12.8解读财务报表-三张主表PPT格式课件下载.ppt
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1财务报表是企业的晴雨表2财务报表隐藏着财富密码3财务报表犹如名贵香水,只能细细品尝,不能生吞活剥。
-阿伯拉汗.比尔拉夫是综合反映企业财务状况和经营情况的会计报表有哪些重要财务报表?
有哪些重要财务报表?
利润表利润表资产负债资产负债表表股东权益股东权益变动表变动表现金流量表现金流量表报报表表面子面子底子底子日子日子监管者股股东东报表客户客户股东股东/投资者投资者经理经理银行银行/债权人债权人政府政府/税务税务员工员工思念你的人是我思念你的人是我什么人需要阅读会计报表什么人需要阅读会计报表企业领导看财务报表的三大误区错误一:
爱看一张报表,忽视联系某企业2010年和2009年利润表的主要数据单位:
万元项目项目20092010销售额100150成本费用80120利润2030应收票据2040应收账款1060错误二:
爱看项目,忽视结构某企业资产负债表的部分数据单位:
万元项项目目期初金额期初金额期末金额期末金额期末金额比重期末金额比重流动资产210042006.21%长期资产130015002.22%固定资产450006000088.72%无形资产275519252.85%资产合计5215567625流动负债146902942593.34%长期负债420021006.66%负债合计188903152529425占资产合计46.6%错误三:
爱看现在,忽视对比某企业部分财务数据单位:
万元资产负债表资产负债表利润表利润表项目2010年2009年项目2010年2009年银行存款40190销售收入12001500应收账款260110销售成本780900存货500400销售利润420600流动资产合计800700各项费用350400应付账款300200利润总额70200短期借款50100所得税费用1440流动负债合计350300净利润561604.7%10.7%资产负债表资产负债表企业财务状况的快照企业财务状况的快照反映企业在某一特定日期财务状况的报表反映企业在某一特定日期财务状况的报表反映企业在某一特定日期财务状况的报表反映企业在某一特定日期财务状况的报表理论依据:
理论依据:
“资产资产资产资产=负债负债负债负债+所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益”时点报表时点报表时点报表时点报表,静态报表静态报表静态报表静态报表报表内的项目按流动性大小排列。
报表内的项目按流动性大小排列。
如何看资产负债表资产负债表基本架构资产所有者权益负债资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益贷贷款款自己自己按按变变现现能能力力由由强强到到弱弱排排列列还还款款时时间间由由短短到到长长按按权权益益永永久久性性排排序序资产负债表提供的信息资产负债表提供的信息公司所掌握的经济资源公司所掌握的经济资源公司所掌握的经济资源公司所掌握的经济资源公司所负担的债务公司所负担的债务公司所负担的债务公司所负担的债务公司的偿债能力公司的偿债能力公司的偿债能力公司的偿债能力公司所有者所享有的权益公司所有者所享有的权益公司所有者所享有的权益公司所有者所享有的权益公司未来的发展趋势公司未来的发展趋势公司未来的发展趋势公司未来的发展趋势想象中的你想象中的你并列排放的多斗柜并列排放的多斗柜资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款应收帐款应交税金预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计资产柜来源柜会计衡等式:
资产=负债+所有者权益三、资产负债表项目阅读三、资产负债表项目阅读1、资产项目阅读、资产项目阅读流动资产流动资产J流动资产:
在一个营业周期内可以变现流动资产:
在一个营业周期内可以变现或运用的资产或运用的资产企业的企业的“王牌军王牌军”包括现金、银行存款、交易性金融资产、应包括现金、银行存款、交易性金融资产、应收账款、应收票据、存货。
收账款、应收票据、存货。
库存现金库存现金锁在保险柜里的资产锁在保险柜里的资产银行存款银行存款写在存折上的资产,存在银行里写在存折上的资产,存在银行里的钱的钱货币资金金额较大,则损失了增值能力,太货币资金金额较大,则损失了增值能力,太小,支付能力受影响,应根据自身情况保留一小,支付能力受影响,应根据自身情况保留一定数额。
定数额。
交易性金融资产交易性金融资产股票投资,风险高。
股票投资,风险高。
应收票据应收票据别人欠你的钱。
他知你知别人欠你的钱。
他知你知银行知银行知,白纸黑字,盖章加印。
可贴现,注意负债的可白纸黑字,盖章加印。
可贴现,注意负债的可能。
能。
应收账款应收账款赊销,别人欠你的钱。
是一把双赊销,别人欠你的钱。
是一把双刃剑。
他知你知,除刃剑。
他知你知,除发票发票外再无其他证据,防外再无其他证据,防君子不防小人,君子不防小人,“一个都不能少一个都不能少”。
坏账坏账无法收回或收回可能性极小的应收账无法收回或收回可能性极小的应收账款。
是一项款。
是一项损失损失。
注意企业是否转换应收账款。
注意企业是否转换应收账款和应收票据,调节利润。
和应收票据,调节利润。
预付账款预付账款提前支付给别人的钱,很少,提前支付给别人的钱,很少,说明谈判能力强,若突然增加,则应具体说明谈判能力强,若突然增加,则应具体分析。
分析。
存货存货公司里的库存,包括原材料、在产品、公司里的库存,包括原材料、在产品、产成品等。
产成品等。
“还有多少隔夜粮还有多少隔夜粮“,维持正常经,维持正常经营必须的。
营必须的。
把握三点:
第一:
存货的所有权是否属于企业第一:
存货的所有权是否属于企业第二:
存货购入是否为了销售第二:
存货购入是否为了销售办公室用空调办公室用空调固定资产;
固定资产;
商场卖的空调商场卖的空调存货存货第三:
存货储备量是否合理第三:
存货储备量是否合理存货涨价期间储备多存货涨价期间储备多合理,否则不合理合理,否则不合理存货是否变质。
存货是否变质。
非流动资产非流动资产长期投资长期投资:
资金占用在一个年度以上的投资金占用在一个年度以上的投资,通常为股权投资、购买债劵、国债、资,通常为股权投资、购买债劵、国债、基金或上市流通股票基金或上市流通股票企业战略的会计企业战略的会计表述表述注意风险与收益的均衡注意风险与收益的均衡流动性弱,风险较大,不入虎穴焉得虎流动性弱,风险较大,不入虎穴焉得虎子。
子。
固定资产固定资产固定资产固定资产:
使用期限超过一年,不易变现,使用中:
使用期限超过一年,不易变现,使用中保持原有形态保持原有形态是企业的硬件是企业的硬件房屋、建筑物、机器设备、工具器具等有形资产房屋、建筑物、机器设备、工具器具等有形资产固定资产折旧:
固定资产折旧:
固定资产使用过程中损耗的补偿固定资产使用过程中损耗的补偿给固定资产买份养老保险给固定资产买份养老保险折旧计入成本费用,其金额的多少影响企业的利折旧计入成本费用,其金额的多少影响企业的利润。
润。
折旧方法折旧方法:
平均年限法平均年限法房屋建筑物、设备等房屋建筑物、设备等工作量法工作量法运输工具、季节性生产的设备等运输工具、季节性生产的设备等年数总和法和双倍余额折旧法年数总和法和双倍余额折旧法加速折旧法,适加速折旧法,适合高新企业。
合高新企业。
折旧方法一折旧方法一经选定,不经选定,不得随意变更得随意变更固定资产折旧的影响:
折旧的影响:
资产负债表上固定资产原值资产负债表上固定资产原值折旧折旧=固定固定资产净值,反映其新旧程度资产净值,反映其新旧程度折旧时费用,保证利润计算的准确性。
折旧时费用,保证利润计算的准确性。
固定资产的改良:
改建、扩建固定资产,改建、扩建固定资产,使其质量和功能得以改进使其质量和功能得以改进医疗保险医疗保险固定资产的处置:
固定资产的处置:
报废、出售固定资产报废、出售固定资产旧的不去,新的不来。
旧的不去,新的不来。
在建工程在建工程准固定资产。
期末各项未完准固定资产。
期末各项未完工程的实际支出。
不提折旧。
工程的实际支出。
容易造假容易造假:
项目虽已完工,但迟迟不转入:
项目虽已完工,但迟迟不转入固定资产,少提折旧,提高利润。
固定资产,少提折旧,提高利润。
若附注中有一项工程几年都没有完工,应若附注中有一项工程几年都没有完工,应警惕!
警惕!
无形资产无形资产无形资产无形资产不具有实物形态的资产,也就不具有实物形态的资产,也就是那种看不见摸不着,但确实存在的,一般是那种看不见摸不着,但确实存在的,一般很难用多少钱来衡量的资产,只有在特定情很难用多少钱来衡量的资产,只有在特定情况下才能计算其价值。
况下才能计算其价值。
包括:
专利权、版权专利权、版权、商标权、商誉等商标权、商誉等是企业保持长久竞争优势的秘诀是企业保持长久竞争优势的秘诀三、资产负债表项目阅读三、资产负债表项目阅读负负债债流流动动负负债债长期长期负债负债负债国家负债国家负债企业负债企业负债职工负债职工负债投资者负债投资者负债金融机构负债金融机构2、负债项、负债项目阅读目阅读风水轮流转,我也欠人钱风水轮流转,我也欠人钱企业负债企业负债1、银行借款只是企业负债的一部分。
、银行借款只是企业负债的一部分。
2、借鸡生蛋。
适度负债经营,可以提、借鸡生蛋。
适度负债经营,可以提高公司的经营效率,提高投资回报率,高公司的经营效率,提高投资回报率,3、过度负债则会增加公司的财务风险,、过度负债则会增加公司的财务风险,借来的鸡可能不生蛋,甚至可能会发借来的鸡可能不生蛋,甚至可能会发生禽流感导致全军覆没。
生禽流感导致全军覆没。
通融才能融通通融才能融通短期融通资金短期融通资金(应付账款、(应付账款、应付票据、短期借款)应付票据、短期借款)短期借款短期借款向银行等金融机构借入的期限向银行等金融机构借入的期限在一年以下的各种借款。
在一年以下的各种借款。
一般是弥补流动资金的不足,不可短贷长投一般是弥补流动资金的不足,不可短贷长投到期必须还本付息。
到期必须还本付息。
应付账款应付账款赊购。
赊购。
购买商品、原材料及服务过程中形成的。
无需支付利息,相当于给购买方一笔无息无需支付利息,相当于给购买方一笔无息贷款,对购买方有利,销
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