会计制度设计课件15(新)PPT推荐.ppt
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第第第第十一十一十一十一章章章章存货内部控制与核算存货内部控制与核算存货内部控制与核算存货内部控制与核算规程设计规程设计规程设计规程设计欢迎学习会计制度设计课程欢迎学习会计制度设计课程
(二)存货的内部控制内容1落实存货保管责任制度:
授权控制和职责分工2建立严格的存货计量、记录和管理制度。
(1)存货的计量与记录
(2)存货的管理制度:
存货的分类和编号、存货的计划和管理3采用永续盘存制,加强会计对各项存货的控制。
4.健全实地盘点制度。
5.实施存货保险制度。
6建立库存存货质量管理制度:
存货的残损变质、存货的积压呆滞。
7确定恰当的存货明细分类账分户方法。
8.健全存货明细账设置:
业务部门的“可调库存”、仓库部门的“保管库存”、会计部门的“会计库存”三种口径。
欢迎学习会计制度设计课程欢迎学习会计制度设计课程(三)存货内部控制的监督检查制度1保管业务相关岗位及人员设置情况,重点检查是否设置专人保管制度。
2财产清查制度,重点检查是否建立定期与不定期的财产清查制度及对清查结果的责任追究制度。
3出入库制度,重点检查是否建立完善的存货入库和领用制度,尤其是领用手续是否健全。
二、存货核算方法的设计二、存货核算方法的设计参见中级财务会计略三、存货业务核算程序的设计三、存货业务核算程序的设计
(一)存货业务1存货入库业务。
2存货储存业务。
3存货出库业务。
(二)存货业务核算程序的设计1.材料发料程序设计2.委托加工材料发料程序设计3.委托加工材料完工验收、付款程序设计用料部门供应部门A申请领料B审核批准仓库财会部门D交供应部门业务核算D交财会部门记账E定期核对E定期核对C领发料D退回存根欢迎学习会计制度设计课程欢迎学习会计制度设计课程第十二章第十二章投资与筹资内部控制与核算投资与筹资内部控制与核算规程设计规程设计一、投资与筹资的内部控制内容一、投资与筹资的内部控制内容
(一)投资业务内部控制制度设计1.职务分离制度。
2.财务分析制度。
3.投资调查审批制度。
4.投资取得、保管和处置控制制度。
5.投资核算控制制度。
欢迎学习会计制度设计课程欢迎学习会计制度设计课程
(二)筹资业务内部控制制度的设计1.职务分离控制制度2.决策过程审批控制制度3.对外发行证券的签发控制制度。
4.证券发行业务的控制制度。
5.筹资凭证的记录与保管控制制度。
欢迎学习会计制度设计课程欢迎学习会计制度设计课程二、投资与筹资核算方法的设计二、投资与筹资核算方法的设计参见中级财务会计和高级财务会计略三、投资与筹资业务核算程序的设计三、投资与筹资业务核算程序的设计
(一)投资业务核算程序的设计1.有价证券购入程序设计2.有价证券出售程序设计3.有价证券投资收益程序设计
(二)筹资业务核算程序的设计1.股票发行业务程序设计。
2.股利分配业务程序设计。
3.债券发行业务程序设计。
4.银行借款业务程序设计。
案例分析资料案例分析资料:
杨某,22岁,大学毕业后分配到某国有企业,担任出纳员兼任金库保管员。
1999年5月11日,王某偷偷从金库中取出1997年国库券10万元,4个月后,王某见无人知晓,胆子开始大了起来,又取出15万元,通过证券公司融资回购方法,拆借人民币29万元,用来炒股,没想到赔了钱。
王某在无力返还单位债券的情况下,索性将金库里剩余的14万元国库券全部取出后潜逃。
要求:
分析该公司的投资业务内部控制制度存在哪些问题?
为防止再出现类似情况?
应如何完善?
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- 会计制度 设计 课件 15
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