数学运算例题9:
在一段540公里的路上,一辆公共汽车前4个小时以80公里时速行驶。
计划在6小时内完成总里程,在剩下的时间里应该按怎样的速度行驶:
A、135公里/小时B、110公里/小时C、80公里/小时D、55公里/小时三、数字问题28例题10:
一条生产线每10分钟生产一套元器件。
如果再增加一条每6分钟就生产一套元器件的生产线。
那么生产80套元器件需要:
A、5小时B、10小时C、10小时40分D、21小时20分三、数字问题-例题29例题11:
A材料采购价格是30美分/磅,B材料是12美分/磅。
那么,要用多少磅A材料才能制成300磅且每磅价值18美分的混合材料:
A、300B、200C、150D、100三、数字问题-例题30例题12:
一个化工厂将2000加仑25%的有机溶液和1000加仑40%的这种溶液混合在一起,此时这种溶液的浓度是:
A、40%B、30%C、35%D、32.5%三、数字问题-例题31以恰当的方式确认并筛选行动方案以满足情况需要的过程。
四、决策-定义32四、决策-分类331、确定决策的必要性1)当上级有指令时2)当下级有要求时3)当自己发现问题时2、建立决策标准3、给每个标准分配权数4、列出被选方案四、决策-过程345、评价被选方案6、选择最佳的被选方案:
“有限理性”,相对最佳。
例题13:
以下哪个与“有限理性”概念一致:
A、确认最有用的信息,鼓励决策人指定制定最佳决策B、确认问题,但是让决策者自己去寻找解决问题的信息库C、以图表的形式展示数据,注重于复杂问题的重要的的、简洁的方面D、建议用较短的时间来限制决策,以便决策者及时有效地采取行动四、决策-过程35例题14:
以下每项对决策制定过程都很重要:
1)确定可接受的风险水平2)确定可供选择的行动3)确定正确的信息4)在可利用的时间内作出决策以下哪个给出了恰当的顺序:
A、3)、1)、2)、4)B、2)、1)、3)、4)C、1)、3)、2)、4)D、1)、2)、3)、4)四、决策-例题36例题15:
以下哪项工作不应由护士长来做:
A、编写给主管护士们增加工资的建议B、做一些改善病房外观的事情,减少患者的投诉数量C、决定给护士办公室配一台计算机,这台计算机已经得到批准,数据处理中心已经提供了可利用信息一览表D、决定下午3-11点轮班护士的工作内容,这位护士在过去2周内没有明显理由就出现业绩下滑的状况例题16:
以上工作哪项最适合分配给主管护士去做:
(见上题)例题17:
以上工作哪项最好采用头脑风暴法(见上题)四、决策-例题371、决策困难的原因1)管理者必须考虑各方利益2)存在不易量化的因素3)存在决策风险4)受短期目标的影响5)复杂技术问题向专家咨询需要时间和成本6)有些决策需要多位管理者共同作出7)决策者能力、目的、背景等不同五、决策过程中存在的问题382、不确定性问题1)不确定性内容状态不确定:
环境不可预测结果不确定:
环境的变化结果不可预测响应不确定:
2)组织对不确定性的反映类型防卫型:
守家型的,讲求效率,主动防卫探索型:
发明、创造多,低效率的分析型:
是探索型的追随者、模仿者,见风驶舵响应型:
迫于压力才有反映五、决策过程中存在的问题393)不确定性按程度分类
(1)确定性:
理论上存在
(2)风险:
尽管有风险,但尚能确定决策结果的概率,管理者所能做的就是作出成功概率最大的决策客观概率:
可以通过逻辑或实际的经验算出,主观概率:
根据判断和以前的经验估计,拍脑袋(3)不确定性:
基本无法估计概率。
只能通过确定主观概率来决策。
五、决策过程中存在的问题403、行为陷阱1)表象失误:
以貌娶人,喜欢听好的2)扩大义务:
依然坚持错误的行动原因:
压力、组织文化、组织政策、好胜掩饰、好大喜功、不理智3)过于自信:
过高估计成功概率4)“最近效应”:
最近的信息给予不合比例的高权重五、决策过程中存在的问题411、信息技术促进了集体决策产生了集体决策系统:
交互式的计算机系统,有助于集体成员解决非结构问题,作用包括:
1)组织各种不同观点2)收集信息3)定义并优先排序4)形成决策5)评价决策对利益各方的影响六、集体决策422、集体决策与辅助集体决策辅助决策:
类似技术委员会、顾问团,“质量控制圈”。
特点1)不做决策2)避免分散责任六、集体决策433、集体决策的优点1)集思广益,创造力强2)那些参与决策的执行者能更好地理解、认同该决策3)集体决策锻炼人4)民主5)比个人决策更准确6)集体往往比个人更快地熟悉业务7)当任务有内在联系时,可以提高决策的有效性六、集体决策444、缺点1)迫于压力,不敢提议,人云亦云,“群体思维”2)被少数人控制3)有幕后交易4)花费时间5)责任分散,可能更冒险,“群体转移”(集体成员的初衷被扩大)6)第二动机左右六、集体决策455、对集体决策评价不能绝对认为集体决策一定比个人决策好。
“应急方法”=“应地制宜”六、集体决策46例题18:
在管理决策中,“概率”的概念与以下哪项最为接近:
A、管理层对其控制系统的信心B、给定事件发生的可能性C、有关被选方案事实信息的适用性D、管理层处理主观信息的能力七、例题47例题19:
以下哪种情况使用决策树是适当的:
A、不确定性和风险B、不确定性和主观可能性C、确定性D、风险七、例题48例题20:
以下哪个是个人决策与集体决策对比后可以得出的结论:
A、更为保守B、评价更为完备的信息C、产生更多的备选方案D、增加了决策在认识上的合法性七、例题49例题21:
以下哪种方法会使小组成员对高层负责A、口头确定尽可能多的方案,其他成员不加批评的头脑风暴法B、来自于高层的指令C、德尔菲法D、公开讨论问题极其潜在的解决方案达到一致的意见七、例题50例题22:
以下哪项关于质量控制圈的表述是错误的:
A、典型的质量控制圈一般由8-10名下属和监督成员组成B、其部分概念包括向参与者传授沟通技能、质量战略、问题分析技术C、质量控制圈要以公司为前提并在公司时间开会D、对所建议的解决方案的实施具有最终控制权七、例题51例题23:
首席审计执行官正在设法建立一个适用于整个公司的标准化的审计程序,公司各边远地区聘请了许多内部审计师。
首席执行官想要选择一个程序,这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点,并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。
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