浅谈银行利率利税的调查研究_精品文档.doc

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浅谈银行利率利税的调查研究

四川省南江中学

小组成员：

梅鹏（组长），周婷婷，袁丽，康晓梅，杨元，高丽君，周晏民，罗映红。

指导老师：

刘华

（一）课题提出

据金融部门统计，在中国家庭理财中大多数人还是首选把钱存入银行。

因此，到银行存款和老百姓理财息息相关，这看似简单而平常的事，实则大有学问，运用得当才能充分发挥这一理财手段的作用。

大家对此究竟了解多少？

怎样存款才最适合不同的需求，且又能取得更高的利息呢？

就此，我们对银行的存款利息及利税进行了一番调查。

　　我们小组成员利用双休日的时间分别走访了南江县的中国银行、中国工商银行和中国邮政储蓄银行，并就各类各档存款利率及存款方式展开调查。

（二）课题内容

　　银行现行的储蓄种类有活期、定期，而定期又分为整存整取、零存整取、整存零取和取本存息，这几种存款方式的定义为：

活期是指不规定存款期限，可以随时存取的存款方式；整存整取，是一次性存入一笔钱，到期取出，利息按单利计算；零存整取是每个月存入一定金额的钱，到期取出，每次存入的钱不计复利；整存零取存款指须一次存入，然后按期定额支取；存本取息是一种一次存入本金，分次支取利息，到期支取本金的定期储蓄，而这种存款方式起存金额较高，为5000元，不得提前支取利息，如到取息日而未取息，以后可随时取息，但不计算复息。

银行利息计算基本公式：

利息=本金×利率×存期

　　自1999年11月1日起国家开始征收储蓄存款利息所得税，税率全国各家银行统一为20％，即应课利息所得税金额=应征税利息金额的20%，而教育储蓄和国债不在征税的范围内。

　　通过调查，我们了解到这三家银行现行的各类、各档存款利率是由国家统一规定，即利率是基本相同的。

　　值得注意得是银行现行的储蓄方式中，还有一种教育储蓄，教育储蓄是国家为了大力发展教育事业而推出的新型储蓄品种，它的存款方法和零存整取一样，但是所采用的利率又是定期利率，所以是一种非常优良的储蓄品种。

它有不同于其他储蓄的特点，具体如下：

　　优惠条件：

　　1、免收利息所得税。

　　2、利率优惠。

一、三年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息；六年期按开户日五年期整存整取定期储蓄利率计息。

　　储蓄对象：

　　在校小学四年级（含四年级）以上学生。

　　开户条件：

　　采用实名制，凭储户本人（学生）户口簿或居民身份证到储蓄机构以储户本人的姓名开立存款帐户。

　　储蓄金额：

　　起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元。

　　储蓄年限：

　　存期分为一年、三年、六年。

储蓄方式采用零存整取方式。

从第一个月起，每月存入等额款项，最少存两次，每次最多存1万元。

　　支取条件：

　　凭存折和正在接受非义务教育的学生身份证明（以下简称“证明”）一次性支取本金和利息。

一份“证明”只享受一次优惠。

如不能提供“证明”的，则不享受优惠条件，并按同期同档次零存整取利率计息。

六年期按五年期零存整取利率计息。

　　我们了解到由于各大银行推出的储蓄品种基本相同，储蓄的方式也基本一样，要先了解透存款的品种就显得很重要，各银行一般分有活期储蓄、定期储蓄两大种类产品。

定期储蓄又分为季、半年、一年、三年、五年……看上去较为明了，其实不然。

有的人担心利率会继续下调，就把大额存款集中到了三年期和五年期上，也有的人仅仅为了方便支取就把数千乃至上万元钱存入活期，这两种做法其实都不科学。

具体的看，如中国银行存款利息屏显示，目前，活期存款的年利率为0.72%。

定期存款：

一年期的年利率为2.25%，三年期的年利率为3.24%，五年的年利率为3.6%。

假设以1万元为例：

活期存款一年所得利息为72元。

定期存款一年期的年所得利息为225元，三年期一年所得利息为324元，五年期一年所得利息为360元。

这样定期存款一年期、三年期、五年期分别比活期存款每年每万元多收益利息为：

153元、252元、288元。

由此可见，存款的期限相同，假如方式不同，同样是1万元，三年定期比三年活期的总利息多756元，五年定期比五年活期的利息多864元。

可见这种情况下存活期的利息损失是相当大的。

有人还担心将存款一次性存入三年或五年定期，一旦提前支取，还是得不到较高的利息。

事实上，现在针对这一情况，银行规定对于提前支取的部分按活期利息计算，未提前支取的仍然按定期的利率计算。

所以，掌握怎样选择存款种类非常关键。

每个人应按各自不同的情况选择适合自己的存款期限和种类。

下面我们就存款利息的计算设置了几个问题，并在各组员的分工合作解决以下这几个不计利息税的问题：

　　问题一：

以零存整取的形式每月存入X元，月利率R保持不变，存期N个月，试推导出到期整取试本利和的公式。

　　解：

根据题意，第一个月存入的X元，到期利息为X×R×N；第二个月存入的X元，到期利息为X×R×（N—1）••••••第N个月存入的X元，到期利息为X×R元。

不难看出，这是一个等差数列求和的问题。

　　各月的利息之和为：

　　X×R（1+2+3•••＋N）＝[N×R×X×（N+1）]÷2

　　而本金为N×X元，这样就得到本利和公式为

　　Y＝N×X+[N×R×X×（N+1）]÷2（N∈R）

　　问题二：

现有18000元，是采取零存整取的形式，每月存入500元，存到期得到的利息高？

还是一次性的存入18000元，三年到期得到的利息高？

　　解：

根据问题一的公式很快可得出采取零存整取的形式，到期可得利息：

574.425元

　　而采取整存整取的形式一次性存入18000元，则到期的利息：

18000×2.07％×3＝1117.8元

　　故采取整存整取的形式存款得到的利息较高。

　　问题三：

同样是100000元，同样是整存整取的形式，以下方案中哪种存款方式最划算――

　　直接存5年定期：

　　先存3年定期，取出本利和再存2年;

　　先存2年定期，取出本利和再存3年;

　　先存1年定期，取出本利和存1年定期，再取出存3年定期;

　　办理自动转存业务，存期一年，5年后得利息多少？

　　解：

直接存5年得利息：

100000×3.60％×5＝18000元

　　第二种方案得到得利息为：

100000×3.24％×3＋（100000×3.24％×3+100000）×2.70%×2=15644.88元。

　　第三种方案得到得利息为：

100000×2.70％×2＋（100000×2.70％*2＋100000）×3.24%×3=15644.88元。

　　第四种方案得到得利息为：

100000×2.25％＋（100000×2.25％＋100000）×2.25％+[（100000×2.25％＋100000）×2.25％＋100000×2.25％＋100000]×3.24％×3＝14712.95元

　　第五种方案第一年得利息：

100000×2.25％＝2250元 

　　第二年得利息：

102250×2.25％＝2300.63元

　　第三年得利息：

104550.63×2.25％=2352.39元

　　第四年得利息：

106902.39×2.25％＝2405.30元

　　第五年得利息：

109307.69×2.25％＝2459.42元所得利息总和为11767.74元

　　通过对数学必修5中《数列》的学习，易知银行存款计息方式中，单利和复利分别以等差数列和等比数列为数学模型，这两个模型还可以应用于其他学科的学习之中，如等比数列可以应用于生物中的种群数量的计算，如以下例题：

　　有一外来物种迁入本地，该种群数量为50只，在适应本地环境后，数量增加为100只，该种群的年增长率为2.8％，假设本地区对该种群的最大自然容量为60000只，则多少年后该种群不再增长？

　　解：

根据题意，设n年后该种群将不再增长，有：

　　100×[（1＋2.8%）的n次幂]=60000

　　解得：

n≈232

　　所以在232年后该种群将不再增长。

　　通过以上问题的解答以及对几家银行的采访咨询，究竟哪种存款方式较划算？

我们得出的结论是：

　首先，循环存入定期存款。

从定期存款的期限来看，宜选择一年期和三年期的。

因为，一年期存款利率同二年期存款利率比和三年期存款利率同五年期存款利率比，其存款期限长短对利率的影响已经不大，一年期比二年期的年存款利率仅差0.45%，三年期比五年期的年存款利率仅差0.36%。

另外，存期越长不一定越划算，如果今后出现利率上调（从目前情况来看，我国的存款利率已达到了历史最低点），若现在选择长期存款，在利率调高时无法较快转存享受较高的利率，就要受到损失，况且如果急需用钱，办理提前支取，就出现了“存期越长，利息越吃亏”的现象。

所以，个人应按各自不同的情况选择存款期限和类型。

而较短期存款流动性强，到期后马上可以重新存入。

在具体的操作上，不妨采用一种巧妙的方法。

可以每月将家中余钱存一年定期或三年定期存款。

一年下来，手中正好有12张存单（如采用中行、建行的定期一本通，一折即可便于保存），这样，不管哪个月急用钱都可取出当月的存款。

如果不需用钱，可将到期的存款连同利息及手头的余钱接着转存为定期。

这种被业内人士称为“滚雪球”的存钱方法，对于普通百姓来说是比较划算的。

所以，个人应按各自不同的情况选择存款期限和类型

　　第二、采用自动转存。

目前，各银行都推出了自动转存服务。

百姓在储蓄时，应与银行约定进行转存（如用中行、建行的定期一本通更方便，到期便自动转存，省时省力）。

这样做，一方面是避免了存款到期后不及时转存，逾期部分按活期计息的损失；另一方面是存款到期后不久，如遇利率下调，未约定自动转存的，再存时就要按下调后的利率计息，而自动转存的，就能按下调前较高的利率计息。

如到期后遇利率上调，也可取出后再存。

　　第三、尽量避免提前支取。

如遇急需用钱，而存单又尚未到期，并且是在以前高利率时存的，可不必提前支取，因为银行规定定期存款提前支取时利息按活期存款计算。

这时，可以用存单作抵押到银行贷款，等存单到期后再归还贷款。

当然，事先要计算一下，假如到时归还的贷款利息要高于存款利息，那么这一方法就不可取了。

这时，可以到银行办理部分提前支取，余留部分存款银行将再开具一张新存单，仍会以原存入日为起息日，这一部分的定期存款的获息就不会受到损失。

　　第四、及时了解银行的理财倾向产品。

各银行都有自己特色的产品，最近许多银行发行的人民币理财倾向的短期产品，并且计息、结息的灵活性更强。

　　第五、“整存整取”胜过“零存整取”。

具体原因有：

　　1、零存整取的收益低于定期存单。

去年10月29日加息之后，整存整取一年期的利率由1.98％上条调到了2.25％，而一年期零存整取的年利率没有调整，仍为1.71％，多张整存整取存单的存储方式虽然与零存整取相同，但单从日均存款的收益来看，同样的存款天数和金额，“多张存单法”比零存整取的利息收益率高。

　　2、零存整取提前支取的损失较大。

如果因用钱需要提前支取零存整取存款，即使你已经存了11个月，也只能按活期计息。

而按“多张存单法”每月存一张定期存单，需要支取时可以根据用钱的多少，选择已经到期或存入时间不长的存单办理提前支取，这样造成的利息损失会比一次性支取零存整取小得多。

　　3、零存整取的存储方式不易操作。

按现行规定，零存整取必须每月都要去银行续存，如果连续两次不按时存储，此后续存的款项就会按活期计息。

而“多张存单法”则可以不受漏存的限制，可以一月存两张，也可以三个月存一张，利息均不受影响。

　　4、零存整取存款额度欠灵活。

零存整取每月存入的额度是固定的，不能中途更改，适合过去拿固定工资的时代。

但如今的工资多实行绩效挂钩，月发工资时多时少，同时还有季度奖、半年奖、股票分红以及个人兼职等可变收入，这种情况如果仍然按月存储固定额度，会影响理财的收益。

而多张定期存单的方式则可什么时候发什么时候存，发多少存多少，比零存整取更为灵活。

因此，用“多张存单法”完全可以替代零存整取。

（三）课题收获　

　总而言之，要想存款最合算，不仅要采取