餐饮业会计做账流程.docx
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餐饮业会计做账流程.docx
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餐饮业会计做账流程
餐饮业会计做账流程
首先,你要根据企业的规模以及核算要求,确定相关成本的核算方法:
比如直接记入成本,月末盘点再冲成本;
先入库记入原材料,领用记入成本,月末盘点再冲成本;等等。
一般情况,如果你企业规模较小,核算要求不
高,可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本”,没有库房,对方也能提供正
规发票,也可直接记入“主营业务成本”。
煤气,可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本;如果你有香烟的销售资格,
核算方法同前。
如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”,不能记入成本。
服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”,其他
管理人员,记入“管理费用--工资”。
一般情况,工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯,处理方法,与我的想法想同。
6.入库时,分录:
借:
主营业务成本/原材料/库存商品
贷:
应付帐款--**公司
付款时:
贷:
应付帐款--**公司
贷:
银行存款/现金
不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入成本费用。
(2)餐饮业会计分录:
1、平时记收入(分类:
菜品、酒水、香烟等等),费用分部门记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、
出报表,买发票,基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品,根据票据及验收单入账
借:
原材料
贷:
现金(或银行存款)
3、根据制作间领料出库单入账
借:
营业成本
贷:
原材料
4、月底将制作间剩余材料盘点,根据盘点表入账
借:
营业成本(红字)
贷:
原材料(红字)
1
5、结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
借:
本年利润
贷:
营业成本
6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。
借:
营业成本
贷:
原材料
餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)
取得营业收入时:
借:
现金\银行存款
贷:
主营业务收入
购买材料\支付工资以及其他费用时:
借:
营业费用-二级科目
贷:
现金
月末结转成本费用时:
借:
本年利润
贷:
营业费用
月末结转营业收入:
借:
主营业务收入
贷:
本年利润
结转本年利润:
盈利时:
借:
本年利润
贷:
利润分配
亏损时:
借:
利润分配
贷:
本年利润
下月初去税局报税:
是以利润*相应税率申报缴纳。
(3)餐饮业成本核算:
日常成本核算的主要程序是:
1、厨房当天需要直接采购领用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜)必须在前一天下午 5 点以
前,补货的必须在当天下午 2 点以前,由各厨房领班填制《市场物料申购单》,经厨师长审核后,报餐饮部经
理批准,交采购员按照要求组织进货,一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收,并由餐饮部派厨师监
督验收质量,如有不符合要求,必须当天提出退货或补货。
验收合格后填写《厨房原材料验收单》,每天营业
终后加计《厨房原材料验收单》,填制《厨房原材料购入汇总表》。
2、厨房到仓库领用的原材料(干货、调味品、食品等),由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》,
报厨师长审批后,凭单到仓库领取,仓库保管员审核手续齐全后,按单发货,每天营业结束后加计《仓库领用
单》,填报《餐饮原材料领用汇总表》。
2
3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点,并填制《厨房原材料盘存日报
表》,由厨师长审核后进行汇总。
4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》,填制《酒水进销存日报表》。
5、财务日审员根据夜审报表,填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、
《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制
《餐饮成本日报表》,于第二天上午 9 点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。
做好成本分析,堵塞浪费
现象。
7、先把你的所有费用加在一起,如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起,再看你选择店面的地理位置,
如果是市内繁华地段东西就会稍贵些,地段差一点就便宜些,这你要自己考虑。
之后看你的菜价,菜的原材料
是多少钱,能达到百分之多少的利。
之后把之前你加在一起得数除以 30 天,就是你一天的费用,再看你买多少
菜才能达到这个数,剩下的就是你的纯利润!
8、餐饮业成本,大致有以下几例公式:
本期耗用原料成本=期初原材料+本期购进原料—期末结存原料
成本价=进货价/(出成品率*投料标准(数量))
毛利率=(销售价格—原料成本)/销售价格*100%
销售价格=原料成本/(1-毛利率)
销售价格=原料成本+毛利额
或
销售价格=原料成本*(1+加成率)
或
销售价格=原料成本+加成额
加成率=毛利率/(1-毛利率)
毛利率=加成率/(1+加成率)
原料价值=毛料价值-(次料数量*单价+下脚数量*单价)
净料数量=毛料数量-次料数量-下脚数量
净料单价=净料价值/净料数量。
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宾馆会计业务处理流程
基本情况:
新城宾馆 2008 年 10 月份成立,注册资金 300 万元。
股东李甲出资 200 万元,李乙出资 100 万元。
主要有客房和餐饮两项业务。
以下实例假设为 2008 年 11 月份发生的业务。
========================
11 月 2 日提现金 10000 元
借:
现金 10000
3
贷:
银行存款 10000
= = == = = == = = == = = == = = == = ==
11 月 4 日购买双人床 100 张,每张 800 元。
床单 500 床,每床 100 元。
借:
固定资产-双人床 80000
物料用品-床单 50000
贷:
银行存款 130000
= = = = = = = = = == = = = = == == = = =
11 月 5 日领用床单 100 床
借:
低值易耗品-在用 5000
营业成本-客房 5000
贷:
物料用品 10000
= = = = = = = = = = = = = = = = = =
11 月 6 日采购面粉 100 袋,每袋 50 公斤,单价 2 元。
香烟 10 条,每条 100 元。
泸州老窖 500 箱,每瓶 100 元,
每箱 6 瓶,计 3000 瓶。
借:
原材料(库存商品)-面粉 10000
-香烟 1000
-泸州老窖 300000 贷:
现金 1000
银行存款 3110000
= = = = = = = = = = = = = = = = = =
11 月 10 日领用面粉 30 袋,泸州老窖 10 箱(60 瓶)借:
主营业务成本-餐饮 9000 贷:
原材料 –面粉 3000
-泸州老窖 6000= = = = = = = = = = = = = = = = = =
11 月 14 日购买白条鸡、活鲤鱼、调料、大虾、白菜、大蒜共计花费 1500 元借:
主营业务成本-餐饮 1500 贷:
现金 1500
= = = = = == = = = = = = = = = = = = == =
11 月 15 号餐费收入 20000 元(其中国土局签单月结餐费 200 元,药监局 300 元),客房收入 8000 元,前台销
售香烟收入 1000 元 借:
现金 28500 应收账款-国土局 200
-药监局 300 贷:
主营业务收入-餐费收入 20000
-客房收入 8000
-其他收入 1000
= = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =
11 月 25 日做工资表 8000 元
借:
营业费用-工资 8000
贷:
应付职工薪酬 8000
= = = = = = = = == = = = = = = = = =计提营业税=29000*5%=1450
城建税=1450*5%=72.5
教育费附加=1450*3%=43.5
地方教育费附加=1450*1%=14.5
借:
营业税金及附加(自己加吧)
贷:
应交税金-营业税 1450
-城建税 72.5
其他应缴款-教育费附加 43.5
4
-地方教育费附加 14.5
= = = = = = = =================
结转前台销售香烟
借:
主营业务成本-其他 1000
贷:
原材料(库存商品)-香烟 1000
= ========================== 结算损益(软件自动结转)
============================
说明:
由于制作仓促,有些科目设置不是太准确,像购进的面粉、酒水、香烟建议修改为“库存品”科目核算
更规范一些。
酒店餐饮业办理开业登记及其账务处理
一、开业筹划
不管是开餐馆、酒楼,或是旅店、招待所,或是开茶馆、酒吧、网吧,也不管经营规模的大小,都首先要
到开业所在地的工商局(所)办理登记手续,领取营业执照,未办理这些登记手续就开业做生意,就是无照经
营,是违法的,一经查到必定是要依法遭受处罚的。
在办理登记手续前,财会人员可根据投资人经营资金大小,经营管理人数,今后预计可能达到的规模等,
提议老板预先做出决定,选定经营的形式,即确定是开一家大型酒店娱乐场所还是办理一个小型公司类型的餐
馆、酒楼或是个体户类型的店铺,这些在办理手续和今后的会计核算、纳税方面都有很大的不同。
一旦经营形式确定并运作起来,再去改变公司经营性质,将会很麻烦,而选择的经营形式不适合,企业发
展也会受到影响。
财务人员在工作中也会出现诸多不顺手的事情。
一般来说,公司类性质的可以规模较大,但
开业手续较繁琐。
而个体户性质的,在规模上不可能太大,但开业手续较简单;
二、公司类企业申办开业手续【工商局(营业执照)-技术监督局(组织机构代码证)-税务局(税务登
记证)】
(一)办理开业登记
按相关政策规定,中小型公司类企业开业登记须到所在地工商行政管理局办理手续,程序如下:
1.取名:
开一家中小型公司首先要做的是为自己的店取名,如“张生记”、“向阳渔港”、“鸿福”、
“选顺”、“春早”等等。
将自己想好的名称送到工商局的名称核准科,由工商局核准科将该名称与已开业的
企业核实无重名后发给名称核准证明。
拿到这个证明,30 天内可以办理公司注册,过期就失效了。
2.领取注册登记表格:
将名称核准证明送到工商局,去领取有关登记公司的表格及准备有关资料,包括:
①公司设立登记申请书(工商局备有规范样本)。
②公司章程(工商局备有规范的样本,业主根据实际情况填入即可)。
③会计师事务所的验资报告(下面将详细介绍)。
④业主资格证(身份证、待业证、下岗证、辞职证等)。
3.开设临时账户准备注册资金:
将领取的名称核准证明送到附近的银行开设临时的验资账户,开妥账户后
将注册资本对应的资金存入。
如果某些投资者准备以实物出资,应要求其提供这些实物
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- 餐饮业 会计 流程