九略海航酒店报表编制说明文档格式.docx
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海航酒店集团报表是根据2002年10月31日的报表,还原其正在使用的(虽然无产权)资产,以及考虑了02年11-12月盈利编制而成,单位采用万元。
2002年全年的利润表在1-10月的利润表基础上调整得出。
新国宾馆、美兰宾馆、琼海酒店的固定资产按照年2.5%的综合折旧率计提折旧。
2003年盈利预测,有预算资料的酒店按预算出得出(美兰1-2期、美兰3期、新国1-2期、新国3期、三亚酒店、琼海酒店和燕京饭店),其他酒店按照2002年上升5%估算。
经营现金流的预测在净利润的基础上调整非付现的投资收益(本部)和折旧数(各酒店和本部)。
下面是各报表的使用及调整说明。
一、02年资产还原后报表
《文件夹“02年调整后的财务报表(新)”》
1.财务状况简表
该表主要反映经调整后2002年海航酒店集团下属酒店的财务状况,数据来源于本文件夹中其余的单个报表。
包括总资产、净资产、长期负债、主营业务收入、净利润、经营现金流、总资产收益率等财务指标。
其中总资产、净资产及长期负债(含对股份/有限的长期应付款)数据来自各下属酒店调整后的《资产负债表》,主营业务收入、净利润、经营现金流来自各下属酒店调整后的《利润表》中的“主营业务收入、调整后净利润和预计经营现金流”,总资产收益率等于净利润除以总资产。
2.集团本部财务报表
酒店集团本部涉及的调整事项:
1.2002年资产负债表中已调整到下属酒店的在建工程、固定资产、折旧等,从酒店集团本部调出。
(包括渔人码头在建工程部分)
2.2002年资产负债表、利润表中,将康乐园4期从在建工程调到固定资产,并计提折旧。
数据来源于汪鹏提供的“新永表格.xls”。
3.2002年资产负债表、利润表中,将三亚2期部分在建工程(公共部分)调到固定资产,并计提折旧,并调整产权式酒店销售部分。
4.调整11\12月经营性利润部分
其调整分录如下:
1)渔人码头在建工程部分:
借:
其他应收款——琼海酒店136
贷:
在建工程——渔人码头136
2)康乐园四期在建工程调整到固定资产,并提折旧
固定资产——康乐园四期公共部分978
在建工程978
未分配利润24
累计折旧24
3)三亚二期部分在建工程调整到固定资产,并提折旧。
固定资产——三亚二期公共部分3,424
在建工程3,424
未分配利润86
累计折旧86
4)调整11\12月经营性利润部分
货币资金88
未分配利润88
5)调整折旧不足部分
货币资金6
累计折旧6
6)调整三亚二期产权式酒店销售部分
存货3,940
在建工程3,940
经以上调整,固定资产调增4,402万元,在建工程调减8,478万元,累计折旧调增116万元,未分配利润调减22万元,其他应收款调增136万元,货币资金94万元,存货调增3,940万元。
3.酒店集团合并(新)
合并资产负债表在海航酒店集团编制的02年10月31日合并资产负债表基础上加上调入海航酒店集团资产及11-12月的经营利润编制而成,其合并范围不包括新国宾馆,酒店集团合并报表的范围包括:
酒店集团本部、琼海酒店、三亚酒店、美兰宾馆、燕京饭店、康乐园1-3期、康乐园4期、高尔夫、上海酒店、西域酒店、花港饭店。
(注:
此表的意义不大,因为是在合并数的基础上调整得出,不是根据合并底稿得出的。
——施瑜03年4月7日)
A.琼海宾馆调整事项(调整资产大项):
固定资产5,397
长期应付款——股份5,397
未分配利润135
累计折旧135
B.美兰宾馆调整事项(调整美兰宾馆1-3期资产):
固定资产——1期5,279
固定资产——2期6,667
固定资产——3期1,420
长期应付款——机场有限11,946
长期应付款——股份1,420
未分配利润334
累计折旧334
C.酒店集团本部调整事项:
a.康乐园四期在建工程调整到固定资产,并提折旧
固定资产——康乐园四期公共部分978
在建工程978
未分配利润24
累计折旧24
b.三亚二期部分在建工程调整到固定资产,并提折旧。
固定资产——三亚二期公共部分3,424
在建工程3,424
未分配利润86
累计折旧86
存货3,940(三亚二期产权式酒店销售部分)
D.调11-12月利润及对外投资收益(=224-826+776)
货币资金174
未分配利润174
E.摊销无形资产(11-12月部分)
货币资金125
无形资产125
经以上调整后涉及到调整的科目及其金额如下表:
固定资产
在建工程
长期应付款
累计折旧
未分配利润
货币资金
存货
无形资产
23,165
-8,342
18,763
579
-405
299
3,940
-125
4.琼海
琼海涉及调整事项包括股份及海航酒店集团账面的固定资产/在建工程还原及11-12月经营利润以及调整计提承包费。
具体包括:
(1)包括渔人码头的资产负债和利润情况。
(2)2002年资产负债表包括渔人码头的在建工程的调整(从酒店集团本部账上调出),不提折旧。
(3)海航酒店集团账面的固定资产还原,计提折旧。
A.股份账面固定资产还原
B.海航酒店集团账面在建工程还原
在建工程136
长期应付款——酒店集团136
C.计提折旧
D.调整计提承包费
其他应付款120
未分配利润120
E.调整11-12月损益
货币资金24
经以上调整综合影响的科目及其金额如下:
5,397
136
5,533
135
-39
-24
5.三亚酒店
三亚涉及调整事项包括补提三亚一期的折旧及11-12月经营利润部分。
(1)2002年资产负债表只包括1期的固定资产。
(2期的在建工程在酒店集团本部进行调整)
(2)2002年利润表作3张,利润表1-2期,利润表1期、利润表2期。
1.11-12月综合经营利润
未分配利润29
货币资金29
2.调整计提11-12月一期固定资产累计折旧部分
货币资金88
累计折旧88
6.深圳酒店
深圳涉及调整事项包括补提11-12月的折旧及11-12月经营利润部分。
A.补提折旧
货币资金52
累计折旧52
B.补提11-12月经营利润
货币资金43
未分配利润43
7.美兰宾馆
美兰涉及调整事项包括转入在美兰有限、股份的资产/在建工程部分及11-12月经营利润部分。
(1)2002年资产负债表、利润表包括1-3期的固定资产、累计折旧、当期计提折旧还原的影响。
(2)2002年利润表中已计算1期当期折旧的影响,所以将上交承包费的部分扣除。
A.调整在美兰机场有限和股份的账面固定资产
B.补提折旧
C.调整预提的承包费
其他应付款150
未分配利润150
D.调整11-12月经营利润
货币资金2
未分配利润2
经以上调整,涉及到调整的科目及金额如下:
其他应付款
13,366
334
-182
2
-150
8.新国宾馆
新国宾馆(新)涉及调整事项包括转入在股份和海航酒店集团的资产/在建工程部分及11-12月经营利润部分。
2002年资产负债表、利润表只包括1-2期的固定资产、累计折旧、当期计提折旧还原的影响。
A.股份账面的固定资产/在建工程
固定资产——1、2期15,737
在建工程——2期14
长期应付款——股份15,751
B.计提折旧部分
未分配利润384
累计折旧384
C.调整11-12月经营利润
货币资金-31
未分配利润-31
经调整后涉及的科目及其金额如下表:
15,737
14
15,751
384
-415
-31
新国三期只有资产,还原分录:
在建工程7594.73
长期应付款——酒店集团7594.73
新国三期从03年开始营业。
9.燕京饭店
燕京饭店涉及调整事项11-12月经营利润及补提折旧部分。
未分配利润2
货币资金94
累计折旧94
10.康乐园1~3期
康乐园涉及调整事项11-12月经营利润及补提11-12月折旧部分。
货币资金42
未分配利润42
货币资金100
累计折旧100
11.康乐园四期——产权式酒店经营部分
康乐园四期2002年资产负债表、利润表不调整在酒店集团账上的康乐园四期在建工程。
(在酒店集团本部进行调整),经营部分涉及调整事项11-12月经营利润,其调整分录如下:
货币资金40
未分配利润40
12.高尔夫
高尔夫涉及的调整事项包括11-12月的经营利润、补提折旧及摊销无形资产,其调整分录如下:
A.11-12月经营利润
货币资金-93
未分配利润-93
B.补提折旧
货币资金66
累计折旧66
C.摊销无形资产
货币资金55
无形资产55
13.上海天翔大酒店(合)
上海天翔大酒店(合)涉及的调整事项包括11-12月的经营利润、补提折旧及
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