保险公司会计报表审核PPT格式课件下载.ppt

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v表内项目基本审核资产负债表v表内项目基本审核资产负债表（5）“材料物品（物料用品）”及“低值易耗品”“材料物品（物料用品）”及“低值易耗品”科目的期末数必须为0。

由于公司目前暂无物料用品及低值易耗品的管理办法，为了防止物料用品及低值易耗品管理混乱，公司目前要求“物料用品”及“低值易耗品”科目的期末数必须为0，即0库存管理。

（6）“保险保障基金”在每季度末最后一个月关帐之前，上划该季度计提的保险保障基金数。

表内项目基本审核资产负债表（7）“外币兑换”科目在本币帐套中期末无余额，如以前年度有余额，则期末数必须与期初数一致。

（8）“保户储金”理财险保户储金必须严格按照理财险核算办法进行核算。

如：

“保户储金”中的理财险业务期末余额必须为5000元的整倍数，如有特殊原因不为5000元的整倍数，必须有合理说明。

表内项目基本审核利润表v表内项目基本审核利润表v表内项目基本审核利润表1、保费收入、手续费支出、赔款支出必须与业务系统数据核对一致，如有差异需列出差异明细。

2、每月末根据“保户储金”余额按规定比例折算保费收入。

3、每月末将“营业费用-长期待摊费用-理财险手续费摊销”余额转入手续费支出科目。

4、提取保险保障基金（保费收入-分出保费）*1v表内项目基本审核利润表5、提存未决赔款准备金（本年累计）赔款支出（本年累计）*2+未决赔款金额*本年累计自留保费率6、提存未到期责任准备金（短期险保费收入-短期险分出保费）*507、提存长期责任准备金根据“收入-支出法”计提。

（附：

目前险种为：

建筑工程一切险（0901）、安装工程一切险（0902）、个人抵押贷款房屋保险（0803）、按揭房屋财产保险（0804）、个人贷款抵押房屋保险（0805、0806、0807）、上海个人房屋贷款抵押保险（0808）、个人汽车消费贷款保证保险（0504）、住房装修贷款保证险（0510）等）8、“营业外支出”单笔金额大于1000元以上的，需报备总公司计财部并附上相关支出资料。

v表内项目基本审核利润表表内项目基本审核营业费用表v表内项目基本审核营业费用表q职工福利费计税工资*14q职工教育经费计税工资*1.5q工会经费计税工资*2q印花税保费收入*0.1q营业费用本月数为负数或增加金额较大的项目，必须向总公司计财部提供项目说明。

v表内项目基本审核营业费用表v表内项目基本审核营业费用表q上交管理费=（保费收入-分出保费）*0.2%，按月计提，按公司规定年终时上划总公司。

q租赁物资反映公司融资租入的物资。

目前公司暂不允许进行物资租赁，该科目各机构应无余额。

q理赔查勘费应直接入赔案，如计提的理赔查勘费不足以支付相关费用，报销时应根据发票性质录入相应费用明细科目，不允许在“理赔查勘费”中入帐。

q营业费用本月数为负数或增加金额较大的项目，必须向总公司计财部提供项目说明。

表内项目基本审核现金流量表v表内项目基本审核现金流量表v表内项目基本审核现金流量表一些特殊情况的现金流量的处理：

1、企业发生退票重付a、退票重付在同一月度：

借：

银行存款贷：

银行存款现金流量项目归类：

划入“资金内部流转”b、发生退票跨月付款，退票时按业务类别冲减相应现金流量。

付款时再录入相应现金流。

支付赔款时发生退票跨月付款：

退票时：

银行存款（现金流量：

以现金支付的赔款）贷：

其他应付款付款时：

其他应付款贷:

以现金支付的赔款）v表内项目基本审核现金流量表v表内项目基本审核现金流量表2、按业务性质编制现金流，如“退回预收的保费”、“收回手续费”、“收回多付（预付）赔款”等时，应冲减相应现金流。

“退回预收的保费退回预收的保费”：

帐务处理：

预收保费贷：

银行存款（现金）现金流量项目归类：

划入“收到的现金保费”v表内项目基本审核现金流量表“收回手续费收回手续费”：

银行存款（现金）贷：

手续费支出现金流量项目归类：

划入“以现金支付的手续费”“收回多付（预付）赔款收回多付（预付）赔款”：

赔款支出现金流量项目归类：

划入“以现金支付的赔款”v表内项目基本审核现金流量表3、理赔查勘费用报销理赔查勘费通过其他应付款计提使用，实际报销时现金流量统一归并为“以现金支付的赔款”。

其他应付款贷：

现金/银行存款表间项目基本审核v表间项目基本审核v表间项目基本审核1、“资产负债表”中的“未决赔款准备金”期末数“资产负债表”中的“未决赔款准备金”期初数“利润表”中的“提存未决赔款准备金”本年累计数-“利润表“中的“转回未决赔款准备金”本年累计数2、“资产负债表”中的“未到期责任准备金”期末数“资产负债表”中的“未到期责任准备金”期初数“利润表”中的“提存未到期责任准备金”本年累计数-“利润表“中的“转回未到期责任准备金”本年累计数v表间项目基本审核3、“资产负债表”中的“长期责任准备金”期末数“资产负债表”中的“长期责任准备金”期初数“利润表”中的“提存长期责任准备金”本年累计数-“利润表“中的“转回长期责任准备金”本年累计数4、“资产负债表”中的“保险保障基金”期末数“资产负债表”中的“保险保障基金”期初数“利润表”中的“提取保险保障基金”本年累计数v表间项目基本审核5、“资产负债表”中的“未分配利润”期末数“资产负债表”中的“未分配利润”期初数“利润表”中的“净利润”本年累计数6、“利润表”中的“营业费用”本月数及本年累计数“营业费用明细表”中的本月合计数及本年累计数v表间项目基本审核7、“现金流量表”中的“现金及现金等价物净增加额”（累计金额）“资产负债表”中的“现金”期末数+“银行存款”期末数-“现金”年初数-“银行存款”年初数8、“业务统计表”中的“保费收入”、“手续费支出”及“赔款支出”合计数“利润表”中的“保费收入”、“手续费支出”及“赔款支出”数会计报表中的常见问题v会计报表中的常见问题v会计报表中的常见问题1、应付福利费期末余额小于02、理财险费用处理3、内部往来未及时清理4、月末准备金等计提不正确（数据提取与计提公式勾稽关系）5、会计科目使用不正确，造成报表之间勾稽关系不正确，例如：

提存未到期责任准备金贷：

长期责任准备金v会计报表中的常见问题6、现金流量使用不规范，例如：

付理赔查勘报销费用现金流：

“支付的与其他经营活动有关的现金”，缴个人所得税现金流：

“支付的所得税款”，“工资三费”现金流：

“支付的与其他经营活动有关的现金”等。

7、“现金流量表”中的“现金及现金等价物净增加额”（累计金额）与“资产负债表”中的“现金”及“银行存款”的勾稽关系不正确。

常见原因为现金流量中“现金内部流转”对应金额不相等或现金流量使用不正确。

例如：

现金298元现金内部流转营业费用-银行结算费2元贷：

银行存款300现金内部流转“现金内部流转”对应金额不相等或：

现金300元现金内部流转贷：

银行存款300支付经营活动其他现金现金流量使用不正确v会计报表中的常见问题8、税金计提不正确，例如印花税。

9、月末固定资产折旧未计提或订单未结算。

10、账务处理不及时，月末未按公司要求按时关账，造成公司汇总会计报表不能按时出具。

11、相关会计报表说明未及时上报，或说明内容不完整，数据不正确。

12、理财险费用的归集。

v会计报表中的常见问题