企业财务策略的运用和报表分析技巧PPT格式课件下载.ppt

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大的启示。

对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重，正现金流的控制，公司对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重，正现金流的控制，公司预算的掌握，是最基本元素。

预算的掌握，是最基本元素。

还有两点不要忘记：

第一，管理人员特别要花心思在脆弱环节；

第二，还有两点不要忘记：

第二，在任何组织内优柔寡断者和盲目冲动者均是一种传染病毒，这两者均可以使在任何组织内优柔寡断者和盲目冲动者均是一种传染病毒，这两者均可以使企业在一夕间造成毁灭性的灾难。

企业在一夕间造成毁灭性的灾难。

41.1财务战略的基本构成：

财务战略的基本构成：

1.1.1财务战略的定义财务战略的定义11、企业财务战略管理与财务策略的运用、企业财务战略管理与财务策略的运用财务战略：

财务战略：

“为适应公司总体的竞争战略而筹集必要的资本、并在组织内有效地为适应公司总体的竞争战略而筹集必要的资本、并在组织内有效地管理与运用这些资本的方略管理与运用这些资本的方略”，财务战略是基于公司总体战略，并支持或者配合其他战略的一个子战略。

财务战略是基于公司总体战略，并支持或者配合其他战略的一个子战略。

英国英国KeithWard公司财务战略公司财务战略51.1.2财务战略的特征财务战略的特征11、企业财务战略管理与财务策略的运用、企业财务战略管理与财务策略的运用独立性独立性独立性独立性系统性系统性系统性系统性财务战略财务战略财务战略财务战略特性特性特性特性复杂性复杂性复杂性复杂性作为企业战略系统中的一个子作为企业战略系统中的一个子系统，必须服从和反映企业战系统，必须服从和反映企业战略的总体要求，与企业战略协略的总体要求，与企业战略协调一致，并为企业战略的顺利调一致，并为企业战略的顺利实施和圆满完成提供资金支持实施和圆满完成提供资金支持财务战略的相对独立财务战略的相对独立性，企业战略具有多性，企业战略具有多元化结构的特征，它元化结构的特征，它不仅包括企业整体意不仅包括企业整体意义上的战略，而且包义上的战略，而且包括职能层次上的战略括职能层次上的战略从属性从属性从属性从属性财务战略要为企业整体财务战略要为企业整体战略服务，及时为其筹战略服务，及时为其筹集到适量的资金并有效集到适量的资金并有效合理投放，以利于企业合理投放，以利于企业整体战略的实现整体战略的实现导向性导向性导向性导向性财务战略是对企业资金运筹的总体谋财务战略是对企业资金运筹的总体谋划，它规定着资金运筹的总方向、总划，它规定着资金运筹的总方向、总方针、总目标等重大财务问题；

若不方针、总目标等重大财务问题；

若不接受企业战略的指导或简单地迎合战接受企业战略的指导或简单地迎合战略要求都将导致战略失败，而最终使略要求都将导致战略失败，而最终使企业受损企业受损体现在体现在“资金固定化资金固定化”的特性上，由的特性上，由于资金一经投入使用后，其使用方向于资金一经投入使用后，其使用方向和规模在短时间内是很难及时调整过和规模在短时间内是很难及时调整过来的，一旦财务战略对资金配置稍有来的，一旦财务战略对资金配置稍有不慎，就将直接导致企业资金周转不不慎，就将直接导致企业资金周转不灵或陷入财务危机而导致企业迅速破灵或陷入财务危机而导致企业迅速破产产6财务战略在企业管理中有其独立性的一面，财务管理在市场经济条件下有财务战略在企业管理中有其独立性的一面，财务管理在市场经济条件下有其特定而相对独立的内容，财务活动对许多企业整体发展而言具有战略意义其特定而相对独立的内容，财务活动对许多企业整体发展而言具有战略意义财务战略需要解决由财务战略谋划对象的特殊性引发的风险与收益、财务战略需要解决由财务战略谋划对象的特殊性引发的风险与收益、收益与成长性、偿债能力与赢利能力、生产经营与资本经营等矛盾收益与成长性、偿债能力与赢利能力、生产经营与资本经营等矛盾财务战略以企业的筹资、投资和收益分配的全局性利益为对象，根财务战略以企业的筹资、投资和收益分配的全局性利益为对象，根据企业长远发展需要而制定据企业长远发展需要而制定财务战略规定了企业未来较长时期内财务活动的发展方向、目标以及实财务战略规定了企业未来较长时期内财务活动的发展方向、目标以及实现目标的基本途径和策略，是企业一切财务活动的战术决策指南现目标的基本途径和策略，是企业一切财务活动的战术决策指南补补充充提提示示11、企业财务战略管理与财务策略的运用、企业财务战略管理与财务策略的运用711、企业财务战略管理与财务策略的运用、企业财务战略管理与财务策略的运用1.1.3财务战略的基本构成财务战略的基本构成筹资战略筹资战略投资战略投资战略利润分配战略利润分配战略财务结构战略财务结构战略财务战略的财务战略的基本构成基本构成要选择有利的渠道要选择有利的渠道和方法，力求降低和方法，力求降低资金成本，提高借资金成本，提高借入资金的使用效果入资金的使用效果长期阶段如何分配资长期阶段如何分配资金，发掘市场发展最金，发掘市场发展最具有潜力的产品；

同具有潜力的产品；

同时为发挥资金效益，时为发挥资金效益，而合理运用而合理运用流动资流动资金金根据市场金融状况根据市场金融状况和企业财务状况确和企业财务状况确定分配政策，处理定分配政策，处理好集体利益和个人好集体利益和个人利益、短期利益和利益、短期利益和长期利益的关系，长期利益的关系，这是关系到企业兴这是关系到企业兴衰的战略问题衰的战略问题结合企业经营状结合企业经营状况，拟定有利于况，拟定有利于企业长远发展的企业长远发展的资本结构，并在资本结构，并在安全性、灵活性安全性、灵活性和有效性中寻求和有效性中寻求最佳结合点最佳结合点8企业财务战略的主要任务就是在充分认识现有资金市场的基础上，根据企业财务企业财务战略的主要任务就是在充分认识现有资金市场的基础上，根据企业财务状况综合考虑企业的投资方向，选择有效的融资方式和融资渠道，全面保证资金状况综合考虑企业的投资方向，选择有效的融资方式和融资渠道，全面保证资金需求量，以最佳的资金利用效果来促进企业发展战略目标的实现。

需求量，以最佳的资金利用效果来促进企业发展战略目标的实现。

1.2财务战略的环境分析财务战略的环境分析11、企业财务战略管理与财务策略的运用、企业财务战略管理与财务策略的运用911、企业财务战略管理与财务策略的运用、企业财务战略管理与财务策略的运用口不符合（0分）口部分符合（5分）口全部符合（10分）财务管理是一种社会活动，必然受到社会文化各因素包括教育、科学、广播电视、价值观念、道德水准等的复杂影响，有的是直接的、明显的，有的是间接的、微弱的。

社会文化环境比较好社会文化环境口不符合（0分）口部分符合（5分）口全部符合（10分）未引起资金占用的增加未引起利率的上升，没有增加筹资成本未引起有价证券价格下跌，没有给筹资带来困难未引起利润虚增，没有造成资金流失财务人员必须对通货膨胀有所预测，并采取相应措施，减少损失通货膨胀口不符合（0分）口部分符合（5分）口全部符合（10分）在繁荣时期，市场需求旺盛，销量上升，投资活跃，财务人员迅速筹集资金以满足生产经营的需要在衰退时期，市场萎缩，销售量下降，投资锐减，财务人员及时调整资金的配置，调整生产经营经济发展阶段发展状况口不符合（0分）口部分符合（5分）口全部符合（10分）经济发展处于落后状态时，财务管理可以充分发挥其职能，对经济效益提高产生正面的影响经济发展水平经济外外部部环环境境部部分分口不符合（0分）口部分符合（5分）口全部符合（10分）及时、科学的筹资、投资决策合理利用财务杠杆降低资金成本，优化资本结构减少投资风险，提高投资收益为企业提供了筹资、投资的机会和条件，但金融市场复杂多变金融市场环境口不符合（0分）口部分符合（5分）口全部符合（10分）遵守经济组织法规遵守经济管理法规遵守经济合同法规国家制定的企业必须遵守的各种法律、法规和制度法律环境财务环境财务环境具体说明具体说明评分标准评分标准1011、企业财务战略管理与财务策略的运用、企业财务战略管理与财务策略的运用口不符合（0分）口部分符合（5分）口全部符合（10分）企业人员素质，特别是财务管理人员的素质，对财务管理工作的质量和效率具有积极影响，能充分发挥财务管理作用的组织结构和人员分工，同时也能适应企业的组织结构和人员构成来组织财务管理企业企业人员人员素质素质口不符合（0分）口部分符合（5分）口全部符合（10分）企业组织结构有直线制、职能制、事业部制等多种形式，企业组织结构对企业财务管理体制的建立有积极影响企业企业组织组织机构机构内内部部环环境境部部分分口不符合（0分）口部分符合（5分）口全部符合（10分）根据不同的企业组织形式和筹资方式以及利润分配的要求，采取不同的财务管理方法企业企业组织组织形式形式财务环境财务环境具体说明具体说明评分标准评分标准1111、企业财务战略管理与财务策略的运用、企业财务战略管理与财务策略的运用o20分以下：

表明你企业的财务环境非常差，亟待改善o2040分：

表明你企业的财务环境比较差，经常感觉被束缚o4060分：

表明你企业的财务环境一般，可着重改善那些得分较低的子项目o6080分：

表明你企业的财务环境还不错，偶尔会被其限制o8090分：

表明你企业所处的财务环境比较好，请继续保持1211、企业财务战略管理与财务策略的运用、企业财务战略管理与财务策略的运用企业财务战略的选择，决定着企业财务资源配置的取企业财务战略的选择，决定着企业财务资源配置的取向和模式，影响着企业理财活动的行为与效率。

企业向和模式，影响着企业理财活动的行为与效率。

企业财务战略的选择必须着眼于企业未来长期稳定的发展、财务战略的选择必须着眼于企业未来长期稳定的发展、经济周期波动情况、企业发展方向和企业增长方式等，经济周期波动情况、企业发展方向和企业增长方式等，并及时地对企业财务战略进行调整，以保持企业的核并及时地对企业财务战略进行调整，以保持企业的核心竞争力。

心竞争力。

按照企业负债、收益、分配不同战略不同选择可以按照企业负债、收益、分配不同战略不同选择可以划分为：

增长型财务战略、稳定型财务战略和紧缩型划分为：

增长型财务战略、稳定型财务战略和紧缩型财务战略。

财务战略。

131.3三大财务策略的具体运用三大财务策略的具体运用1.3.1增长型财务战略的特征与具体运用增长型财务战略的特征与具体运用增长型财务战略是以实现企业资产规模的快速扩张为目的的一种财务战略，又叫扩增长型财务战略是以实现企业资产规模的快速扩张为目的的一种财务战略，又叫扩张要务战略或成长型财务战略。

为了实施这种财务战略，加大企业成长和扩张的力张要务战略或成长型财务战略。

为了实施这种财务战略，加大企业成长和扩张的力度，企业留存部分利润往往难以满