企业经营财务数据化管理PPT资料.ppt
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比如,一个企业资产规模很大,但其资产变性。
比如,一个企业资产规模很大,但其资产变现能力较差,这样的数量就是没有实力的数量,现能力较差,这样的数量就是没有实力的数量,也就是质量。
也就是质量。
(一)、会计报表数据在经营管理中缺陷
(一)、会计报表数据在经营管理中缺陷3、会计报表只披露总括信息,不披露细节信息、会计报表只披露总括信息,不披露细节信息会计报表的形成是按照分类归纳的方法体系会计报表的形成是按照分类归纳的方法体系将原始的经营和财务业务数据加工成会计报表数将原始的经营和财务业务数据加工成会计报表数据,所以会计报表数据具有综合性和总括性。
这据,所以会计报表数据具有综合性和总括性。
这种数据能够反映企业经营成果和财务状况的整体种数据能够反映企业经营成果和财务状况的整体面貌,但也正是这种会计报表数据的综合性和总面貌,但也正是这种会计报表数据的综合性和总括性,使得会计报表所披露信息的缺陷更加明显,括性,使得会计报表所披露信息的缺陷更加明显,它披露了综合和总括信息,却无法披露细节信息,它披露了综合和总括信息,却无法披露细节信息,无法披露企业的运营过程。
无法披露企业的运营过程。
(一)、会计报表数据在经营管理中缺陷
(一)、会计报表数据在经营管理中缺陷4、会计报表只披露结果信息,不披露原因信息、会计报表只披露结果信息,不披露原因信息会计报表反映的是企业一定时期的经营和财务活动的会计报表反映的是企业一定时期的经营和财务活动的结果。
这种结果信息对于评价经营者的受托责任的履行情结果。
这种结果信息对于评价经营者的受托责任的履行情况是有重要作用的,但会计报表信息不仅要满足这一需要,况是有重要作用的,但会计报表信息不仅要满足这一需要,更要满足决策的需要。
决策者可以是资金提供主体,也可更要满足决策的需要。
决策者可以是资金提供主体,也可以是企业经营者。
资金提供主体的决策主要是决定在未来以是企业经营者。
资金提供主体的决策主要是决定在未来应不应该继续投资,决定继续投资的关键是未来利润增长应不应该继续投资,决定继续投资的关键是未来利润增长的趋势;
企业经营者的决策主要是分析和发现企业存在的的趋势;
企业经营者的决策主要是分析和发现企业存在的风险,并做出消除、规避企业风险的决策,而企业的风险风险,并做出消除、规避企业风险的决策,而企业的风险并不存在于结果之中。
本质上说,风险存在于原因之中,并不存在于结果之中。
本质上说,风险存在于原因之中,一个企业的利润发生变化是由各种有利因素和不利因素共一个企业的利润发生变化是由各种有利因素和不利因素共同作用的结果,所以这些因素就是形成利润结果的原因,同作用的结果,所以这些因素就是形成利润结果的原因,发现和分析不利原因及其未来变动趋势,找出消除和规避发现和分析不利原因及其未来变动趋势,找出消除和规避风险的办法,就是经营决策的过程,这里关键是必须有一风险的办法,就是经营决策的过程,这里关键是必须有一套管理报表来揭示这些不利原因。
套管理报表来揭示这些不利原因。
(一)、会计报表数据在经营管理中缺陷
(一)、会计报表数据在经营管理中缺陷5、会计报表反映会计需求,不能反映营运的需求、会计报表反映会计需求,不能反映营运的需求现行会计报表主要是资产负债表、利润表、现金流量现行会计报表主要是资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和报表附注,所以相关报表使用主表、所有者权益变动表和报表附注,所以相关报表使用主体难以获得由于这种划分而形成的明细报表。
更为重要的,体难以获得由于这种划分而形成的明细报表。
更为重要的,由这种划分而形成的明细报表所细分的程度也仅仅是以会由这种划分而形成的明细报表所细分的程度也仅仅是以会计的需要为基础的,并没有延伸至业务层面。
会计最重要计的需要为基础的,并没有延伸至业务层面。
会计最重要的特征是以金额作为核算基础,而细分的生产经营业务有的特征是以金额作为核算基础,而细分的生产经营业务有的往往是无法用金额表达的,也就是说以金额所表达的会的往往是无法用金额表达的,也就是说以金额所表达的会计事项仍然具有总括性。
这样,就产生了如何将金额这种计事项仍然具有总括性。
这样,就产生了如何将金额这种具有总括性的会计事项进一步细分为具有某些特性的生产具有总括性的会计事项进一步细分为具有某些特性的生产经营事项,为此必须找到两者之间的内在逻辑关系,建立经营事项,为此必须找到两者之间的内在逻辑关系,建立指导企业运营的财务数据分析系统。
指导企业运营的财务数据分析系统。
(二)、设置企业运营的经营管理报表
(二)、设置企业运营的经营管理报表1、财务环境与企业运营的融合、财务环境与企业运营的融合
(二)、设置企业运营的经营管理报表
(二)、设置企业运营的经营管理报表2、企业运营与财务管理的融合、企业运营与财务管理的融合
(二)、设置企业运营的经营管理报表
(二)、设置企业运营的经营管理报表3、设置企业运营的经营管理报表目的有三点:
、设置企业运营的经营管理报表目的有三点:
第一,有利于提高经营分析工作效率和促进经营分析第一,有利于提高经营分析工作效率和促进经营分析规范、完整。
规范、完整。
第二,企业如果有多个办事处或是集团化企业,经营第二,企业如果有多个办事处或是集团化企业,经营与财务分析更应当统一模式,这有利于分析汇总,也有利与财务分析更应当统一模式,这有利于分析汇总,也有利于避免因分析人员素质不同而明显影响分析质量。
于避免因分析人员素质不同而明显影响分析质量。
第三,便于股东和管理者阅读。
没有固定分析模式,第三,便于股东和管理者阅读。
没有固定分析模式,一个月一个样,不利于阅读和理解。
一个月一个样,不利于阅读和理解。
注:
分析模式,并不是说内容是固定的。
分析模式主注:
分析模式主要是指分析的次序和条款,尤其是分析资料不变,但分析要是指分析的次序和条款,尤其是分析资料不变,但分析的内容和建议同样要切中要害、抓住主题、灵活运用。
的内容和建议同样要切中要害、抓住主题、灵活运用。
(二)、设置企业运营的经营管理报表
(二)、设置企业运营的经营管理报表4、企业运营的经营管理报表
(一)、企业运营的经营管理报表
(一)5、企业运营的经营管理报表
(二)、企业运营的经营管理报表
(二)(三)、财务数据与运营数据的关联性(三)、财务数据与运营数据的关联性1、财务与管理的联系:
、财务与管理的联系:
(三)、财务数据与运营数据的关联性(三)、财务数据与运营数据的关联性2、运营中心的财务数据:
、运营中心的财务数据:
(三)、财务数据与运营数据的关联性(三)、财务数据与运营数据的关联性3、财务数据管理运营的方法:
、财务数据管理运营的方法:
(三)、财务数据与运营数据的关联性(三)、财务数据与运营数据的关联性4、财务的管理职能:
、财务的管理职能:
(四)、用数据打造企业运营和管理标准(四)、用数据打造企业运营和管理标准1、企业日常管理、企业日常管理台账:
台账:
(四)、用数据打造企业运营和管理标准(四)、用数据打造企业运营和管理标准2、台账建立数据的目的:
、台账建立数据的目的:
台账的作用已日益突出,是企业日常经营管理信息化台账的作用已日益突出,是企业日常经营管理信息化的必备工具。
虽然有的企业已经全面启动的必备工具。
虽然有的企业已经全面启动ERP,但在某些,但在某些方面,比如小部门信息或区域信息或个人管理信息等,仍方面,比如小部门信息或区域信息或个人管理信息等,仍然需要建立台账,以满足企业细化管理的需要。
其目的:
然需要建立台账,以满足企业细化管理的需要。
(1)、满足企业每天经营管理的需求;
)、满足企业每天经营管理的需求;
(2)、满足财务核算和细化管理的需求。
)、满足财务核算和细化管理的需求。
(四)、用数据打造企业运营和管理标准(四)、用数据打造企业运营和管理标准3、用数据打造标准应注意的问题:
、用数据打造标准应注意的问题:
(1)、服从财务部的业务指导;
)、服从财务部的业务指导;
(2)、遵从企业内部会计核算制度;
)、遵从企业内部会计核算制度;
(3)、以原始单据为依据;
)、以原始单据为依据;
(4)、以预算数据为基础;
)、以预算数据为基础;
(5)、定期做好核对工作。
)、定期做好核对工作。
(五)、用标准做好企业运营的事前控制(五)、用标准做好企业运营的事前控制1、销售结构汇总表:
、销售结构汇总表:
收入项收入项目目(品品牌牌)累计累计每每月月每每天天预算预算上年上年同期同期本年本年较预算完成较预算完成(%)较上年增长较上年增长(%)数数量量金金额额数数量量金金额额数数量量金金额额占收占收入入(%)数量数量金额金额数量数量金金额额收入收入合计合计12明细明细(五)、用标准做好企业运营的事前控制(五)、用标准做好企业运营的事前控制2、销售区域汇总表:
、销售区域汇总表:
区域区域累计累计每每月月每每天天预算预算上年同期上年同期本年本年较预算完成较预算完成(%)较上年增长较上年增长(%)数数量量金金额额数数量量金金额额数数量量金金额额占收占收入入(%)数数量量金金额额数数量量金金额额(五)、用标准做好企业运营的事前控制(五)、用标准做好企业运营的事前控制3、应收账款明细表、应收账款明细表客户:
客户:
日期日期发货发货单号单号品种品种名称名称单单位位数数量量单价单价金金额额回款回款金额金额余额余额(借方借方)信用信用额度额度审批审批人人摘摘要要月月日日标准价标准价降价降价备注:
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