第八章 税收原理Word格式.docx

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8.纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（C）。

9.个人所得税中工资薪金适用的税率形式是（A）。

A.累进税率B.比例税率C.累退税率D.定额税

10.生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种转嫁方式称为（D）。

11.在下列税负不易转嫁的税种是（B）。

A.增值税B.公司所得税C.消费税D.营业税

12.下述有关从价税表述正确的是（B）。

A.从价税以课税对象的数量为计税依据B.比例税是从价税

C.定额税是从价税D.从价税与商品流转额无关

13.下列有关税收资本化表述正确的是（C）。

A.税负全部归宿于买方B.税收资本化本质上属于前转

C.税收资本化本质上属于后转D.税收资本化往往发生在消费品的交易中

14.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（B）。

A.增值税B.个人所得税C.消费税D.营业税

15.税收的主体是（B）。

A.税务机关B.国家C.海关D.工商机关

16.一种税区别于另一种税的主要标志是（B）。

A.纳税人B.课税对象C.课税依据D.税率结构

17.下列属于中央固定收入的税种是（D）。

A.增值税B.资源税C.证券交易印花税D.消费税

18.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（A）。

A.供给弹性大、需求弹性小的商品B.供给弹性大、需求弹性大的商品

C.供给弹性小、需求弹性小的商品D.供给弹性小、需求弹性大的商品

19.税制构成的核心要素是（B）。

A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税期限

20.税收强制性依靠的是（C）。

A.国家对国有企业生产资料所有权B.国家对生产资料所有权

C.国家政治权力D.社会习惯势力

21.国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（A）。

A.税收B.国债C.利润上缴D.股息或红利

22.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（A）。

A.税率B.附加和加成C.起征点D.减免税

23.直接税和间接税的划分标准是（B）。

A.按课税对象的性质分类B.按税负能否转嫁分类

C.按税收的管理权限分类D.按税收和价格关系分类

24.营业税的税率形式是（A）。

A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率

25.增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（C）。

A.C＋V＋MB.C＋VC.V＋MD.C＋M

26.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（B）。

A.免征额B.起征点C.速算扣除款D.计税金额

27.企业所得税的计税依据是（A）。

A.应纳税所得额B.企业营业收入C.企业总利润D.企业营业利润

28.以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税称为（A）。

A.从价税B.资源税C.共享税D.消费税

29.以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（C）。

A.从价税B.增值税C.从量税D.所得税

30.按课税对象的性质划分，增值税属于（A）。

A.流转课税B.收益课税C.财产课税D.行为课税

31.税负前转转嫁程度与需求弹性大小的关系是（B）。

A.正向关系B.反向关系C.不确定D.没有关系

32.一种税区别另一种税的主要标志是（D）。

A.税源B.税目C.税率D.课税对象

33.课税对象的具体项目称为（A）。

A.税目B.负税人C.纳税人D.税源

34.下列属于财产税的是（C）。

A.关税B.消费税C.房产税D.增值税

35.下列属于间接税的是（D）。

A.工薪税B.所得税C.财产税D.商品税

36.税法上规定的负有纳税义务的人称为（A）。

A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.代收代缴人

37.下列属于衡量税负轻重与否的要素是（B）。

A.税目 

B.税率C.征税对象 

D.纳税人

38.下列项目中不属于税收基本特征的是（ 

D）。

A.固定性 

B.无偿性C.强制性 

D.自愿性

39.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（A）。

A.保持税收中性B.强化税收杠杆作用C.税收收入最大化D.以上都不对

40.税收首要和基本的职能是（C　）。

A.政治职能　B.管理职能　　C.财政职能　　D.社会职能

41.税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持续、均衡发展，体现了税收原则的（B）。

A.财政原则　　B.经济原则　　C.普遍原则　　D.平等原则

42.下列各项中，表述正确的是（B）。

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

43.在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（B）。

A.递减B.递增C.不变D.两者没有关系

44.下列属于衡量宏观税负的指标是（A）。

A.国民生产总值负担率B.企业税收负担率C.企业税费负担率D.间接税负担率

45.主要发生在某些资本品（具有长期受益的应税物品）的交易中的税负转嫁方式是（D）。

A.前转　　B.后转　　C.消转D.税收资本化

46.直接负担纳税义务的单位和个人称为（B）。

A.纳税人B.负税人C.缴款人D.扣款人

47.按课税对象的性质划分，车船税属于（C）。

A.流转课税B.所得课税C.财产课税D.行为课税

48.对以下产品征税，税负更多由需求方的承担的是（A）。

A.生活必需品B.需求弹性大的商品C.资本密集型产品D.耐用品

49.下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（B）。

A.混转B.消转C.散转D.税收

50.决定税负转嫁和归宿的关键因素是（D）。

A.征税范围B.税种性质C.市场结构D.商品供求弹性

51.把税收和税率联系在一起的曲线是（D）。

A.菲利普斯曲线B.洛伦兹曲线C.收益曲线D.拉弗曲线

52.税收的横向公平是指（B）。

A.通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境B.具有相同纳税能力的人承担相同的税收

C.具有不相同纳税能力的人承担不相同的税收D.收入的公平分配

53.把税收分为直接税和间接税的标准是（B）。

A.课税对象的性质B.税负能否转嫁C.价税关系D.计税标准

54.税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于（C）。

A.国家职能范围B.宏观经济政策

C.社会经济发展规模和增长速度D.个人收入分配

55.根据税负能否转嫁，税收可以分为（C）。

A.价内税和价外税B.流转税、所得税、财产税和行为税

C.直接税和间接税D.中央税、地方税和中央地方共享税

56.中央税的征收机构是（A）。

A.国家税务局B.由国家税务局和地方税务局按比例分别征收

C.地方税务局D.按分成比例大小决定由国家税务局或地方税务局征收

57.在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（B）边际税率。

A.高于B.低于C.等于D.无关

58.如果实行累进税制．在通货膨胀的情况下，名义税率则（A）实际负担率。

A.低于B.高于C.等于D.无关

59.在现行税率或税法的情况下，税收收入变动的百分比与国民收入或国内生产总值变动的百分比之间的比例关系称为（A）。

A.税收弹性B.税收负担率C.税率D.税负转嫁率

60.如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（B）实际税率。

A.低于B.高于C.等于D.无关于

61.提出了平等、确实、便利和节约的税收四项原则的是（B）。

A.瓦格纳B.亚当•斯密C.穆勒D.萨伊

62.随着征税对象增大逐级提高计征比例的税率形式是（B）。

A.比例税率B.累进税率　　C.边际税率D.定额税率

63.以下税种属于价外税的是（C）。

A.营业税B.消费税　　　C.增值税D.关税

二、多项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中至少两项是正确的。

1.以下说法正确的有（ABCD）。

A.所得税能够比较方便地实行累进税率，从而可以比较有效地达到收入再分配的目标

B.一般商品消费税是累退的

C.商品税采用差别税率可以加强收入再分配力度，但会扭曲产品结构，造成较大效率损失

D.向财产征税在一定程度上调节收入差距

2.税收作为一种财政收入在形式上具有的特征有（BCD）。

A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性

3.影响税收超额负担大小的因素有（ABCD）。

A.商品的需求弹性B.税率的高低

C.税收对相对价格的影响程度D.征税范围

4.在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（ACD）。

A.尽可能采用中性税收B.尽可能对需求弹性大的商品征税

C.尽可能避免高税率D.尽可能对需求弹性小的商品征税

5.对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有（ACD）。

A.前转B.税收资本化C.后转D.混转

6.一个人的真实收入取决于下述哪些因素（ABCD）。

A.个人的收入水平B.法律上承担的税负C.别人转嫁给他的税负D.转嫁给别人的税负

7.下列关于税负转嫁规律说法正确的有（BC）。

A.供求弹性相等时，税负由纳税人负担

B.供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负

C.需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担

D.供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负

8.亚当·

斯密在《国民财富的性质和原因的研究》提出税收原则包括（ABCD）。

A.平等原则B.确实原则C.