《税法》复习题及答案Word下载.docx

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【答案】d

4.某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入3000元，应交纳营业税为（）

a.90元

b.100元

c.150元

d.300元

【答案】c

5.纳税人以自产的应税消费品换取生产资料的，应以同类应税消费品的（）为计税依据。

a.销售价格

b.最高销售价格

c.最低销售价格

d.平均售价

6.某白酒厂将自产的白酒分给职工，没有同类消费品销售价格，按照组成计税价格计算，计算公式为（）

a.组成计税价格=（成本+利润）÷

（1－消费税税率）

b.组成计税价格=（成本+利润）÷

（1+消费税税率）

c.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×

定额税率）÷

d.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×

定额税率）×

（1＋消费税税率）

7.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向（）或者居住地主管税务机关申报纳税。

a.货物销售地

b.机构所在地

c.生产经营地

d.货物代销地

8.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；

经（）批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

a.国务院

b.财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关

c.省级税务机关

d.总机构所在地主管税务机关

9.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，税务处理的办法是（）

a.售价未超过原值的，免征增值税

b.售价超过原值的，按照4%征收率减半征收增值税

c.按照4%征收率减半征收增值税

d.按照适用税率征收增值税

10.下列税目适用万分之五税率征收印花税的是（）

A.购销合同

B.建设勘察设计合同

C.借款合同

D.权利许可证照

【答案】B

11.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，（）内不得变更。

a.6个月

b.12个月

c.36个月

d.48个月

12.增值税法规规定，固定业户应当向其（）的主管税务机关申报纳税。

a.机构所在地

b.货物销售地

c.劳务发生地

d.经营核算地

13.房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳

A.10%至15%

B.10%至20%

C.10%至25%

D.10%至30%

【答案】D

14.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。

a.50%以上3倍以下

b.50%以上5倍以下

c.1倍以上5倍以下

d.5倍以下

15.税务机关对单价（）的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

a.1000元以下

b.3000元以下

c.5000元以下

d.10000元以下

16.车船税法规规定，载货汽车的计税依据是（）

A.辆数

B.净吨位

C.载重吨位

D.自重吨位

17.违反税收法规、行政法应当给予处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚。

a.3年内

b.5年内

c.7年内

d.10年内

18.土地增值税实行（）超率累进税率。

A.6级

B.5级

C.4级

D.3级

【答案】C

19.车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对（）应税车辆的单位和个人征收的一种税。

a.购置

b.自产自用

c.使用

d.购置和自产自用

20.我国个人所得税确定纳税人行使（）

A.居民管辖权

B.收入来源地管辖权

C.单一税收管辖权

D.兼行双重管辖权

21.下列所得属于劳务报酬所得的是（）

A.个人独立从事制图取得的所得

B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得

C.临时工为单位安装作业取得的所得

D.雇员取得的年终劳动分红

【答案】A

22.下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）

A.偶然所得

B.工资薪金

C.劳务报酬

D.财产转让

23.下列个人所得中，不扣除费用以收入全额为依据征税的是（）

A.个体工商户的生产、经营所得

B.财产转让所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

24.某教授2008年3月因其编著的教材出版,获得稿酬8,500元,2009年1月因教材加印又得稿酬700元,该教授应纳个人所得税（）

A.952元

B.1288元

C.1472元

D.1030.40元

25.我国的个人所得税采用的征收方式是（）

A.代扣代缴

B.自行申报纳税

C.代扣代缴和自行申报纳税相结合

D.综合课征

26.从境外取得个人所得的纳税义务人,纳税期限为年度终了后（）内,申报纳税

A.15日

B.20日

C.30日

D.45日

27.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

28.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

29.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

30.企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

A.年度应纳税所得额3%

B.年度利润总额3%

C.年度利润总额12%

D.年度应纳税所得额12%

二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。

本题共20个小题，每小题2分）

1.一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（）

a.寄售商店代销寄售物品

b.典当业销售死当物品

c.经国务院批准的免税商店零售的免税品

d.银行销售金银

【答案】a,b,c

2.我国现行增值税扣税凭证包括（）

a.增值税专用发票

b.海关进口增值税专用缴款书

c.农产品收购发票

d.农产品销售发票

e.运输费用结算单据

【答案】a,b,c,d,e

3.现行增值税条例规定，下列项目不得抵扣进项税额的有（）

a.既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目购进的固定资产

b.用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务

c.用于免税项目的购进货物或者应税劳务

d.用于个人消费的购进货物或者应税劳务

e.非正常损失的购进货物

【答案】b,c,d,e

4.现行的营业税，是对在中国境内（）的单位和个人征收的一种税。

a.提供应税劳务

b.转让无形资产

c.销售不动产

d.销售货物

5.以委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品已纳税款准予扣除规定为（）

a.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品

b.以委托加工收回的已税酒精为原料生产的白酒

c.以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火

d.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的小汽车

【答案】a,c,

6.下列出口货物适用免、抵、退税办法的有（）

a.生产企业自营出口自产货物

b.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物

c.小规模纳税人出口自产货物

d.外贸企业出口从生产企业收购的货物

【答案】a,b

7关于房产税纳税人，下列说法正确的有（）

A.房产税由产权所有人缴纳

B.产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳

C.产权出典的，由承典人缴纳

D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳

【答案】A,B,C,D,

8.计算土地增值税允许扣除的项目主要有（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.转让旧房的，其扣除项目金额可以包括房屋及建筑物的评估价格

【答案】A,B,C,D

9.对偶然所得征收个人所得税适用的规定是（）

A.扣除费用800元

B.适用20%的税率

C.按收入全额计税

D.扣除费用4000元

【答案】B,C

10.有下列情形的纳税人，必须自行申报，（）

A.年所得12万元以上的

B.境内两处或者两处以上取得所得

C.境外取得所得

D.取得应税所得，没有扣缴义务人的

11.以计税依据为标准，关税分为（）

a.从价税

b.从量税

c.复合税

d.选择税

12.企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）以及其他取得收入的组织

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.国家机关

【答案】A,B,C

13.下列收入不征收企业所得税的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D.财政拨款

【答案】B,C,D

14.按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。

A.资产溢余收入

B.逾期未退包装物押金收入

C.债务重组收入

D.已作坏账损失处理后又收回的应收款项

15.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.法定比例范围内的公益性捐赠支出

D.向投资者支付的股息

【答案】A,B,D

16.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产不得计算折旧扣除（）

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

B.以经营租赁方式租入固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

17.下列资源产品属于现行资源税征税范围的有（）