01-制造业税务稽查实务秦PPT推荐.ppt

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银行存款贷：

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付，材料尚未入库。

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元暂估入价。

原材料-D-D材料材料40004000贷：

应付账款贷：

应付账款暂估入价应付账款暂估入价应付账款40004000下月初下月初借：

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元。

购入购入BB材料材料3030吨，货款吨，货款150000150000元，对方代垫运费元，对方代垫运费10001000元元（可抵扣增值税（可抵扣增值税7070元），增值税率元），增值税率17%17%。

收到结算凭证，。

收到结算凭证，材料已入库，计划单价材料已入库，计划单价49004900元，货款未付。

元，货款未付。

用银行存款购入用银行存款购入CC材料材料900900件，单价件，单价4040元，增值税率元，增值税率17%17%，材料已入库，计划单价材料已入库，计划单价4141元。

材料采购借：

材料采购200465200465应交税费应交税费-应交增值税（进项）应交增值税（进项）3403534035贷：

银行存款234500234500借：

材料采购150930150930应交税费应交税费-应交增值税（进项）应交增值税（进项）2557025570贷：

应付账款176500176500借：

材料采购3600036000应交税费应交税费-应交增值税（进项）应交增值税（进项）61206120贷：

银行存款4212042120江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进月末，进行汇总月末，进行汇总项目项目收入数量收入数量实际成本实际成本计划成本计划成本差异额差异额AA3000KG3000KG200465200465204000204000-3535-3535BB3030吨吨15093015093014700014700039303930CC900900件件36000360003690036900-900-900合计合计387395387395387900387900-505-505江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进借：

原材料387900387900贷：

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（一）采购业务

（一）采购业务购入其他物资购入其他物资管理用物资、固定资产、包装物等管理用物资、固定资产、包装物等江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进

（二）生产用物资的发出

（二）生产用物资的发出11、原材料的发出、原材料的发出实际成本法实际成本法计划成本法计划成本法江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进实际成本法举例：

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生产成本借：

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原材料贷：

原材料6010060100江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进加权平均法加权平均法先进先出法先进先出法个别计价法个别计价法江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进AA材料加权平均单价材料加权平均单价=（5200+155005200+15500）/（100+300）/（100+300）=51.75（=51.75（元元/件）件）66月发出月发出AA材料实际成本材料实际成本=350*51.75=18112.5=350*51.75=18112.5元元66月结存月结存AA材料实际成本材料实际成本=50*51.75=2587.5=50*51.75=2587.5元元江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进计划成本法计划成本法江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进借：

生产成本-基本生产成本基本生产成本-甲产品甲产品9000090000-乙产品乙产品7000070000-辅助生产成本辅助生产成本2000020000制造费用制造费用3000030000管理费用管理费用1000010000贷：

原材料-主要材料主要材料176000176000-零配件零配件1000010000-辅助材料辅助材料1000010000-其他材料其他材料2400024000江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进假设本月材料成本差异率假设本月材料成本差异率1%1%，月末分配材料成本差异，月末分配材料成本差异借：

生产成本-基本生产成本基本生产成本-甲产品甲产品900900-乙产品乙产品700700-辅助生产成本辅助生产成本200200制造费用制造费用300300管理费用管理费用100100贷：

材料成本差异-主要材料主要材料17601760-零配件零配件100100-辅助材料辅助材料100100-其他材料其他材料240240江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进发出其他物资：

发出其他物资：

包装物包装物低值易耗品低值易耗品江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进包装物包装物生产用生产用-生产成本生产成本随同产品出售随同产品出售-单独计价：

销售费用单独计价：

销售费用不单独计价：

其他业务支出不单独计价：

其他业务支出出租出租-其他业务支出其他业务支出出借出借-销售费用销售费用江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进低值易耗品低值易耗品-一次摊销一次摊销分期摊销分期摊销五五摊销五五摊销江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进（三）产品成本核算三）产品成本核算11、账户设置：

生产成本、账户设置：

生产成本制造费用制造费用江苏省地方税务局南京税务干部培训学校明德明德明德明德善学善学善学善学求精求精求精求精共进共进共进共进2