1应收账款与信用体系管理PPT课件下载推荐.pptx
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2.客户恶意欠款和诈骗(根本无意愿),占总信用风险的11%3.客户占压卖方的资金(意愿缺损),占总信用风险66%外部原因:
外部原因:
我国商业市场不健全,法律制度不完善,社会信用体制存在缺陷,没有建立惩罚机制和制约机制。
失信的成本远远低于守信的成本。
内部原因:
信用风险产生最根本的原因销售企业内部信用管理存在的严重缺陷,没有完善的信用管理制度。
8我国企业应收账款逾期比例居高不下的原因:
我国企业应收账款逾期比例居高不下的原因:
企业及产品的竞争力不足企业及产品的竞争力不足商业竞争商业竞争绩效考核机制不科学绩效考核机制不科学无对口责任管理部门,管理分不清,造成大家都不管。
无对口责任管理部门,管理分不清,造成大家都不管。
对帐不及时对帐不及时不做好资信调查,任意给予信用政策不做好资信调查,任意给予信用政策财务部门没有履行好监督的职能财务部门没有履行好监督的职能9企业的赊销成本信用成本坏账成本机会成本信用管理成本短缺成本10应收账款的会计监督相当薄弱应收账款的会计监督相当薄弱没有建立应收账款台账管理系统没有建立应收账款台账管理系统财务部门没有专人负责对应收账款定期、定向的清欠;
财务部门没有专人负责对应收账款定期、定向的清欠;
没有建立应收账款定期清查制度。
11应收账款管理需要注意的问题应收账款管理需要注意的问题应收账款管理与市场销售的权衡应收账款管理与市场销售的权衡风险损失与预期收益的博弈!
风险损失与预期收益的博弈!
应收账款绩效考评思路与实施应收账款绩效考评思路与实施激励?
惩罚?
过程管理?
激励?
第二部分第二部分如何进行应收账款的系统化管理如何进行应收账款的系统化管理13销售与收款循环的整体业务流程图销售计划管理客户开发与信用管理销售定价销售谈判销售审批与合同订立组织发货提供服务收款客户服务会计系统控制销售折让与退回14应收账款应收账款管理循环构成图管理循环构成图15应收账款的管理措施(应收账款的管理措施
(1):
):
1)建立独立的信用管理部门)建立独立的信用管理部门在财务总监领导下的信用管理部门在财务总监领导下的信用管理部门在销售总监领导下的信用管理部门在销售总监领导下的信用管理部门l事前管理事前管理16应收账款的管理措施(应收账款的管理措施
(2):
2)制定有效的信用政策(信用控制)制定有效的信用政策(信用控制)信用标准(风险偏好)信用标准(风险偏好)信用条件(信用限额、信用期限、现金折扣)信用条件(信用限额、信用期限、现金折扣)收账政策(发货限制、信用调整、法律诉讼)收账政策(发货限制、信用调整、法律诉讼)l事前管理事前管理17应收账款的管理措施(应收账款的管理措施(3):
3)严格的信用调查和资信评估)严格的信用调查和资信评估客户经营能力与绩效评估客户经营能力与绩效评估客户商业行为与信誉评估客户商业行为与信誉评估客户信用等级的确定客户信用等级的确定l事前管理事前管理18应收账款的管理措施(应收账款的管理措施(4):
4)建立应收账款清收责任制)建立应收账款清收责任制明确划分责任范围,对公司全部客户的欠款尽可能地落实到个人;
明确划分责任范围,对公司全部客户的欠款尽可能地落实到个人;
明确规定在应收账款未完全收回之前,责任人不得调离企业;
明确规定各人的职权范围,对超限额赊销或未经审批赊销的应予以处罚,并承担明确规定各人的职权范围,对超限额赊销或未经审批赊销的应予以处罚,并承担由此而产生的后果;
由此而产生的后果;
明确规定隐瞒、变更应收账款事项应负的各种责任;
明确规定由于信用部门人员徇私舞弊,调查不实而产生坏账应负的责任;
明确规定责任的监督部门,防止责任管理流于形式。
l事前管理事前管理19应收账款的管理措施(应收账款的管理措施(5):
1)建立动态的客户资信评审机制)建立动态的客户资信评审机制定期对客户的信用情况进行重新评定定期对客户的信用情况进行重新评定账款追踪分析和账龄分析(月评、季检、年审)账款追踪分析和账龄分析(月评、季检、年审)l事中管理事中管理20应收账款的管理措施(应收账款的管理措施(6):
2)建立账款跟踪管理体系)建立账款跟踪管理体系l做好基础记录,了解用户(包括子公司)付款的及时程度做好基础记录,了解用户(包括子公司)付款的及时程度。
l检查用户是否突破信用额度。
检查用户是否突破信用额度。
l掌握用户已过信用期限的债务,密切监控用户已到期债务的增减动态掌握用户已过信用期限的债务,密切监控用户已到期债务的增减动态。
l分析应收账款周转率和平均收账期。
分析应收账款周转率和平均收账期。
l考察拒付状况,考察应收账款被拒付的百分比,即坏帐损失率考察拒付状况,考察应收账款被拒付的百分比,即坏帐损失率。
l编制账龄分析表,检查应收账款的实际占用天数。
编制账龄分析表,检查应收账款的实际占用天数。
l事中管理事中管理21应收账款的管理措施(应收账款的管理措施(7):
3)建立定期对账制度)建立定期对账制度4)信用部门和销售部门进行应收帐款跟踪管理服务。
)信用部门和销售部门进行应收帐款跟踪管理服务。
l事中管理事中管理22应收账款的管理措施(应收账款的管理措施(8):
1)成立清收小组,对应收帐款催讨。
)成立清收小组,对应收帐款催讨。
原款项经办人、部门领导应为某项应收账款的当然责任人,参加清收小组。
清收小组成员按客户分工,并分解落实清收的目标任务。
严格考核、奖惩分明。
清收前应对应收账款进行分类:
国际通用的债权划分标准(国际通用的债权划分标准(66个等级)个等级)正常债权、需要注意的债权、问题正常债权、需要注意的债权、问题债权、危险债权、实际破产债权、已破产债权。
债权、危险债权、实际破产债权、已破产债权。
l事后管理事后管理23应收账款的管理措施(应收账款的管理措施(9):
2)债务重组)债务重组采取贴现方式收回帐款采取贴现方式收回帐款债转股债转股以非现金资产收回债权以非现金资产收回债权l事后管理事后管理24应收账款的管理措施(应收账款的管理措施(10):
3)出售债权)出售债权代理商代理商信贷机构信贷机构保理业务保理业务l事后管理事后管理25应收帐款系统管理的切入点应收帐款系统管理的切入点应收帐款防范机制的建立应收帐款防范机制的建立销售全过程的管理监控销售全过程的管理监控逾期债权的处理逾期债权的处理第一件事:
设立专门的信用管理部门或管理岗位第一件事:
设立专门的信用管理部门或管理岗位第三部分第三部分应收账款信用管理系统建设应收账款信用管理系统建设27什么是信用风险?
l是信用交易行为出现的经济损失。
是信用交易行为出现的经济损失。
l是价值交换滞后的一方未按照承诺履行价值回报是价值交换滞后的一方未按照承诺履行价值回报l信用风险体现在价值回报的灭失或价值回报的缺损信用风险体现在价值回报的灭失或价值回报的缺损l信用风险在经济交往频繁的金融、投资和贸易活动中信用风险在经济交往频繁的金融、投资和贸易活动中普遍存在。
普遍存在。
l对于企业信用风险来说,表现为赊销拖欠、预付款拖对于企业信用风险来说,表现为赊销拖欠、预付款拖欠、预支透支拖欠等行为。
而最主要信用风险来自赊销欠、预支透支拖欠等行为。
而最主要信用风险来自赊销拖欠,所以,狭义的企业信用风险就是指赊销带来的风拖欠,所以,狭义的企业信用风险就是指赊销带来的风险。
险。
授予价值授予价值偿还价值偿还价值前期授予后期偿还28“3+1”科学信用管理模式科学信用管理模式“3”个不可分割的信用管理机制企业前期信用管理:
建立资信调查和评估机制企业中期信用管理:
建立债权保障机制企业后期信用管理:
建立账款管理和追收机制“1”个独立的信用管理机构企业内部必须建立独立的信用管理部门或培养信用管理人员29“3+1”科学信用管理模式示意图科学信用管理模式示意图管管理理程程序序管管理理制制度度管管理理措措施施管管理理手手段段管管理理过过程程内助调查内助调查与外助调与外助调查查财务评估财务评估与信用评与信用评级级办理保险办理保险与抵押贷与抵押贷款款确认确认监控监控提醒提醒自行追讨自行追讨与委托追与委托追账账总量、总量、DSO、账款、账款结构、坏账率测结构、坏账率测算等算等前期信用前期信用管理程序管理程序中期信用中期信用管理程序管理程序后期信用后期信用管理程序管理程序内部机构内部机构改造程序改造程序建立建立资信调查和信用资信调查和信用评估制度评估制度建立建立债权保障制度债权保障制度建立建立账款管理和回账款管理和回收制度收制度建立建立独立管理、监独立管理、监控、申报制度控、申报制度建立档案管理制度建立档案管理制度收集客户信息资料收集客户信息资料建立信用评估制度建立信用评估制度划分客户信用等级划分客户信用等级建立债权保障制度建立债权保障制度转嫁赊销信用风险转嫁赊销信用风险建立账款管理制度建立账款管理制度监控账款按期回收监控账款按期回收建立账款追收制度建立账款追收制度分段追讨账款分段追讨账款改造企业组织结构改造企业组织结构建立信用管理部门建立信用管理部门编撰信用根本大法编撰信用根本大法制定信用管理政策制定信用管理政策培训企业全体员工培训企业全体员工定期考核管理业绩定期考核管理业绩客户客户谈判谈判签约签约发货发货到期到期账款回收账款回收30客客户开开发管理流程管理流程确定客确定客户开开发范范围与开与开发对象象开始开始销售副售副总销售售经理理销售主管售主管销售售专员进行市行市场分析分析进行市行市场调研研收集目收集目标开开发客客户确定目确定目标市市场确定客确定客户开开发范范围收集目收集目标开开发客客户制定客制定客户调查计划划客客户调查计划划实施施目目标客客户调查形成形成调查报告、确告、确定目定目标开开发客客户审批批审核核审核核目目标客客户信息信息调查审批批审核核31客客户开开发管理流程管理流程客客户开开发工作工作实施施销售副售副总销售售经理理销售主管售主管销售售专员选择客客户开开发方式方式客客户拜拜访开开发参与指参与指导开开发客客户信息管理信息管理协助配合助配合客客户开开发总结及工及工作改作改进相关相关资料料归档管理档管理客客户开开发工作工
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- 应收 账款 信用 体系 管理