两个及两个以上的组织进行同一管理体系认证的处理方法培训PPTPPT资料.ppt
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(二)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;
(三)在利益上具有相关联的其他关系三、关联关系的法律规定中华人民共和国公司法第二百一十六条本法下列用语的含义:
(一)高级管理人员,是指公司的经理、副经理、财务负责人,上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
(二)控股股东,是指其出资额占有限责任公司资本总额百分之五十以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额百分之五十以上的股东;
出资额或者持有股份的比例虽然不足百分之五十,但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。
三、关联关系的法律规定(三)实际控制人,是指虽不是公司的股东,但通过投资关系、协议或者其他安排,能够实际支配公司行为的人。
(四)关联关系关联关系,是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系,以及可能导致公司利益转移的其他关系。
但是,国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。
三、关联关系的法律规定国家税务总局关于印发特别纳税调整实施办法(试行)的通知(国税发20092号)第九条所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系,主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列八种之一关系:
三、关联关系的法律规定
(一)一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
若一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要一方对中间方持股比例达到25%以上,则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
(二)一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%以上,或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方(独立金融机构除外)担保。
三、关联关系的法律规定(三)一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派,或者双方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
(四)一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)同时担任另一方的高级管理人员(包括董事会成员和经理),或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
三、关联关系的法律规定(五)一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。
(六)一方的购买或销售活动主要由另一方控制。
(七)一方接受或提供劳务主要由另一方控制。
三、关联关系的法律规定(八)一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制,或者双方在利益上具有相关联的其他关系,包括虽未达到本条第
(一)项持股比例,但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益,以及家族、亲属关系等。
四、关联企业和多名称组织
(一)、界定/定义1、关联企业,、关联企业,是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织:
在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系;
直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;
其他在利益上相关联的关系。
(关联企业属于多名称组织)2、多名称组织、多名称组织是指一个实体组织注册了多个是指一个实体组织注册了多个不同名称的营业执照(即通常所说的一个不同名称的营业执照(即通常所说的一个企业多块牌子),或主管机关以批文形式企业多块牌子),或主管机关以批文形式建立的多名称关系组织。
建立的多名称关系组织。
(二)认证原则
(二)认证原则一张认证证书的对象,是一个管理体系,无论其涉及多少个组织或组织名。
特别是涉及多个组织时,应体现这一管理体系是集中控制的,集中控制的职能至少应包括方针目标的管理,资源调配的权责,内审和管理评审,改进措施的管理和必要变更实施的职责权限。
其他可体现集中管理的职能还包括合同评审,合规性评价及措施的实施,文件控制,设计开发等。
认证机构实施认证时,必须确保承担集中控制职能的组织纳入认证审核范围并在证书中体现。
(二)认证原则
(二)认证原则1)当多组织声称申请同一认证范围时,需慎重评估和处理,认为其认证动机不明确、不合法或不正当(如为了围标、偷漏税、相互担保等)时,不予受理。
2)按关联企业进行认证的组织,需提供充分的证据证明其在同一管理体系下运行的合理性;
对于几个组织分别在不同的经营地址活动,且声称其是为了完成同一项目的不同职能的情况,需慎重对待。
(三)满足要求1、认证范围应包含在各自的经营范围之内;
2、注册地址可不一致,实际运营地址应相同;
3、如存在资质(或其他许可)要求应分别提供,不得相互借用;
4、同一组织结构,同一管理体系(在组织管理体系文件中要明确各名称组织间的关系),统一内审和管理评审。
(四)认证受理以多个组织名称共同申请认证(加盖各自公章),受理时应按前款要求进行初步界定,并在同一认证合同中体现多个申请组织名称。
必须在认证合同中明确认证责任的承担方式,因此类认证业务是一份认证合同涉及数个法人,应在认证合同拟定时明确申请人在违反认证要求及认证合同时分担或连带承担责任的方式。
(四)认证受理受理时应详细了解组织注册地址与运营地址受理时应详细了解组织注册地址与运营地址(即(即审核地址)审核地址)的工作开展情况的工作开展情况,注册地与审核地不,注册地与审核地不一致时提供一致时提供注册地址无与注册地址无与管理体系相关活动管理体系相关活动的书的书面申明面申明。
在处理此类申请时,应要求申请人在处理此类申请时,应要求申请人在体系文件中在体系文件中说明其说明其组织架构关系及相应权责组织架构关系及相应权责。
收集能够证明这多个组织之间有关联关系的充分收集能够证明这多个组织之间有关联关系的充分证据,以构成对该类组织审核方案制定的重要输证据,以构成对该类组织审核方案制定的重要输入,必要时应进一步了解其理由,若已知其理由入,必要时应进一步了解其理由,若已知其理由出于不合法目的,应不予受理出于不合法目的,应不予受理(公司章程、验资公司章程、验资证明、多组织同一管理体系认证信息表等证明、多组织同一管理体系认证信息表等)。
(五)审核安排在审核派遣通知书中明确多个组织名称和实在审核派遣通知书中明确多个组织名称和实际运营地址,当注册地址与运营地址不同时应分际运营地址,当注册地址与运营地址不同时应分别注明。
别注明。
应按照该类组织的组织架构及相应权责,在应按照该类组织的组织架构及相应权责,在审审核计划核计划中体现不同地址、不同组织所承担的体中体现不同地址、不同组织所承担的体系运行的分工。
系运行的分工。
在审核计划中除对实际运营地址的审核安排在审核计划中除对实际运营地址的审核安排外,还应体现对组织注册地址工作开展情况的调外,还应体现对组织注册地址工作开展情况的调查取证(查取证(注册地无与管理体系相关活动的书面注册地无与管理体系相关活动的书面申申明明)。
)。
(六)现场审核11、核实多名称组织是否各自具备相应的资质许可原件并、核实多名称组织是否各自具备相应的资质许可原件并签字确认。
签字确认。
22、确认所申请的多个组织的关系、权责以及实际在体系、确认所申请的多个组织的关系、权责以及实际在体系运行中所处的地位,并搜集相应的证据,证据可能有:
多运行中所处的地位,并搜集相应的证据,证据可能有:
多个组织名称的个组织名称的管理体系管理体系手册、体现多个组织名称的组织架手册、体现多个组织名称的组织架构、现场多个组织名称的运行记录、组织与外部签订的采构、现场多个组织名称的运行记录、组织与外部签订的采购销售合同、组织现场的标识等。
购销售合同、组织现场的标识等。
33、检查记录中记录多个名称运行的证据,如、检查记录中记录多个名称运行的证据,如以不同名称以不同名称签订的合同,产品的不同包装签订的合同,产品的不同包装,方针、目标的管理,管理,方针、目标的管理,管理评审和内审评审和内审等。
等。
44、如果实际运营地址与注册地址不一致时,核查记录中、如果实际运营地址与注册地址不一致时,核查记录中应体现实际运营地址和注册地址的审核取证情况,并在应体现实际运营地址和注册地址的审核取证情况,并在审核报告中说明两个地址的运作情况(对于注册地址审核报告中说明两个地址的运作情况(对于注册地址未开展业务的也应在审核报告中说明)未开展业务的也应在审核报告中说明)(七)认证证书要求关联企业不属于公司法规定的法定公司关系,应慎重处理,在没有充分证据证明这几个公司在同一管理体系下运行的情况下,不得按同一管理体系发证。
如果有充分证据证明这几个公司处在同一管理体系下运行,可发证,必须在同一张证书上体现多个组织名称,证书不得分拆。
证书中至少应体现各公司的实际运营地址。
(八)证书管理1、当证书中某一名称组织因故需要暂停或撤销时,其他同一证书的组织也将一并暂停或撤销。
2、认证后申请增加新的组织名称时,应满足上述全部要求,该组织的审核实施应按初审的要求对待,对标准要求进行全面审核。
原证书作废颁发新的多名称证书。
五、母子关系组织(母子公司)
(一)、界定/定义子公司是与母公司相对应的法律概念。
子公司是与母公司相对应的法律概念。
母公司,是指拥有另一公司一定比例以上的股份母公司,是指拥有另一公司一定比例以上的股份或通过协议方式能够对另一公司实行实际控制的或通过协议方式能够对另一公司实行实际控制的公司公司;
子公司,是指一定比例以上的股份被另一公司所子公司,是指一定比例以上的股份被另一公司所拥有或通过协议方式受到另一公司实际控制的公拥有或通过协议方式受到另一公司实际控制的公司;
母公司参与子公司的经营决策管理活动司;
母公司参与子公司的经营决策管理活动。
(一)、界定/定义11、组织及组织的一部分;
组织及组织的一部分;
22、满足企业集团登记管理暂行规定的母、子满足企业集团登记管理暂行规定的母、子公司,母公司参与子公司的经营决策管理活动;
公司,母公司参与子公司的经营决策管理活动;
33、组织之间存在控股关系组织之间存在控股关系,母公司参与子公司的母公司参与子公司的经营决策管理活动;
经营决策管理活动;
44、主管机关以批文形式建立的母子关系组织主管机关以批文形式建立的母子关系组织。
仅以法人代表具有父子关系或组织间虽具有投资仅以法人代表具有父子关系或组织间虽具有投资关系,但出资方不参与另一方公司的具体经营决关系,但出资方不参与另一方公司的具体经营决策管理活动(出资方多为投资公司)的多个不同策管理活动(出资方多为投资公司)的多个不同名称组织,通常不被认定为母子关系组织。
名称组织,通常不被认定为母子关系组织。
(一)、界定/定义子公司的特点:
1.子公司是独立的法人;
2.子公司有自己的独立财产;
3.子公司独立承担民事责任;
4.子公司是公司,它的设立必须依照公司法规定的程序;
5.子公司有自己的章程,有董事会等形式的公司经营决策和业务执行机关。
6.子公司的名称可以和母公司没有任何关系。
(二)满足要求1、母、子公司都具有法人资格,认证范围应包含在各自营业执照经营范围之内;
2、如存在
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