公司总经理的财务知识培训PPT课件下载推荐.ppt

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5、费用费用是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

6、利润利润是指企业在一定会计期间的经营成果。

包括收入减去费用后的余额、直接记录当期利润的利得和损失。

资产还是负债资产还是负债问题：

问题：

你买了一辆小汽车，这是你的资产吗？

资产定义：

资产是指企业过去的交易或者事项形成资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

业带来经济利益的资源。

孩子是孩子是你的资产还是你的负债？

你的资产还是你的负债？

架构资产资产负债负债所有者所有者权益权益会计等式会计等式AAccountingequation二财务知识培训财务知识培训会计等式会计等式AAccountingequation1、静态会计等式：

反映企业在某一特定日期财务状况资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益2、动态会计等式：

反映企业在一定会计期间经营成果收入收入-成本费用成本费用=利润利润3、综合会计等式：

综合企业利润分配前财务状况等式和经营成果等式之间的关系，反映企业财务状况和经营成果的内在联系资产资产=负债负债+（所有者权益（所有者权益+收入收入成本费用）成本费用）=负债负债+所有者权益所有者权益+利润利润（此图片摘自百度图片）财务名词解释财务名词解释Thefinancialexplanation三财务知识培训财务知识培训财务名词解释财务名词解释Thefinancialexplanation1、现金流量表现金流量表：

是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。

其组成内容与资产负债表和损益表相一致。

通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响,对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理，要比传统的损益表提供更好的基础2、期间费用期间费用：

是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等。

财务名词解释财务名词解释Thefinancialexplanation3、固定资产固定资产：

是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。

固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。

从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等财务名词解释财务名词解释Thefinancialexplanation4、现金营运指数现金营运指数：

是指经营现金流量与经营所得现金的比值。

经营所得现金等于经营净收益加上各项折旧、减值准备等非付现费用，经营现金流量等于经营所得现金减去应收账款、存货等经营性营运资产净增加。

现金营运指数是反映企业现金回收质量，衡量风险的指标,指反映企业经营活动现金流量与企业经营所得现金（经营现金毛流量）的比值。

理想的现金营运指数应为1。

财务名词解释财务名词解释Thefinancialexplanation5、承兑汇票承兑汇票：

指办理过承兑手续的汇票。

即在交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发汇票，并经付款人在票面上注明承认到期付款的“承兑”字样及签章。

付款人承兑以后成为汇票的承兑人。

经购货人承兑的称“商业承兑汇票”，经银行承兑的称“银行承兑汇票”。

财务名词解释财务名词解释Thefinancialexplanation6、银行承兑汇票银行承兑汇票：

是由债权人开出的要求债务人付款的命令书。

当这种汇票得到银行的付款承诺后，即成为银行承兑汇票，银行承兑汇票作为短期的融资工具，期限一般在30天到180天，90天的最为普遍。

银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可给予的信用支持。

中国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（实务中遇到过票面金额为1亿元）财务名词解释财务名词解释Thefinancialexplanation7、商业承兑汇票商业承兑汇票：

是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。

商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的票据。

商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

商业承兑汇票不附带利息。

财务报表财务报表Financialstatements四财务知识培训财务知识培训开篇语开篇语从基础的三大报表开始从基础的三大报表开始开篇语开篇语资产负债表资产负债表利润表利润表现金流量表现金流量表开篇语开篇语资产负债表资产负债表-家底子家底子利润表利润表-面子面子现金流量表现金流量表里子里子开篇语开篇语资产负债表资产负债表资产资产-我有多少钱我有多少钱负债负债-我欠别人多少钱我欠别人多少钱所有者权益所有者权益真正属于我真正属于我开篇语开篇语利润表利润表收入收入-卖出去多少货卖出去多少货成本费用成本费用-为卖货付出成本为卖货付出成本赚了多少钱赚了多少钱差额差额开篇语开篇语现金流量表现金流量表经营经营正常产销正常产销投资投资购买机器设备购买机器设备筹资筹资从银行借款和还款从银行借款和还款财务报表财务报表Financialstatements财务报表财务报表Financialstatements1、资产负债率资产负债率=负债总额负债总额资产总额资产总额资产负债率=20112.0476743.77=26.21%2、流动比率流动比率=流动资产流动资产流动负债流动负债流动比率=12488.8413567.86=92.05%3、产权比率产权比率=负债总额负债总额所有者权益所有者权益产权比率=20112.0456631.73=35.51%4、权益乘数权益乘数=总资产总资产股东权益股东权益权益乘数=76743.7656631.73=1.3551财务报表财务报表Financialstatements财务报表财务报表Financialstatements5、销售毛利销售毛利=营业收入营业收入-营业成本营业成本销售毛利=5291.63-3759.7=1531.936、销售毛利率销售毛利率=（营业收入（营业收入-营业成本）营业成本）营业收入营业收入毛利率=（5291.63-3759.7）5291.63=28.95%7、销售净利率销售净利率=净利润净利润销售收入销售收入销售净利率=507.435291.63=9.59%8、期间费用期间费用=销售费用销售费用+管理费用管理费用+财务费用财务费用期间费用=257.73+717.31+4.19=979.239、期间费用率期间费用率=期间费用期间费用营业收入营业收入期间费用率=979.235291.63=18.51%财务报表财务报表Financialstatements10、应收账款周转天数应收账款周转天数=（应收账款年初数（应收账款年初数+应收账款年末应收账款年末数）数）2360营业收入营业收入应收账款周转天数=（1806.15+2988.43）236069425.8=12.4311、存货周转天数存货周转天数=（存货年初数（存货年初数+存货年末数）存货年末数）2360营业成本营业成本存货周转天数=（2271.45+2851.28）236045521.92=20.5612、净资产收益率净资产收益率=净利润净利润（净资产年初数（净资产年初数+净资产年净资产年末数）末数）2）净资产收益率（年）=11888.8（55338.38+56631.73）2）=21.24%财务报表财务报表Financialstatements财务报表财务报表Financialstatements财务报表财务报表Financialstatements13、销售现金比率销售现金比率=经营活动现金净流量经营活动现金净流量营业收入营业收入销售现金比率（月）=2208.095291.63=41.73%14、现金营运指数现金营运指数=经营活动现金净流量经营活动现金净流量经营应得现金经营应得现金其中：

经营所得现金其中：

经营所得现金=经营活动现金净流量经营活动现金净流量-（存货的减少（存货的减少+经营性应收项目的减少经营性应收项目的减少+经营性应付项目的增加）经营性应付项目的增加）现金营运指数（累计）=21142.79（21142.79-（579.84-915.65+3001.62）=1.144学好财务学好财务更好地为公司服务更好地为公司服务学好会计知识学好会计知识更好地为公司服务更好地为公司服务会计实务会计实务Accountingpractice五财务知识培训财务知识培训会计实务会计实务Accountingpractice例：

公司例：

公司11月份开始营业，当月收入月份开始营业，当月收入10,00010,000元，成本元，成本7,0007,000元，费用元，费用1,5001,500元，应收账款元，应收账款1,0001,000元，应付账款元，应付账款500500元，公司利润表计算如下：

元，公司利润表计算如下：

收入：

10,00010,000减减成本：

成本：

7,0007,000减减费用：

费用：

1,5001,500利润利润：

1,5001,500月末盘点现金，只有月末盘点现金，只有10,0010,00元，那元，那500500元哪去了？

元哪去了？

会计实务会计实务Accountingpractice例：

解析解析：

应收账款：

应收账款1,0001,000元，公司实际资金收入元，公司实际资金收入9,0009,000元；

元；

应付账款应付账款500500元，成本费用实际资金流出元，成本费用实际资金流出6,5006,500元。

元。

10,00010,000收入：

9,0009,000减减成本：

7,0007,000减减成本：

6,5006,500减减费用：

1,5001,500减减费用：

1,5001,500资金余额：

资金余额：