银行存款日记账的登记规范及要求Word文档下载推荐.docx
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字
号
4
1
转
原材料
购入材料
15000
应交税费
进项税费
255
应付账款
甲公司
15255
2.特种日记账
特种日记账
对方科目
结余
月初余额
1500
2
记
现金
存现
500
2000
5
6
管理费用
购办公用品
二、银行存款日记账簿的基本内容
三、银行存款日记账簿启用表的填写
银行存款日记账的登记要求
一、准确完整
登记会计账簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。
二、注明记账符号
在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。
作用是防止重登和漏登。
三、书写留空
账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格,一般应占格距的1/2。
四、正常记账,使用蓝黑墨水,不得使用圆珠笔或者铅笔书写
五、特殊记账时用红墨水
1.按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录。
2.在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数。
3.在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向,在余额栏内登记负数余额。
六、顺序连续登记
记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的,应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销,或者注明“此页空白”或“此行空白”字样,并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。
七、结出余额
凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当标明余额的方向,对于没有余额的账户,应在“借或贷”栏内写“平”字。
并在“余额”栏“元”位处用0表示。
八、过次承前
每一账页登记完毕时,应当结出本月发生额合计及余额,在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”,并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内,在该行“摘要栏”注明“承前页”,以保持账簿记录的连续性。
九、不得涂改,刮擦挖补
如发生账簿记录错误,不得刮擦挖补,或用褪色药水更改字迹,而应采用规定的方法更正。
方法有:
划线更正法、红字更正法、补充登记法。
银行存款日记账的格式与登记方法
一、银行存款日记账的格式
银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。
银行存款日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种。
银行存款日记账,必须使用订本账。
(一)三栏式
三栏式账簿,是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。
三栏式账簿又可分为设对方科目和不设对方科目两种。
它主要适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权债务明细账等。
三栏式
年
凭证号
借方
贷方
借或贷
余额
(二)多栏式
多栏式的银行存款日记账是在三栏式的基础上发展起来的。
日记账的借方(收入)和贷方(支出)金额栏都按对方科目设专栏,也就是按收入的来源和支出的用途设专栏。
这种格式在月末结账时,可以结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数。
多栏式
收入(对方科目)
支出(对方科目)
种类
号码
库存现金
主营业务收入
……
小计
其他应收款
二、银行存款日记账的登记方法
记账根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出银行存款余额,与银行对账单核对。
银行存款日记账(三栏式)的具体登记方法如下:
1.“日期栏”:
记账凭证的日期。
2.“凭证栏”:
收付款凭证的种类和编号。
3.“对方科目栏”:
收入来源科目或支出的用途科目。
4.“摘要栏”:
经济业务的内容,文字需要简练。
5.“收入、支出栏”:
登记银行存款实际收付的金额。
每日终了,应分别计算银行存款收入和付出的合计数,结出余额,做到日清,月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数,做到月结。
如账实不符,应查明原因。
案例 登记银行存款日记账
一、案例
【经济业务1】
1月1日,销售给天津丽洁应用软件有限公司电子配件,不含税单价70元,价税合计数为15429元,款项已收到,存入银行。
过程:
1.分录为:
借:
银行存款 15429
贷:
主营业务收入 14980
应交税费——应交增值税 449
2.将增值税普通发票、业务回单、出库单粘贴到原始凭证粘贴单上,粘贴要求包括:
便于查找,美观大方。
3.根据业务填写记账凭证,附件3张。
注意:
记账凭证上金额的空行要划线注销。
【经济业务2】
1月2日,提取备用金5000元。
支票填写注意事项:
出票日期一定要大写,月1、2,日1—9号前面要加零;
日是11—19号的前面要加壹。
库存现金 5000
银行存款 5000
2.将现金支票存根粘贴在原始凭证粘贴单上。
3.根据业务填写记账凭证,然后将原始凭证粘贴单粘贴到记账凭证后面。
附件1张。
注意:
【经济业务3】
1月11日,出纳转账支付一年物业费2400元。
根据会计重要性原则,小额的物业费不用走预付账款,直接走费用,贷银行存款。
管理费用 2400
银行存款 2400
2.将发票、业务回单粘贴在原始凭证粘贴单上。
3.完善记账凭证,附件2张。
然后将原始凭证粘贴单粘到记账凭证后面。
【经济业务4】
1月15日,出纳转账支付公司广告费5000元。
销售费用——广告费 5000
银行存款 5000
2.将增值税普通发票、业务回单粘贴在原始凭证粘贴单上。
3.根据业务完善记账凭证,附件2张。
二、银行日记账登记
1.账页格式:
2.登记人员:
出纳
4.余额=上日的余额+本日借方发生额—本日贷方发生额
三、将上述案例登账
将记账凭证上的业务依次登记在银行存款日记账上。
四、总结
本次银行存款日记账讲解了:
1.账簿的选择与启用:
银行存款日记账采用三栏式账簿;
启用表是必须要填写的。
2.银行存款日记账的登记要求:
要注意准确完整;
登账时书写占格子的二分之一;
登账时只能使用蓝黑红墨水笔;
登记的最后一行注意写过次页;
余额的书写;
登错后的处理。
3.银行存款日记账的格式与登记:
格式大都使用三栏式;
登记时按照时间顺序登记,随时算出余额。
一、单选题
1、分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息的账簿是( )。
A、总账
B、三栏式明细账
C、现金日记账
D、银行日记账
【正确答案】A
【答案解析】总账起到统驭、控制的作用,可以分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息。
2、满足企业内部财产管理、财务管理等特定需求的账簿是( )。
【正确答案】B
【答案解析】明细账对总账起到补充、说明的作用,明细账逐笔登记,比较详细,能够满足企业内部财产管理、财务管理等特定需求。
3、能够加强对流动性强的现金的管理和控制的账簿是( )。
D、银行存款日记账
【正确答案】C
【答案解析】由出纳管理和登记的现金日记账,可以加强企业对流动性强的现金的管理和控制。
4、能够加强对流动性强的银行存款的管理和控制的账簿是( )。
【正确答案】D
【答案解析】由出纳管理和登记的银行存款日记账,可以加强企业对流动性强的银行存款的管理和控制。
5、下列账簿中,必须逐日逐笔登记的是( )。
A、库存现金总账
B、银行存款日记账
C、库存商品明细账
D、原材料明细账
【答案解析】银行存款日记账必须逐日逐笔进行登记。
选项A,库存现金总账可以根据记账凭证逐笔登记,也可以根据汇总记账凭证或科目汇总表定期登记;
选项CD,库存商品、原材料明细账可以逐笔登记,也可以定期汇总登记。
6、企业设置的支票领用登记簿按用途分类属于( )账簿。
A、序时
B、分类
C、备查
D、卡片式
【答案解析】账簿按照用途可以分类为序时账簿、分类账簿和备查账簿。
企业设置的支票领用登记簿属于备查账簿。
7、按账簿形式分类,明细账一般采用( )账簿。
A、订本式
B、活页式
C、卡片式
D、序时
【答案解析】账簿按照形式分类,可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。
明细分类账一般采用活页式账簿。
8、固定资产明细账通常采用的账簿按形式分类是( )账簿。
【您的答案】
固定资产明细账通常采用的是卡片式账簿。
9、银行存款日记账采用的是( )。
A、订本式账簿
B、活页式账簿
C、卡片式账簿
D、序时账簿
【正确答案】
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- 银行存款 日记账 登记 规范 要求