06税收征收管理法律制度练习题Word文件下载.docx
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B.5年
C.10年
D.20年
5、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。
D.15年
6、增值税专用发票由()印制。
A.国家税务总局指定的企业
B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
C.地方人民政府主管部门指定的企业
D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业
7、根据税收法律制度的规定,对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小,达不到设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户,适用的税款征收方式为( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
8、根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。
A.加收滞纳金
B.责令提供纳税担保
C.取消税收优惠
D.采取税收保全措施
9、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中,不属于税收保全措施的是( )。
A.责令纳税人暂时停业,直至缴足税款
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款
10、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;
逾期不改正的,税务机关可以采取的措施是( )。
A.处以2000元以上10000元以下罚款
B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关查封其财产
11、根据《税收征收管理法》的规定,纳税人对超过应纳税额缴纳的税款,可以在一定期限内向税务机关要求退还。
该期限是()。
A.自结算缴纳税款之日起1年内
B.自结算缴纳税款之日起2年内
C.自结算缴纳税款之日起3年内
D.自结算缴纳税款之日起5年内
12、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告,并依法缴清税款。
纳税人合并时未缴清税款的应当由( )。
A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
13、甲公司2011年10月应纳营业税税款300000元,该单位会计由于去外地开会,11月23日才将10月税款缴纳。
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法加收的滞纳金为( )元。
A.450
B.1050
C.1200
D.1300
14、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中,不属于税收保全措施的是()。
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
15、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是( )。
A.暂扣纳税人税务登记证
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
16、根据税收征收管理法律制度的规定,因纳税人计算错误少缴税款,累计数额不足10万元的,税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金,该一定期限是()。
A.1年
B.3年
C.7年
D.10年
17、下列项目中,不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是()。
A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户
D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
18、下列()情形,纳税人应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服,可以再向人民法院提起行政诉讼。
A.税收保全措施
B.税收强制执行措施
C.停止发售发票
D.纳税人对纳税期限有异议的
19、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时,必须首先执行税务机关的决定,然后才可以()。
A.仲裁
B.行政复议
C.民事诉讼
D.行政诉讼
20、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服,向丙法院提起行政诉讼。
下列关于该案件审理过程的表述中,不符合法律规定的是()。
A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
B.丙法院对甲和乙进行了调解
C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
二、多项选择题
1、纳税人办理下列()事项时,必须提供税务登记证件。
A.开立银行账户
B.申请减税、免税
C.办理停业、歇业
D.领购发票
2、根据税收征收管理法的规定,纳税人从事下列事项时,应当出示税务登记证的有()。
A.申请减税
B.办理停业、歇业
C.申请办理延期申报纳税
D.开立一般存款账户
3、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列情形中,应办理税务注销登记的有()。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人变更经营场所
D.纳税人暂停经营活动
4、下列可以不办理纳税登记的是( )。
A.县教育局
B.社区诊所
C.人民法院
D.下岗职工开的餐饮店
5、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,企业在申报办理税务登记时,应当向税务机关提交的证件和资料有()。
A.工商营业执照
B.有关合同、章程、协议书
C.组织机构统一代码证书
D.法定代表人的居民身份证
6、在税款征收的过程中,纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。
下列各项中,属于纳税人义务的有()。
A.按期办理税务登记
B.按规定设置账簿
C.接受税务检查
D.保密义务
7、下列各项中,属于纳税主体权利的有( )。
A.延期申报请求权
B.委托税务代理权
C.税收保全权
D.减税、免税、出口退税请求权
8、下列各项中,可以成为税收法律关系主体的有( )。
A.税务部门
B.在我国境内有所得的外国企业
C.海关部门
D.在我国境内有所得的外籍个人
9、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。
A.调出发票查验
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D.检查领购、开具和保管发票的情况
10、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税务机关职权的有( )。
A.税务管理权
B.税款征收权
C.行政处罚权
D.法规起草拟定权
11、下列项目中,属于纳税申报方式的有( )。
A.自行申报
B.简并征期
C.邮寄申报
D.数据电文
12、根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。
A.有偷税、骗税前科的
B.拒不提供纳税资料的
C.按规定应设置账簿而未设置的
D.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的
13、某大型超市在2011年度缴纳的下列税种中,属于地方税务局征收的有( )。
A.增值税
B.房产税
C.印花税
D.车船税
14、纳税担保的范围包括()。
A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.保管担保财产的费用
15、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收强制执行措施的有()。
A.暂扣纳税人营业执照
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
16、关于税收优先权的下列表述中,正确的有( )。
A.除法律另有规定外,税收优先于无担保债权
B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的,税收优先于抵押权
C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的,税收优先于质权
D.纳税人欠缴税款,同时又被处以行政性罚款,税款优先于罚款
17、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有( )。
A.检查纳税人会计资料
B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户
18、纳税人对税务机关的下列()行为不服的,可以提出行政复议。
A.税务机关作出的强制执行措施
B.税务机关作出加收滞纳金的决定
C.税务机关责令纳税人提供纳税担保
D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
19、下列各项中,属于偷税行为的有()。
A.隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款
B.擅自销毁账簿,不缴应纳税款
C.在账簿上少列收入,少缴应纳税款
D.隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款
20、根据《税收征收管理法》的规定,对扣缴义务人应扣未扣的税款,下列选项中,不正确的有()。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
三、判断题
1、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所,由总机构办理统一税务登记,而分支机构不必办理税务登记手续。
()
Y.对
N.错
2、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
()
3、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当先向工商行政管理机关办理注销登记,然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
()
4、纳税人注销税务登记,需要先向工商行政部门办理工商注销登记,再进行税务注销登记。
5、下岗职工赵某开办了一个商品经销部,按规定享受一定期限内的免税优惠。
他认为既然免税就不需要办理税务登记。
6、纳税人丢失发票,应于丢失次日书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
7、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制,增值税专用发票由国家税务总局指定
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