关于财务工作整改情况报告Word格式文档下载.docx
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以下要求:
(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理
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组织架构,做到岗位职责清晰,授权明确合理,不相容职务相互分离,
相互制约;
财务会计人员具备相关专业知识和专业技能,具备会计从
业资格;
公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
(二)各公司应当根据相关法律法规的规定,建立健全符合公司
自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善,明确
制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。
制度中应包含责任
追究条款,对需要进行责任追究的围、责任认定的具体标准、处罚
措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定,责任追究应与绩效
考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度,对财务负责人和
会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。
财务会
计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理,保证财务信息
系统的独立性,不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统,也
不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息
系统的权限;
公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要
求,满足公司的实际需要;
公司应加强对财务信息系统用户及其权限
的管理。
(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规性,凭证填制符
合要求,会计档案归档及时、保管安全;
应当切实提高会计核算和财
务信息披露水平,能独立编制合并财务报表和报表附注;
应当根据《企
业会计准则》及相关规定,结合公司所处行业特征和自身生产经营特
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点,制定明确、恰当的会计政策,并在财务报表附注中详细披露,不
得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。
根据上述通知要求
(一),我们在自查中依托财务管理组织架构,
明确了各岗位职责、优化了工作流程,根据各岗位业务变化,及时进
行了修订更新;
对集团各公司会计人员基本情况进行统计,了解会
计人员是否具备从业资格;
在2010年12月份公司组织安排了“财务
部门2011年度教育训练计划”。
根据上述通知要求
(二),自查中公司根据《证券交易所股
票上市规则》、《中华人民国会计法》、《企业会计准则》、《会计基
础工作规》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业
部控制基本规》等相关法律法规及公司章程的规定,具体制定了
公司部相关制度、具体业务实施细则,如:
《财务负责人制度》等。
此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案
管理办法》等制度。
根据上述通知要求(三),自查中公司规模急速发展,经营模式
的不断创新,流程操作更新加快,在财务信息系统方面已加强建设和
管理,公司ERP系统已升级至用友8.9.0版本,人员操作权限由信息
部严格控制,职责分明。
为适应公司发展需要,公司已增加了费用预
算模块,采用用友软件中的集团预算应用模式,包括、、南
昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理,从预算管理设定、预
算表的编制、预算的控制与分析,以及日常报销的业务均按照集团模
式统一进行。
这种模式有利于集团的集中管控,并能够独立部署预
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算与报销的IT系统,利于进行日常维护和风险的管理。
合同管理模
块,主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等
全部流程都在ERP系统中管理,固定资产请购单采用系统打印代替
手工单据,极大方便了公司资产合同的管理。
网上报销、委外加工、
人力资源工资系统、供应商管理平台等模块,这些模块已陆续投入使
用。
根据上述通知要求(四),自查中公司进一步强调凭证填制规
要求,摘要简明清晰、科目使用规、合理。
会计档案及时归档、保
管,制定了《会计档案管理办法》,并已遵照执行。
根据《企业会计
准则》及相关规定,制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账
基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法
等相关会计政策、会计估计、会计差错更法。
针对在自查中发现问题及具体整改情况如下:
1.财务人员和机构设置基本情况
存在的问题:
财务部分人员暂未取得会计从业资格证。
整改措施:
根据《会计法》、《市会计条例》中对会计人员
资格的相关规定,按照《市会计条例》中第十条:
“取得会计从
业资格证书的人员,方可从事会计工作”要求,公司对集团各公司
会计人员基本情况进行统计,审查各会计人员的从业资格,通知未取
得会计证人员在最近一个周期考取,人事部门将此作为后续财务人员
招聘录用条件之一。
整改结果:
未取得会计证人员将在2011年6月份财政局会
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计证资格考试报名期间考取,12月参加财会电算化考试,预计年
底可取得会计从业资格证书。
2.会计核算基础工作规性情况
对合并围往来定期对账,每月一次明细账核对,
只是核对正确,未对结果签字确认。
进一步明确、规各会计人员岗位职责,完善各往
来对账手续,从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及
时与、子公司往来对账,在次月10号前完成对账工作,由
双方签章确认,现已遵照执行。
从2010年11月起销售会计已对部往来对账双方
签章确认,后续持续监督执行。
3.资金管理和控制情况
存在问题:
(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单;
(2).
部分银行存款余额调节表未复核。
(1).明确出纳岗位工作职责,加强出纳工作管理,更换由其他会
计人员从银行索取银行对帐单,做到相互牵制,明确责任;
(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整,并且指定专人
复核,在每一账户银行存款余额调节表完成后,对银行存款余额调节
表统一填制汇总表,核对银行存款明细科目,以防相关表档遗漏。
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(1).出纳人员从银行获取银行对账单,已整改安排由财务部会计
人员从银行索取银行对帐单。
(2).部分银行存款余额调节表未有专人复核,已整改由资金部负
责人复核,并且签名确认。
4、企业财务管理制度建设和执行情况
公司财务制度体系建设不完善,相关制度没有更新,
存在部分已在执行的工作流程,没有形成书面制度文件。
公司依据企业会计制度,企业会计准则,企业部
控制基本规等相关法律法规,结合公司业务特点,完善相关财务管
理制度,并将已经实际执行的制度书面固化。
根据公司业务发展变化,
及时修订更新相关制度。
现已补充部分制度:
如《会计人员继续教育管理制
度》、《会计档案管理办法》等。
后续据实补充修订,进一步完善公司
制度建设,并严格遵照执行。
5、母公司对子公司财务管理和控制情况
公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专
项检查,财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。
发布公司相关审计、财务检查工作规制度,后续对
子公司检查结果形成书面报告材料。
对子公司财务人员的录用、晋升、
调动均通过母公司集团财务中心审核,报母公司总经理批准后执行。
子公司经营支出须经母公司进行审批。
由子公司填写申请审批后转深
圳财务中心进行审批,最后经董事长批准。
母公司资金部负责人对子
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公司日常资金进行监控及管理,子公司每日发银行、现金日报表到母
公司资金部负责人,负责人根据资金申请情况指令补充收付款所
需资金。
公司制定发布《部审计制度》,对子公司专项检查
结果出具了书面的部审计、检查报告材料。
通过整改,进一步加强
巡检工作管理,规人员招聘流程、切实履行好资金审批权限,不断
提升财务、审计检查工作效率,保证公司资产安全。
三、证监局走访提出问题及整改情况
证监局于2010年12月份对我公司现场走访检查了有关财务
制度、资金管理、财务核算、部控制、信息系统等相关方面问题,
针对证监局提出的问题,我公司按照要求已全部整改并取得良好的效
果,现就整改情况报告如下:
1.关于票据管理问题
支票管理登记、领用记录不齐全、规。
只有领用记
录,未有登记购买记录。
建立票据管理登记台账,严格登记购买支票日期、数
量及支票、签收人、单位等票据信息。
票据管理在整改中已按要求改正。
严格票据管理,完
善了台账登记容,并遵照执行。
2.现金日记账、银行日记账登记问题
缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。
专项活动自查开展时,即已安排出纳补录现金、银行
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存款日记账,贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。
手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕,后
续出纳严格按照要求及时登记、日清月结。
3.关联方、董高监日常出差报销用借款问题
存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、
高管在公司有临时借款,此借款全部为日常出差用的临时借款。
公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、
关联自然人、董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。
公
司发布了《防大股东及关联方资金占用专项制度》,并且已遵照执
行。
经过整改公司在2010年12月31日前所有关联方、董高
监在公司的日常出差部分借款已报销,未报销借款部分已全部归还公
司。
四、持续完善事项的长效机制和责任人
通过此次会计基础工作专项自查整改活动,我公司根据相关法律
法规的规定结合公司自身的实际财务管理情况及时修订和完善财务
会计流程体系,建立了财务会计基础工作规化的长效机制。
对公司
存在的问题进行了深刻剖析和反思,并进行了认真整改,进一步提高
我公司财务会计管理工作。
今后我们将不断学习有关法律、法规和规
章制度,加强与监管部门的联系,不断提高依法规运作的水平。
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