企业经济合同中的涉税管理PPT推荐.ppt

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不申报，逃避缴纳税的行为。

企业领导常犯的企业领导常犯的10大错误大错误1、让别人做自己的上帝、让别人做自己的上帝2、盲目相信下属忠诚、盲目相信下属忠诚3、董事长缺位、董事长缺位4、靠行贿谋利益、靠行贿谋利益5、迷信政商关系、迷信政商关系6、忽视钱以外的东西、忽视钱以外的东西7、不会分钱、不会分钱8、放纵自己、放纵自己9、漠视组织变革、漠视组织变革10不会潇洒退场不会潇洒退场“小金库小金库”主要表现形式包括主要表现形式包括1违规收费、罚款及摊派设立违规收费、罚款及摊派设立“小金库小金库”；

2用资产处置、出租收入设立用资产处置、出租收入设立“小金库小金库”；

3以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立义套取资金设立“小金库小金库”；

4经营收入未纳入规定账簿核算设立经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金小金库库”；

5虚列支出转出资金设立虚列支出转出资金设立“小金库小金库”；

6以假发票等非法票据骗取资金设立以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库小金库”7上下级单位之间相互转移资金设立上下级单位之间相互转移资金设立“小金库小金库”。

第一章：

章程协议涉税条款第一章：

章程协议涉税条款第一节第一节选择股东合资主体涉税条款选择股东合资主体涉税条款一、选择境内股东涉税条款、境外一、选择境内股东涉税条款、境外股东股东1、境外个人股东与境外法人股东、境外个人股东与境外法人股东的区别的区别财税财税199420、财税财税20081号文号文区别区别2、股权转让预提所得税条款、股权转让预提所得税条款国税发国税发20093号文号文-10%个人所得税法个人所得税法-20%3、合作企业先行收回投资条款、合作企业先行收回投资条款财税财税2008159号号第二节第二节选择股东出资方式涉税条款选择股东出资方式涉税条款一、出资方式不到位涉税条款一、出资方式不到位涉税条款1、分期同步出资条款、分期同步出资条款2、中外合资企业再成立中外合资条款（、中外合资企业再成立中外合资条款（财税字财税字1986306）3、假外资条款、假外资条款国税发国税发200360号号二、非货币出资涉税条款二、非货币出资涉税条款三、非货币资产出资涉税条款三、非货币资产出资涉税条款

（一）涉及增值税条款

（一）涉及增值税条款中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条

（二）涉及所得税条款

（二）涉及所得税条款所得税法实施条例所得税法实施条例58条、条、国税函国税函2005319号文号文四、非货币资产出资票据涉税条款四、非货币资产出资票据涉税条款五、非货币投资增值税抵扣时限涉税条款五、非货币投资增值税抵扣时限涉税条款六、非货币出资决定所得税纳税地点涉税条款六、非货币出资决定所得税纳税地点涉税条款七、非货币资产出资所得税优惠涉税条款七、非货币资产出资所得税优惠涉税条款八、房屋使用权出资涉税条款（八、房屋使用权出资涉税条款（粤地税函粤地税函2007703）九、无偿划拨土地投资涉税条款九、无偿划拨土地投资涉税条款（财税财税【2008】175）第三节第三节投资后借款涉税条款投资后借款涉税条款一、抽逃出资的认定一、抽逃出资的认定二、法律后果二、法律后果三、税务风险三、税务风险四、新企业为股东担保涉税条款四、新企业为股东担保涉税条款第二章第二章招商引资合同涉税条款招商引资合同涉税条款一、无效优惠条款一、无效优惠条款二、政府补助条款（财税二、政府补助条款（财税【2009】87号）号）三、购买工业区厂房同时签订装修涉税条款三、购买工业区厂房同时签订装修涉税条款（国税函（国税函2007606号）号）第三章第三章开办期应用经济合同涉税条款开办期应用经济合同涉税条款第一节第一节土地使用权受让合同涉税条款土地使用权受让合同涉税条款一、签订合同主体涉税条款：

一、签订合同主体涉税条款：

抵债、拍卖抵债、拍卖个人个人-公司公司（辽地税发辽地税发200883号号）（浙财农税字浙财农税字200718号号）二、标的物涉税条款二、标的物涉税条款（土地增值税争议土地增值税争议）三、价格条款三、价格条款（国税函国税函2005436号号）四、标的物交割时间条款（财税四、标的物交割时间条款（财税2006186）五、土地出让金返还条款五、土地出让金返还条款第二节第二节设备买卖合同涉税条款设备买卖合同涉税条款一、设备送货条款一、设备送货条款（一般纳税人、小规模一般纳税人、小规模）二、发票开具条款（营业税细则二、发票开具条款（营业税细则7、16条）条）三、标的物条款（旧设备三、标的物条款（旧设备所得税国税发所得税国税发200981号；

增值税号；

增值税-购进旧设备再销售购进旧设备再销售17%还是还是4%）第三节第三节广告宣传合同涉税条款广告宣传合同涉税条款一、开办期的广告费、业务宣传合同涉税条款一、开办期的广告费、业务宣传合同涉税条款（是否按比例扣除，房地产预售款能否作为计算（是否按比例扣除，房地产预售款能否作为计算基数基数-国税发国税发【2009】31号文）号文）二、价格条款（三个条件取消）二、价格条款（三个条件取消）三、香烟广告条款三、香烟广告条款（财税财税200972号号）第四章第四章劳动合同涉税条款劳动合同涉税条款第一节第一节劳动合同签订对象涉税条款劳动合同签订对象涉税条款一、与退休职工签订合同（一、与退休职工签订合同（国税函国税函2005382号；

号；

国税函2006526号）二、聘请兼职人员（二、聘请兼职人员（国税函国税函2005382）三、派遣合同又私下支付工资条款三、派遣合同又私下支付工资条款五、甲企业聘请员工常年在乙企业上班条款五、甲企业聘请员工常年在乙企业上班条款六、利用劳务派遣合同避免责任条款六、利用劳务派遣合同避免责任条款七、招收残疾人涉税条款七、招收残疾人涉税条款（财税财税200970号号）八、招收下岗工人条款八、招收下岗工人条款（财税财税200923号号）第二节第二节无效条款无效条款一、非全日制职工不购买保险条款一、非全日制职工不购买保险条款:

（劳社部劳社部发发200312号号）二、以经济补偿金名义代替年终奖条款二、以经济补偿金名义代替年终奖条款（）三、办公用品发票代替工资条款三、办公用品发票代替工资条款四、员工个人申报个人所得税条款四、员工个人申报个人所得税条款五、企业承当个人所得税条款五、企业承当个人所得税条款六、非职工领取职工工资条款六、非职工领取职工工资条款七、工资分解条款七、工资分解条款八、约束第三人条款八、约束第三人条款九、收到假币由职工承担条款九、收到假币由职工承担条款十、不签劳动合同的税务风险十、不签劳动合同的税务风险十一、无效条款十一、无效条款第三节第三节劳务报酬支付方式涉税条款劳务报酬支付方式涉税条款一、工资构成条款（一、工资构成条款（浙地税发浙地税发200417号号）二、二、带薪假和免费出国旅游条款带薪假和免费出国旅游条款（财税财税200411）三、三、股权激励条款（股权激励条款（财税财税200940号财税号财税20095号）号）四、借款后服务四、借款后服务3年不归还条款年不归还条款（财税财税200883）五、奖励住房条款五、奖励住房条款（财税财税200978号号国税发国税发1995115号号）六、低价转让房屋条款六、低价转让房屋条款（财税财税200713号号）七、工资奖金分期支付条款七、工资奖金分期支付条款（国税发国税发2007118号号）八、报销私家车加油费、过桥费、保险费、修理八、报销私家车加油费、过桥费、保险费、修理费条款费条款（国税函国税函【2007】305、国税函、国税函【2009】3、国税函、国税函【2006】245）九、员工领取董事费条款（九、员工领取董事费条款（国税发国税发199489号、号、大地税大地税函函2008253号号）十、外派员工工资由接受方支付工资条款十、外派员工工资由接受方支付工资条款十一、高薪挖人才支付诚意金条款十一、高薪挖人才支付诚意金条款（财税（财税2007102号）号）十二、补休来代替加班费条款十二、补休来代替加班费条款十三、社保不买直接发现金给职工涉税处理十三、社保不买直接发现金给职工涉税处理第四节第四节经济补偿金涉税条款经济补偿金涉税条款粤地税函粤地税函2002629号号第五节第五节违约金涉税条款违约金涉税条款一、劳动合同法规定一、劳动合同法规定二、违约金涉税条款（发票浙财综字二、违约金涉税条款（发票浙财综字200452号）号）三、违约金支付金额涉税条款三、违约金支付金额涉税条款（培训）第五章第五章买卖合同涉税条款买卖合同涉税条款第一节第一节采购合同涉税条款采购合同涉税条款一、设备采购合同涉税条款一、设备采购合同涉税条款问题问题1：

采购后出租，收受自用再出售后采购后出租，收受自用再出售后问题问题2：

采购取得采购取得4%减半征收普通发票的减半征收普通发票的设备，用一段时间有出售如何选在税率设备，用一段时间有出售如何选在税率财税财税【2008】170、财税、财税【2009】9、国税函、国税函【2009】90问题问题3：

保护专用设备搭建的铁皮房材料能保护专用设备搭建的铁皮房材料能否抵扣。

否抵扣。

问题问题4：

专用设备下的混泥土基座能否抵扣专用设备下的混泥土基座能否抵扣问题问题5：

工厂房屋上用于重设备调动航车能否抵扣；

是否工厂房屋上用于重设备调动航车能否抵扣；

是否计入房屋原值缴纳房产税（国税发计入房屋原值缴纳房产税（国税发2005173号号）。

财）。

财税税2008152号号问题问题6：

销售旧设备销售旧设备4%减半征收，能否用其它商品的进项减半征收，能否用其它商品的进项抵扣后缴纳增值税。

抵扣后缴纳增值税。

问题问题7：

向自产自销供应商采购与商业企业采购设备，其向自产自销供应商采购与商业企业采购设备，其进项税额的区别（国税发进项税额的区别（国税发【2002】117、国税发、国税发【2009】7、财税、财税【2009】17号文号文）问题问题8：

采购设备即用应税项目也用免税项目进项抵扣问采购设备即用应税项目也用免税项目进项抵扣问题（如购买公共汽车及用于办公使用同时用于职工上下题（如购买公共汽车及用于办公使用同时用于职工上下班，电表、变压器即用于生产用电有用于职工宿舍用电）班，电表、变压器即用于生产用电有用于职工宿舍用电）（增值税条例实施细则（增值税条例实施细则21条）条）问题问题9：

销售设备分批发送配件后再客户工场地组装业务，销售设备分批发送配件后再客户工场地组装业务，如何确定发货时间（增值税条例实施细则如何确定发货时间（增值税条例实施细则38条）条）二、材料采购合同涉税条款二、材料采购合同涉税条款1、2008年年11月采购材料月采购材料2009年年3月取得发月取得发票、票、2009年年7月取得发票月取得发票2、房地产企业装修，承包方清包文件作废、房地产企业装修，承包方清包文件作废（财税（财税【2006】114）3、房地产企业自购料土地增值税扣除争议、房地产企业自购料土地增值税扣除争议4、采购材料无法取得发票的处理、采购材料无法取得发票的处理5、接受股东材料投资增值税抵扣运作、接受股东材料投资增值税抵扣运作6、食堂油、盐、酱、醋发票取得途径（浙、食堂油、盐、酱、醋发票取得途径（浙江省农业产品收购业务增值税管理办法（试江省农业产品收购业务增值税管理办法（试行行）7、材料发票价格加大数量不变风