8货币银行学:商业银行业务与管理PPT资料.pptx
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北方是山西的“票号”;
南方是浙江、绍兴、湛江等地的“钱庄”。
由于规模小、风险大、经营成本比较高,所以贷款的利息比较高,这样就不能满足工商企业的发展需要。
商业银行的发展趋势集中化日本泡沫经济后出现了比较有影响的银行合并。
美国银行在90年代同样也掀起了一波接一波的银行合并浪潮。
花旗公司和旅行者集团的合并标志着商业银行、投资银行、保险业开始合并,在一定程度上推动了美国银行业全能化的进程。
欧洲同样也有大规模的银行合并。
例如、香港汇丰银行收购了米兰银行。
全能化商业银行有全能型和职能分工型两种模式,80年代以后,职能分工型开始逐渐向全能型银行转化。
电子化例如:
自动取款机、信用卡、24小时无人银行、网上银行等等。
此外还有银行内部的电子资金转账系统。
国际化。
银行业务越来越多地超越了国界。
资产负债表恒等式资产(asset)负债(liability)所有者权益(ownersequity)(银行)资产=负债+资本金(capital)(一般)资产=负债+所有者权益企业的资产代表企业资金存在形式或资金的去向,而负债则表明资金的来源从另一种角度理解,资产和负债都是给定的而所有者权益是前两项的差额,是一个剩余项因为所有者享有的是剩余索取权。
一般来说,企业的资本就是它的所有者权益,但是银行资本中包含了一部分从属债务也就是负债性质的资本,所以一般讲的银行资本不完全等于银行的所有者权益。
中国商业银行的资产负债表中国银行资产负债项目分析商业银行的业务种类存款业务(负债)吸收存款并支付利息贷款业务(资产)发放工商业贷款、不动产贷款、消费贷款等,取得利息收入中间业务银行以中介人身份代客户办理各种委托事项,并从中收取费用,包括结算业务、租赁业务、信托业务、代理业务、信用卡业务、代保管业务、信息咨询业务等表外业务不在资产负债表上反映,部分业务具有高度风险性-包括
(1)贸易融通业务:
银行承兑、商业信用证;
(2)金融保证业务:
备用信用证业务、贷款承诺业务、贷款销售业务;
(3)衍生工具交易:
远期、期货交易、期权交易、互换协议等-历史上作为规避表内业务管制的手段得到了快速发展商业银行的资产资产准备金证券同业存款收款过程中的现金贷款其他资产商业银行负债支票存款支票存款是流动性最高的负债。
货币的一个组成部分比重下降非交易存款储蓄存款小额定期存款大额定期存款借款商业银行可以向中央银行、其他商业银行或企业借款贴现贷款同业拆借市场证券回购协议的方式向企业借款借款在银行负债的比例逐渐上升银行的资本股本资本公积未分配利润补偿性准备从属债务商业银行的中间业务结算业务按照收款人和付款人所在地点,可将结算业务分为同城结算和异地结算两种类型。
同城结算:
是只收款人和付款人在同一城市或地区的结算,主要是支票结算。
异地结算:
有三种基本方式:
汇兑、托收和信用证结算。
租赁业务租赁可以分为经营性租赁和融资性租赁两种类型。
信托业务是指银行接受客户的委托,代替客户进行资产管理或投资为客户获取收益。
信用卡业务商业银行表外业务表外业务(Off-BalanceSheetActivities,OBS),是指商业银行所从事的,按照通行的会计准则不列入资产负债表内,不影响其资产负债总额,但能影响银行当期损益,改变银行资产报酬率的经营活动。
表外业务有狭义和广义之分。
广义:
指所有没有直接反映在银行资产负债表中的业务。
狭义:
仅指涉及承诺和或有债权的活动。
狭义的表外业务狭义的表外业务指那些未列入资产负债表,但同表内资产业务和负债业务关系密切,并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
通常把这些经营活动称为或有资产和或有负债,它们是有风险的经营活动,应当在会计报表的附注中予以揭示。
狭义的表外业务包括:
(1)贷款承诺,这种承诺又可分为可撤销承诺和不可撤销承诺两种;
(2)担保;
(3)金融衍生工具,如期货、互换、期权、远期合约、利率上下限等;
(4)投资银行业务,包括证券代理、证券包销和分销、黄金交易等广义的表外业务广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务,还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动,所以广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。
按照巴塞尔委员会提出的要求,广义的表外业务可分为两大类:
一是或有债权(债务),即狭义的表外业务。
二是金融服务类业务,包括:
(1)信托与咨询服务;
(2)支付与结算;
(3)代理人服务;
(4)与贷款有关的服务,如贷款组织、贷款审批、辛迪加贷款代理等;
(5)进出口服务,如代理行服务、贸易报单、出口保险业务等。
表外业务的种类贸易融通业务银行承兑业务商业信用证业务金融保证业务备用信用证业务贷款承诺业务贷款销售业务衍生产品交易期货交易期权交易互换协议金融保证业务备用信用证是银行为客户开立的保证书。
与商业信用证的区别是在商业信用证业务中,银行承担的是第一手的付款责任;
而在备用信用证业务中,银行只承担连带付款责任。
贷款承诺是指银行向客户做出承诺,保证在未来一定时期内,根据一定的条件随时应客户的要求提供贷款。
信贷额度:
在额度限定以内,企业可以随时向银行要求提供贷款。
信贷额度一般都是银行与老客户之间的非正式协议。
循环贷款协定:
它是一种正式的、有法律效力的协议。
在协议期间内只要借款总额不超出规定额度客户可以随借随还、还了再借。
票据发行便利:
它是银行与客户之间的循环融资保证协议,在协议期限内客户如果不能以规定的利率发行商业票据,银行要以贷款的形式来弥补客户筹集资金的不足部分。
贷款销售指银行通过直接出售或证券化的方式将贷款转让给第三方。
资产证券化表外业务和表内业务的相互转化表外业务在其特定的可能事项成为现实时,转化为表内业务,此时,应由表外核算转换到表内核算。
例如,开出信用证,在“客户未能按合同付款”这已特定可能事项出现之前,在表外科目“开出信用证”、“应付信用证款项”中核算,一旦“客户未能按合同付款”成为现实,银行向收款人支付合同款项后,就转化到表内,作为资产业务核算,此时,会计部门需要销记表外科目,会计分录为:
借:
应付信用证款项(或有负债科目)贷:
开出信用证(或有资产科目)表内业务由本来确定的事项转化为需要由不确定事项来证实其发生时,就应转移到表外科目进行核算。
例如,银行卖出其买入的票据:
银行买入票据的时候,在表内买入票据科目或贴现科目核算,当银行将该票据卖出后(未到期),银行的付款责任由本来的确定转变为由“卖出的票据被拒付”这一不确定事项决定,因此,银行应在卖出票据时,销记表内(借有关资金科目,贷买入票据或贴现),同时在表外登记这种不确定的付款责任(借卖出票据或再贴现、转贴现,贷应付卖出票据款),直至票据到期,这种可能不再出现时,才可以销记表外业务。
商业银行经营方针安全性流动性盈利性商业银行经营方针安全性银行业是一个风险高度集中的行业,它的业务中充满了不确定性,尤其当今竞争的激烈及银行从事的表外业务,衍生金融工具的交易使得银行面临更大的风险。
流动性不足(illiquidty),指银行无力立即支付它应该支付的款项,但资产未必小于负债。
资不抵债(insolvency),指资产总量小于负债总量,但流动性可能是充分的。
流动性是指银行能够随时应付客户的提款,满足必要贷款的能力。
一家银行可能会因为流动性不足而导致资不抵债甚至破产。
盈利性过分注重安全性和流动性会使盈利性下降,所以银行要想在竞争中生存必须有较高的盈利性。
商业银行管理资产管理负债管理资产负债管理资产管理1.寻找低违约风险、高利率的借款者进行贷款发放2.寻找高回报、低风险的证券进行投资取得平衡的方法:
阶梯法、杠铃法3.资产多样化,分散投资风险
(1)分散持有不同期限、发行者的债券;
(2)分散发放不同类型、不同地域的贷款;
(3)分散化投资和专业化投资之间的矛盾4.流动性管理,合理分配不同流动性资产的比例调节超额准备金与有价证券、贷款之间的比例贷款项目评价的“6C”标准1)品德(character)指借款人的作风、观念、责任心及还款纪录。
2)能力(capacity)指还款人还贷款的能力。
3)资本(capital)指借款者的自有资本,它是影响借款者偿债能力的重要因素。
4)担保(collateral)指借款者提供的还款抵押品。
5)经营环境(condition)借款企业所处的行业前景、宏观经济状况等。
6)连续性(continuity)指借款人经营前景的长短。
4、在不损失专业化优势的前提下,尽可能通过资产的多样化来降低风险。
负债管理1.从60年代起在国际上的重要性日益加强
(1)60年代前,资金来源渠道单一,60%以上的负债是不付利息的支票存款,同时,吸收存款的竞争受到监管部门的限制(如Q条例);
(2)60年代以后,吸收存款渠道和同业拆借市场、欧洲货币市场逐渐繁荣起来,使得主动性的负债管理成为可能2.不再仅仅依靠存款,从被动到主动,有贷款机会时,通过借入资金或发行可转让存款协议(CDs)来融得资金3.其它的主动性负债渠道:
同业拆借、向国际市场借款、向中央银行借款、通过证券回购协议向大企业借款、发行金融债券负债管理金融创新的产物“上有政策,下有对策”金融创新的一大推动力是规避管制的动机1.美国历史上的三项管制政策
(1)不准向活期存款支付利息;
(2)规定存款利率上限(Q条例);
(3)法定准备金要求2.绕过管制政策的创新活动集中出现在负债业务上可转让提款单账户(NOW)、自动转账存款账户(ATS)、清扫账户(SweepAccount)、商业票据、大额可转让定期存单、货币市场存款账户、欧洲美元存款账户的发展负债管理创新的结果使得银行在负债和资产配臵上更为灵活在扩大盈利的同时也增大了银行业务的风险,短存长贷现象加重,资产和负债不平衡需重视存贷款比率、流动资产比率等指标资产负债管理资产负债管理强调资产和负债之间的内在联系。
缺口管理:
根据利率或期限等指标将资产和负债分成不同的类型,然后对同一类型的资产和负债之间的差额,即缺口,进行分析和管理。
资产负债比例管理则是通过一系列资产负债比例指标来对商业银行的资产负债进行监控和管理。
利率敏感性缺口管理零缺口零缺口浮动利率资产浮动利率负债固定利率资产固定利率负债正缺口正缺口浮动利率资产浮动利率负债固定利率负债固定利率资产负缺口缺口浮动利率资产浮动利率负债固定利率资产固定利率负债资产负债比例管理资本充足率不得低于8%,贷款余额与存款余额的比例不得超过75%,流动性资产余额与流动性债务余额的比例不得低于25%,对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%,向股东提供贷款余额不得超过股东已缴股金的100%,以及中央银行对资产负债方面的其他规定。
中国银行业的资产处置和资本补足背景:
历史沿革的政策负担、社会责任的承担,大量不良贷款方式:
成立政策性银行、发行特别国债、成立四大资产管理有限公司、外汇储备注资、引入(海外)战略投资者、上市融资、再融资计划四大资产管理有限公司n国家于1999年成立了四家直属国务院的资产管理公司,专门对应负责解决中国农业银行、中国工商银行、中国建设银行、中国交通银行不良资产的问题。
中国长城资产管理公司中国信达资产管理公司中国华融资产管理公司中国东方资产管理公司
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