新编会计综合实训分录答案文档格式.docx
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88000
材料成本差异
8000
2.1日以现金支付职工李群的医疗费128.63元。
应付职工薪酬
职工福利费
128.63
库存现金
3.1日出售交易性金融资产(琼金盘股票),原购入价61,300.00元,现出售价为66,000.00元,交易手续费1,000.00元,出售净价65,000.00元,款项存入银行。
65000
交易性金融资产
琼金盘股票
61300
投资收益
3700
4.1日向南方冶炼厂购进乙材料6,000公斤,单价10元,价款60,000.00元,增值税税率为17%,进项税额10,200.00元,款项尚未支付,材料已验收入库。
乙材料
60000
10200
应付账款
南方冶炼厂
70200
以下暂不做分录
乙材料
54000
6000
5.2日签发现金支票一张,从银行提取现金1,000元。
1000
6.2日开出转账支票一张,支付市交通稽查所养路费(行政部门)600元。
管理费用
运输费
600
72日开出转账支票一张,支付一车间应缴市运输管理所运输费362元。
制造费用
一车间
362
82日以银行存款支付地税局车船使用税183元。
车船使用税
183
93日购入南方中发集团股票50,000股,每股8元,交易手续费2,550元,以银行转账方式支付,准备长期持有,此次投资占中发集团股份的3%,不具有重大影响,本公司采用成本法核算。
长期股权投资
南方中发股票
402550
103日一车间生产A产品领用甲材料30,000公斤,一车间一般耗费甲材料80公斤,乙材料50公斤;
机修车间领用乙材料40公斤;
行政管理部门耗费甲材料10公斤,乙材料20公斤。
根据每一种材料的用途填写领料单。
(此时不作会计分录,到月底再作汇总会计分录)。
113日我公司原购买沈阳电厂的长期债券投资已经到期,现收回本金400,000.00元及利息60,000.00元,款项存入银行,[该债券的票面利率5%,期限是3年,前两年的利息40,000.00已计入“持有至到期投资——沈阳电厂(应计利息)”
460000
持有至到期投资
沈阳电厂(成本)
400000
沈阳电厂(应计利息)
40000
投资收益
20000
124日公司总部办公室王艳明报销电报费213.75元,以现金支付:
办公费
213.75
134日第一生产车间刘强借支差旅费1,800元,开出现金支票一张予以支付。
其它应收款
刘强
1800
144日二车间生产B产品领用乙材料20,000公斤,二车间一般耗费甲材料60公斤,乙材料30公斤;
机修车间领用甲材料50公斤;
行政管理部门耗费甲材料25公斤,乙材料15公斤。
根据每一种材料的用途填写领料单.(此时不作会计分录,到月底再作汇总会计分录)。
154日开出转账支票一张,支付二车间应缴市运输管理所运输费248元。
二车间
248
164日向湖北通益电器有限公司销售A产品900件,单价200元,价款180,000.00元,增值税税率为17%,销项税额30,600.00元,款项通过银行收讫,以电汇方式结算,(已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。
210600
主营业务收入
A产品
180000
应交税费
应交增值税(销项税额)
30600
175日以现金支付张江喜同志医药费528.64元。
528.64
185日厂部办公室职工黄力佳上月借款15,000元出差北京开信息交流会,现回来报销差旅费12,618.64元,余款交回现金2,381.36元。
12618.64
2381.36
黄力佳
15000
195日以现金支付财务科杨明购买办公用品费196.27元。
196.27
205日向广东利奋电子有限公司销售B产品800件,单价180元,价款144,000.00元,增值税税率为17%,销项税额24,480.00元,收到一张不带息的、6个月的银行承兑汇票,(已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。
应收票据
168480
B产品
144000
24480
218日偿还银行短期借款20,000元。
短期借款
228日提取现金207,998.90元,准备发放工资。
207998.9
238日以现金支付12月份职工工资207,998.90元。
工资
315149.85
其它应付款
社保局
81938.96
医保局
25211.99
248日收到南京无线电厂所欠A产品货款100,000元,以委托收款结算方式结算。
100000
应收账款
南京无线电厂
259日开出转账支票一张支付琼洋酒楼招待客人餐费600元。
业务招待费
269日用现金支付购支票款26元,其中现金支票2本,单价6元;
转账支票2本,单价7元。
财务费用
26
279日以银行存款支付上月未缴增值税21,693.78元,城市维护建设税1,518.56元,教育费附加650.81元。
未交增值税
21693.78
应交城建税
1518.56
教育费附加
650.81
23863.15
289日转让原购买深圳机电股份有限公司的股份20,000股,每股转让价10.02元,股款200,400.00元,交易手续费400.00元,出售净价200,000.00元,款项存入银行,原成本180,000.00元。
200000
深圳机电股份有限公司
2910日开出转账支票一张,支付南方立达安装公司安装铣床的安装费13,846.00元。
在建工程
一车间(铣床)
13846
3010日行政科王南达用现金购买办公用品共计280.46元,以现金支付。
280.46
3110日一车间领用工作服70套,二车间领用工作服60套,机修车间领用工作服10套,工作服每套118元,(低值易耗品采用一次摊销法)。
一车间
8260
7080
生产成本
辅助生产成本(机修车间)
1180
周转材料
低值易耗品(工作服)
16520
3210日收到南方光明电缆厂增加投资款,收到面值为人民币500,000.00元银行本票一张,当日送存银行。
500000
实收资本
南方光明电缆厂
3311日向南方挤压机厂购入生产用需安装固定资产挤压机一台,价款20,000.00元,增值税3,400.00元,开出转账支票一张。
机修车间(挤压机)
3400
23400
3411日向南方塑料公司出售甲材料50公斤,价款960元(含税价),增值税税率为17%,以现金收讫并送存银行,只作收款会计分录,根据材料的用途填写领料单,(发出材料暂时不作会计分录,发出材料到月底才作会计分录)。
960
其它业务收入
820.51
139.49
3511日请南方机电安装公司安装挤压机,发生安装人工费用1,240元,以转账支票支付;
挤压机交付使用。
1240
固定资产
机修车间(机器设备)
21240
3611日一车间领用手套120副,二车间领用手套90副,机
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