中小企业信用担保管理优质PPT.ppt
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33高风险特征高风险特征风险成本是担保机构的主要成本。
风险成本是担保机构的主要成本。
担保机构的风险准备金制度,包括担保赔偿准备、未到期担保机构的风险准备金制度,包括担保赔偿准备、未到期责任准备、一般风险准备。
责任准备、一般风险准备。
各种应收款的坏账准备、各类资产的减值准备等。
准公共产品特征准公共产品特征担保资本投入担保资本投入担保风险损失补偿担保风险损失补偿担保减免税担保减免税或有性或有性担保代偿与对抵质押资产的处置需要通过未来一定期间因担保代偿与对抵质押资产的处置需要通过未来一定期间因履行担保责任而发生代偿来确定。
也就是说当所担保的企履行担保责任而发生代偿来确定。
也就是说当所担保的企业到期不能偿还该项债务时,担保机构必须代其偿还。
担业到期不能偿还该项债务时,担保机构必须代其偿还。
担保机构代被担保企业偿还了该项债务后,担保机构也就享保机构代被担保企业偿还了该项债务后,担保机构也就享有了追偿该项债务的权利,即具有了债权。
有了追偿该项债务的权利,即具有了债权。
或有负债或有负债或有资产或有资产44信用产品特征担保经营的是风险,销售的是信用信用担保,不需要拿自己的资产直接去作保证或抵押。
在保证担保代偿的前提下可以将闲置资金合理使用,使资产保值增值。
在投资管理上必须符合国家对担保投资的要求遵循安全性、盈利性、流动性原则,在财务上体现为资金运作的特殊性。
55公共保证人特征公共保证人特征担保机构是处于被担保人、担保受益的中间环节,担保机构是处于被担保人、担保受益的中间环节,被担保人不是一个或几个企业而是一个群体。
担被担保人不是一个或几个企业而是一个群体。
担保受益人绝大部分是银行和金融机构,也有自然保受益人绝大部分是银行和金融机构,也有自然人和机构投资者。
因而担保机构具有公共保证人人和机构投资者。
因而担保机构具有公共保证人的特点。
的特点。
社会效益与企业效益的二重性社会效益与企业效益的二重性政策性担保机构政策性担保机构商业性担保机构商业性担保机构混合担保机构混合担保机构出资人决定担保机构的经营方向和价值趋向。
出资人决定担保机构的经营方向和价值趋向。
评价标准评价标准6622、担保机构财务管理的主要内容、担保机构财务管理的主要内容、担保机构财务管理的主要内容、担保机构财务管理的主要内容担保机构财务管理是基于担保机构再生产过程中担保机构财务管理是基于担保机构再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是组客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是组织担保机构资金活动、协调各方面财务关系的一织担保机构资金活动、协调各方面财务关系的一项经济管理工作。
项经济管理工作。
担保机构的资金活动担保机构的资金活动资金筹集资金筹集资本、基金、软贷款资本、基金、软贷款资金的投放与使用资金的投放与使用各类资产各类资产代偿与追偿代偿与追偿收入与分配收入与分配收入、费用、利润、分配收入、费用、利润、分配担保机构的设立、合并、分立、改组、解散、破担保机构的设立、合并、分立、改组、解散、破产产77担保机构的财务关系担保机构的财务关系担保机构与出资人、受资人的财务关系。
担保机构与出资人、受资人的财务关系。
所有权关系,保护投资人的利益。
担保机构与担保受益人、被担保人,债权人、债担保机构与担保受益人、被担保人,债权人、债务人的财务关系。
务人的财务关系。
债权债务关系,维护债权人的利益。
担保机构与监管机构与税务的财务关系。
合法经营、依法纳税。
担保机构内部各部门的财务关系。
风险管理、资产保全、事业部。
分清责任,合作风险管理、资产保全、事业部。
分清责任,合作与制约。
与制约。
担保机构与员工之间的财务关系。
激励与约束。
88担保机构财务管理的职能担保机构财务管理的职能基本职能:
财务决策基本职能:
财务决策具体职能:
组织、调节、监督。
为财务决策服务。
具体职能:
管理的中心在经营,经营的中心在决策。
财务与会计的不同:
决策、信息财务与会计的不同:
决策、信息担保机构财务管理的方法担保机构财务管理的方法财务预测:
财务模型财务预测:
财务模型财务规划:
三年、五年规划财务规划:
三年、五年规划财务预算:
年度预算财务预算:
年度预算财务控制:
预算分解、预算约束、预算检查财务控制:
预算分解、预算约束、预算检查财务分析:
找出差距财务分析:
找出差距993、担保机构财务管理的目标和原则担保机构财务管理的目标总体目标:
经济效益最大化(社会效益和企业效益)政策性担保机构:
社会效益最大化商业性担保机构:
企业效益最大化混合性担保机构:
社会效益最大化、企业的保值增值。
1010担保机构财务管理的原则担保机构财务管理的原则资金合理配置的原则资金合理配置的原则资本充足资本充足流动性流动性收支平衡的原则收支平衡的原则成本效益的原则成本效益的原则配比配比风险与收益均衡的原则风险与收益均衡的原则风险滞后风险滞后责权一致与制衡的原则责权一致与制衡的原则财权与责任确认、制衡财权与责任确认、制衡利益关系协调原则利益关系协调原则政府出资人与社会出资人政府出资人与社会出资人1111二、担保机构的财务预测与财务预算二、担保机构的财务预测与财务预算11、财务预测、财务预测、财务预测、财务预测担保价格担保价格维持简单再生产维持简单再生产担保费用担保费用人工成本人工成本经营成本经营成本代偿损失代偿损失资本运营收益资本运营收益税金税金利润利润代偿率代偿率担保费率担保费率1212营业费用率营业费用率经营性净现金流量经营性净现金流量准备金的覆盖情况准备金的覆盖情况担保机构盈利的边界条件。
担保机构盈利的边界条件。
资本金资本金30003000万元万元放大倍数放大倍数33倍倍担保费率担保费率2%2%反担保率反担保率50%50%代偿率代偿率3%3%损失率损失率1%1%运行费率运行费率1%1%131322、担保机构的财务预算、担保机构的财务预算、担保机构的财务预算、担保机构的财务预算担保业务担保业务担保规模担保规模风险控制能力风险控制能力:
代偿率、从业人员代偿率、从业人员区域经济环境区域经济环境:
金融环境、企业情况金融环境、企业情况资本实力、放大倍数资本实力、放大倍数代偿额:
在保项目的分级情况代偿额:
在保项目的分级情况清偿额:
现金、抵债资产、债转股。
清偿额:
代偿损失:
核销准备金、担保赔偿支出。
担保余额:
担保赔偿准备金的提取担保余额:
担保赔偿准备金的提取解除担保:
责任准备的提取和转回解除担保:
责任准备的提取和转回1414资产质量短期投资应收款应收代偿款长期投资固定资产无形资产抵债资产1515资金流动性本期解除担保额最大单笔到期在保资产质量累计代偿状资本运营存款债券委贷信托计划1616总收入总收入担保收入担保收入资本运营收入资本运营收入补贴收入补贴收入成本、费用成本、费用成本成本流转税流转税营业费用营业费用人工费人工费运营费运营费利润利润资产减值准备资产减值准备所得税所得税净利润净利润17173、预算分解、预算分解分级核算、归口管理、预算约束4、预算控制、预算控制周报:
签约放款、批准待签约、评审、申请月报:
担保额、余额、代偿、追偿、收入、利润季分析:
找出执行偏差,主观、客观,提出解决对策。
1818三、担保机构的补偿和准备金三、担保机构的补偿和准备金担保机构可持续经营的条件:
担保损失得到补偿。
企业自补与政府补偿结合。
1、收入确认与风险不同步,要求预提。
担保赔偿准备:
按当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备,用于担保赔付。
担保赔偿准备应收代偿款担保赔偿准备超过责任余额的10%时差额提取1919未到期责任准备未到期责任准备担保收入的50%提取,提新转旧,用于收入备抵。
一般风险准备按税后利润的一定比例提取,用于弥补亏损,不得分配转赠。
一般要求按风险资产的1%提取。
2、政府的风险补偿、政府的风险补偿担保的准公共品特点限率补偿限额补偿2020四、担保机构主要资产的管理四、担保机构主要资产的管理1、现金和存出保证金。
、现金和存出保证金。
充足性、控制流动性风险,短期代偿能力的象征。
保证金包括政府监管保证金和银行保证金各类存款、易变现的有价证券,可适当用于极易变现、低风险的短期投资,以提高资金收益。
“二三原则”:
现金或现金等价物大于30;
长期资产小于30防止对外投资过度。
21212、代偿款、代偿款代偿的分类管理代偿的分类管理服务性代偿服务性代偿追偿性代偿追偿性代偿诉讼性代偿诉讼性代偿作用作用责任认定责任认定考核考核代偿款的核销代偿款的核销穷尽原则责任追究原则批准原则2222参考以国家税务总局令第4号颁布的金融企业呆账损失税前扣除管理办法,结合担保机构实际情况,担保损失的确认标准为:
凡符合下列条件之一,造成企业代偿后3年内对被担保人和反担保人实施依法追偿,仍然不能收回的代偿债权,可以被确认为坏帐损失:
1)被担保人依法被宣告破产、关闭、解散,并终止法人资格;
2)被担保人死亡,或者依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪和死亡;
3)被担保人遭受重大自然灾害或意外事故,损失巨大且不能获得保险补偿,确实无力偿还的部分和全部债务;
4)被担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散,但已停止经营活动,被工商管理部门依法吊销营业执照,终止法人资格;
5)经法院对被担保人强制执行,被担保人无财产可执行,法院裁定终结后;
6)被担保人触犯刑律,依法受到制裁,其财产不足归还所借债务;
23233、抵债资产。
、抵债资产。
抵债资产。
包括应收帐款、存货、固定资产和产权资产等,反映代偿资金的收回形式和追偿率。
以物抵债4原则严格控制,现金受偿确实不
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