会计分岗位实训参考答案Word文档下载推荐.docx

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应交税费——应交增值税（进）1360

应付票据9360

9.借：

待处理财产损益100

库存现金100

10.借：

其他应收款100

11.借：

应付账款3400

银行存款3400

12.借：

应收票据81900

主营业务收入70000

应交税费——应交增值税（销）11900

13.借：

银行存款298875

财务费用1125

应收票据300000

14.借：

财务费用40

银行存款40

16.表16上加盖现金付讫章

管理费用195

库存现金195

表18

银行存款余额调节表

　　年　月　日

银行对账单

企业银行存款日记账

调整前余额1057875

调整前余额1229285

未达账项

金额

加：

企业已收入账

银行尚未入账

55000

银行已收入账

企业尚未入账

1150

减：

企业已付入账

8440

银行已付入账

126000

调整后余额

1104435

任务二存货核算岗位实训

P40实训资料中去掉“委托加工的消费税税率为10%”，有关明细账月初余额“材料成本差异”明细账户“原材料成本差异”改为“甲材料”。

1.表1-1中加一个铁路部门发票章

材料采购——甲材料15836.5

——乙材料10669.0

应交税费——应交增值税（进）4344.5

其他货币资金29250

银行存款1600

原材料——甲材料13000

——乙材料11200

材料采购——甲材料13000

材料成本差异——甲材料2836.5

材料采购——甲材料2836.5

材料采购——乙材料531

材料成本差异——乙材料531

2.借：

周转材料——低值易耗品——在库6000

银行存款6000

3.表3-2去掉

材料采购——乙材料15987

应交税费——应交增值税（进）2613

银行存款18600

原材料——乙材料16800

材料采购——乙材料16800

材料采购——乙材料813

材料成本差异——乙材料813

4.借:

生产成本10400

原材料——甲材料10400（这个分录现在可不做，放到11题汇总一起做也行）

工作服的单价按加权平均：

（8000+6000）/（100+50）=93.33（元/套）

周转材料——低值易耗品——在用1866.6

周转材料——低值易耗品——在库1866.6

制造费用933.3

周转材料——低值易耗品——摊销933.3

生产成本8400

原材料——乙材料8400

6.题目中第二行加工费600改为900，税款102改为153

表6-3原始凭证日期改成2010年12月19日

委托加工物资1800

原材料——杂木1800

委托加工物资900

应交税费——应交增值税（进）153

应付账款1053

周转材料——低值易耗品2700

委托加工物资2700

7.表7-2中金额改为10000.00

材料采购10000

应交税费——应交增值税（进）1700

银行存款11700

8.此题去掉

9.不考虑增值税，按计划成本暂估入账：

原材料——乙材料（5000*2.8）14000

应付账款——暂估应付账款14000

待处理财产损益（100*2.8）280

原材料——乙材料280

其他应收款280

待处理财产损益280

10.借：

待处理财产损益1755

原材料——甲材料1500

应交税费——应交增值税（进项税额转出）255

管理费用1755

11.表11去掉

甲材料的材料成本差异率=（2836.5+900）/（5000+1000）=0.62

乙材料的材料成本差异率=（-531-813）/（4000+6000）=-0.13

生产成本2480

材料成本差异——甲材料2480

材料成本差异——乙材料390

生产成本390

12.此题去掉

任务三成本费用核算岗位实训

【业务一】产品成本计算的品种法

表7（共同材料按产品投入产量分配）

共同材料分配表

年月单位：

元

产品名称

分配标准

分配率

合计

多用插座

15000

3636

充电器

18000

4364

33000

0.2424

8000

表8

材料费用分配汇总表

应借科目

应贷科目

基本生产成本

辅助生产成本

制造费用

供电车间

机修车间

基本生产车间

原材料

27636

34364

600

400

10000

73000

基本生产成本——多用插座27636

——充电器34364

辅助生产成本——供电车间600

——机修车间400

制造费用10000

原材料73000

表9

固定资产折旧费用分配表

累计折旧

6000

2000

12000

20000

辅助生产成本——供电车间6000

——机修车间2000

制造费用12000

累计折旧20000

表10

工资及福利费用分配表

应付职工薪酬

3000

10

分配金额

30000

7000

5000

70000

应付福利费

2800

4200

980

700

1120

9800

22800

34200

7980

5700

9120

79800

基本生产成本——多用插座22800

——充电器34200

辅助生产成本——供电车间7980

——机修车间5700

制造费用9120

应付职工薪酬79800

表11

外购动力费分配表

银行存款

1000

辅助生产成本——供电车间2000

——机修车间1000

制造费用5000

银行存款8000

表12

其他费用分配表

1800

1200

辅助生产成本——供电车间1800

——机修车间1200

制造费用3000

表13

辅助生产费用分配表

项目

交互分配

对外分配

辅助生产车间

待分配费用

18380

10300

28680

17948

10732

劳务数量

46000

1400

44000

1350

费用分配率

0.4

7.36

0.41

7.95

辅助

生产

车间

耗用

耗用数量

50

368

800

金额合计

1168

16000

6560

3180

9740

8200

4770

12970

基本生产车间一般耗用

200

2460

1590

4050

管理部门耗用

150

728

1192

1920

辅助生产成本——供电车间368

——机修车间800

辅助生产成本——供电车间800

——机修车间368

基本生产成本——多用插座9740

——充电器12970

制造费用4050

管理费用1920

辅助生产成本——供电车间17948

——机修车间10732

表14

制造费用分配表

项目

应借科目

分配标准（生产工时）

分配率（元/小时）

生产成本

17268

25902

8.634

43170

基本生产成本——多用插座17268

——充电器25902

制造费用43170（39120+4050）

表15

产品成本计算单本月完工：

16000个

产品名称：

多用插座年月月末在产品：

1000个

摘要

直接材料

直接人工

月初在产品成本

本月生产费用

27008

77444

生产费用合计

35636

23800

28008

87444

完工产品成本

33600

23040

27200

83840

单位产品成