小企业会计实务习题答案Word下载.docx
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贷:
银行存款2000
(2)报销差旅费时
管理费用1500
库存现金500
贷:
其他应收款——王海1000
(3)收到买方归还货款时
银行存款8000
应收账款8000
(4)购入材料时
原材料30000
应交税费——应交增值税(进项税额)5100
银行存款35100
(5)从银行提取现金时
库存现金220000
银行存款220000
(6)以现金支付职工工资时
应付职工薪酬220000
库存现金220000
(7)销售产品时
银行存款46800
主营业务收入40000
应交税费——应交增值税(销项税额)6800
(8)收到保险公司支付的赔款时
银行存款6000
其他应收款6000
(9)企业用现金支付租入设备保证金时
其他应收款800
库存现金800
(10)以银行存款缴纳职工社会保险费时
应付职工薪酬30000
银行存款30000
(11)企业向其开户银行申请办理银行汇票时
其他货币资金60000
银行存款60000
(12)企业以外埠存款购入材料一批时
原材料11000
应交税费——应交增值税(进项税额)1780
其他货币资金12780
(13)企业用信用卡支付办公用品费时
管理费用1850
其他货币资金1850
(14)以银行汇票结算,余款转回企业基本存款账户时
原材料40000
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
银行存款13200
其他货币资金60000
(15)企业向证券公司开立投资账户时
其他货币资金200000
银行存款200000
(16)购买股票时
短期投资42050
其他货币资金42050
(17)在现金清查中发现库存现金溢余150元。
库存现金150
待处理财产损溢150
(18)盘盈现金处理时
其他应付款100
营业外收入50
(19)在现金清查中发现假币时
待处理财产损溢200
库存现金200
(20)盘亏现金处理时
营业外支出200
待处理财产损溢200
实训二
(1)销售商品时
应收票据49800
主营业务收入42400
应交税费——应交增值税(销项税额)7208
库存现金192
(2)销售商品时
应收账款——F公司24500
主营业务收入20800
应交税费——应交增值税(销项税额)3536
库存现金164
(3)预付账款时
预付账款30000
银行存款30000
(4)应收保险公司赔偿时
其他应收款——保险公司8000
待处理财产损溢8000
(5)报销差旅费时
管理费用4725
库存现金275
其他应收款——王海5000
(6)应收押金时
其他应收款——存出保证金6000
银行存款6000
(7)收到材料时
原材料36240
应交税费——应交增值税(进项税额)6160
预付账款42360
(8)商业承兑汇票贴现时
贴现利息=60000×
7.2%÷
360×
64=768(元)
实收贴现款=60000—768=59232(元)
银行存款59232
财务费用768
应收票据60000
(9)补付价款时
预付账款12360
银行存款12360
(10)发生坏账损失时
银行存款3000
营业外支出5000
应收账款——西海公司8000
实训三
1)
原材料5000
应付账款5000
2)
原材料——甲材料4000
在途物资——甲材料4000
3)
原材料——甲材料50500
应交税费——应交增值税(进项税额)8500
银行存款59000
4)
周转材料2000
委托加工物资——B企业2000
5)
在途物资——甲材料160500
应交税费——应交增值税(进项税额)27200
其他货币资金——银行汇票存款187700
6)
原材料——甲材料160500
银行存款12300
其他货币资金——银行汇票存款12300
7)
原材料——甲材料5000
应交税费——应交增值税(进项税额)850
应付票据5850
8)
原材料——甲材料8640
应交税费——应交增值税(进项税额)1360
预付账款6000
银行存款4000
9)
销售费用6000
周转材料6000
(3)
(4)
发出甲材料的实际成本=6000×
100.205=601230(元)
结存甲材料的实际成本=2000×
100.205=200410(元)
编制会计分录如下:
生产成本——基本生产成本501025
——辅助生产成本60123
制造费用30061.50
管理费用10020.50
原材料——甲材料601230
实训四
1.
(1)
材料采购57000
应交税费——应交增值税(进项税额)9690
银行存款66690
(2)
材料采购76000
应交税费——应交增值税(进项税额)12920
应付票据88920
原材料80000
材料成本差异4000
材料采购76000
原材料20000
应付账款20000
原材料200000
应交税费——应交增值税(进项税额)33150
材料成本差异5000
实收资本228150
(5)
生产成本——基本生产成本410000
制造费用8000
原材料——A材料128000
——B材料290000
(6)
管理费用800
原材料——A材料800
2.
3.本月发出材料应负担的成本差异=418800×
(-1.1%)=-4606.80(元)
会计分录如下:
生产成本——基本生产成本4510
制造费用88
管理费用8.80
材料成本差异4606.80
4.本月库存材料应负担的成本差异=(260000+80000+200000—418800)×
(-1.1%)
=-1333.20(元)
5.本月库存材料的实际成本=(260000+80000+200000—418800)×
(1—1.1%)+20000
=139866.80(元)
6明细账略。
实训五
(1)甲类商品2015年第二季度的实际毛利率=(300-258)÷
300×
l00%=14%。
(2)甲类商品2015年4月份的商品销售成本=270×
(1-14%)=232.2(万元)。
甲类商品2015年5月份的商品销售成本=330×
(1-14%)=283.8(万元)
2015年第二季度商品销售总成本=400+850-385=865(万元)
2015年6月份的商品销售成本=865-232.2-283.8=349(万元)
(3)编制会计分录如下:
2015年第二季度购进商品时
库存商品8500000
应交税费——应交增值税(进项税额)1445000
银行存款9945000
2015年7月销售商品时
银行存款3159000
主营业务收入2700000
应交税费——应交增值税(销项税额)459000
主营业务成本2322000
库存商品——甲类商品2322000
2015年8月销售商品时
银行存款3861000
主营业务收入3300000
应交税费——应交增值税(销项税额)561000
主营业务成本2838000
库存商品——甲类商品2838000
2015年9月销售商品时
银行存款4446000
主营业务收入3800000
应交税费——应交增值税(销项税额)646000
主营业务成本3490000
库存商品——甲类商品3490000
实训六
(1)购入商品时:
在途物资4200000
应交税费——应交增值税(进项税额)714000
银行存款4914000
(2)商品验收入库时:
库存商品——家电柜7000000
商品进销差价——家电柜2800000
(3)收到销货款时
银行存款5100000
主营业务收入5100000
同时结转销售成本:
主营业务成本5200000
库存商品——家电柜5200000
(4)计算增值税销项税额,调整虚增的主营业务收入
本月应交增值税销项税额=510÷
(1+17%)×
l7%=74.1万元)
本月销售收入净额=510-74.10=435.90(万元)
主营业务收入741000
应交税费——应交增值税(销项税额)741000
(5)月末计算进销差价率及已销商品应分摊的差价
进销差价率=(104+280)÷
(260+700)×
l00%=40%
已销商品应分摊的差价=520×
40%=208(万元)
本月销售成本净额=500-208=292(万元)
商品进销差价——家电柜2080000
主营业务成本——家电柜20800
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