会计电算化上机练习资料Word格式.docx
- 文档编号:15139360
- 上传时间:2022-10-28
- 格式:DOCX
- 页数:17
- 大小:22.86KB
会计电算化上机练习资料Word格式.docx
《会计电算化上机练习资料Word格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计电算化上机练习资料Word格式.docx(17页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
150000
交易性金融负债
应收票据
2460000
应付票据
2000000
应收账款
3991000
应付账款
9548000
预付款项
1000000
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
1100000
应收股利
应交税费
366000
其他应收款
3050000
应付利息
存货
25800000
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
500000
其它流动资产
一年内到期的非流动负债
10000000
流动资产合计
50514000
其它流动负债
非流动资产:
流动负债合计
26514000
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
6000000
长期应收款
应付债券
长期股权投资
2500000
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
8000000
预计负债
在建工程
15000000
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产型生物资产
负债合计
32514000
油气资产
所有者权益(或股东权益)
无形资产
实收资本(或股本)
50000000
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
51500000
非流动资产合计
33500000
资产总计
84014000
负债和所有者权益(或股东收益)总计
2.2015年12月,东方股份有限公司共发生如下经济业务:
(1)收到银行通知,用银行存款支付到期的商业承兑汇票1000000元。
(2)从北方公司购入原材料一批,收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为1500000元,增值税进项税额255000元,款项未支付,材料尚未验收入库。
(3)收到原材料一批,实际成本1000000元,计划成本950000元,材料已验收入库,货款已于上月支付。
(4)用银行汇票支付采购材料价款,公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知,通知上填写的多余款为2340元,购入材料及运费998000元,支付的增值税进项税额169660元,原材料已验收入库,该批原材料计划价格1000000元。
(5)销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为3000000元,增值税销项税额为510000元。
产品已发出。
货款尚未收到。
(6)公司将交易性金融资产(股票投资)兑现165000元,该投资的成本为130000元,公允价值变动为增值20000元,投资收益为15000元,均存入银行。
(7)购入不需安装的设备一台,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为854700元,增值税进项税额为145300元,支付包装费、运费10000元。
价款及包装费,运费均以银行存款支付。
设备已交付使用。
(8)购入工程物资一批,收到的增值税专用发票上注明的物资价款和增值税进项税额合计为1500000元,款项已通过银行转账支付。
(9)工程应付薪酬2280000元。
(10)一项工程完工,交付生产使用,已办竣工手续,固定资产价值14000000元。
(11)基本生产车间一台机床报废,原价2000000元,已提折旧1800000元,清理费用5000元,残值收入8000元,均通过银行存款收支。
该项固定资产已清理完毕。
(12)从银行借入3年期借款10000000元,借款已存入银行账户。
(13)销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为7000000元,增值税销项税额为1190000元,款已存银行。
销售产品的实际成本为4200000元。
(14)公司将要到期的一张面值为2000000元的无息银行承兑汇票(不含增值税),连同解讫通知和进帐单交银行办理转账。
收到银行盖章退回的进帐单一联。
款项银行已收妥。
(15)公司出售一台不需用设备,收到价款3000000元,该设备原价4000000元,已提折旧1500000元。
该项设备已由购入单位运走。
(16)取得交易性金融资产(股票投资),价款1030000元,交易费用20000元,已用银行存款支付。
(17)支付工资5000000元,其中包括支付在建工程人员的工资2000000元。
(18)分配应支付的职工工资3000000元(不包括在建工程应负担的工资),其中生产人员薪酬2750000元,车间管理人员薪酬100000元,行政管理部门人员薪酬150000元。
(19)提取职工福利费420000元(不包括在建工程应负担的福利费280000元),其中生产工人福利费385000元,车间管理人员福利费14000元,行政管理部门福利费21000元。
(20)基本生产领用原材料,计划成本为7000000元,领用周转材料,计划成本500000元,采用一次摊销法摊销。
(21)结转领用原材料应分摊的材料成本差异。
材料成本差异率为5%。
(22)计提无形资产摊销600000元;
以银行存款支付基本生产车间固定资产修理费900000元。
(23)计提固定资产折旧1000000元,其中计入制造费用800000元,管理费用200000元。
计提固定资产减值准备300000元。
(24)收到应收账款510000元,存入银行。
计提应收账款坏账准备9000元。
(25)用银行存款支付产品展览费100000元。
(26)计算并结转本期完工产品成本12824000元。
没有期初在产品,本期生产的产品全部完工入库。
(27)广告费100000元,已用银行存款支付。
(28)公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为2500000元,增值税销项税额为425000元,收到2925000元的商业承兑汇票一张,产品实际成本为1500000元。
(29)公司将上述承兑汇票到银行办理贴现,贴现息为200000元。
(30)公司本期产品销售应交纳的教育费附加为20000元。
(31)用银行存款交纳增值税1000000元;
教育费附加20000元。
(32)本期在建工程应负担的长期借款利息2000000元,长期借款为分期付息。
(33)提取应计入本期损益的长期借款利息费用100000元,长期借款为分期付息。
(34)归还短期借款本金2500000元。
(35)支付长期借款利息2100000元。
(36)偿还长期借款10000000元。
(37)上年度销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100000元,增值税销项税额为17000元,购货方开出商业承兑汇票。
本期由于购货方发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,甲股份公司同意购货方用产品抵偿该应收票据。
用于抵债的产品市价为80000元,增值税税率为17%。
(38)持有的交易性金融资产的公允价值为1050000元。
(39)结转本期产品销售成本7500000元。
(40)假设本例中,除计提固定资产减值准备300000元造成固定资产账面价值与计税基础存在差异外,不考虑其他项目的所得税费用影响。
企业按照税法规定计算确定的应交所得税为1252218元,递延所得税资产为99000元。
(41)将各收支科目结转本年净利润。
(42)按照净利润的10%提取法定盈余公积金。
(43)将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目,结转本年利润。
(44)用银行存款交纳当年应交所得税1252218元。
(二)根据上述资料编制会计分录
(1)借:
应付票据——商业承兑汇票1000000
贷:
银行存款——工行存款——结算户1000000
(2)借:
材料采购——甲材料1500000
应交税费——应交增值税——进项税额255000
应付账款(北方公司)1755000
(3)借:
原材料——乙材料950000
材料成本差异50000
材料采购——乙材料1000000
(4)借:
材料采购——乙材料998000
银行存款——工行存款——结算户2340
应交税费——应交增值税——进项税额169660
其他货币资金——银行汇票1170000
借:
原材料——乙材料1000000
材料成本差异2000
(5)借:
应收账款(华宏公司)3510000
主营业务收入——A产品3000000
应交税费——应交增值税——销项税额510000
(6)借:
银行存款——工行存款——结算户165000
贷:
交易性金融资产——股票投资——成本130000
——股票投资——公允价值变动20000
投资收益15000
借:
公允价值变动损益20000
投资收益20000
(7)借:
固定资产864700
应交税费——应交增值税——进项税额145300
银行存款——建行存款——专用存款账户1010000
(8)借:
工程物资——专用材料1500000
银行存款——建行存款——专用存款账户1500000
(9)借:
在建工程2280000
应付职工薪酬2280000
(10)借:
固定资产14000000
在建工程14000000
(11)借:
固定资产清理200000
累计折旧1800000
固定资产2000000
固定资产清理5000
贷:
银行存款——建行存款——专用存款账户5000
银行存款——建行存款——专用存款账户8000
固定资产清理8000
营业外支出——处置固定资产净损失197000
固定资产清理197000
(12)借:
银行存款——工行存款——结算户10000000
长期借款10000000
(1
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 电算化 上机 练习 资料