会计实操培训经典笔记Word下载.docx

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5.根据科目汇总表登记总账。

6.根据总账科目的期末余额生成资产负债表

7.根据总账科目的本期发生额生成损益表

出纳基础

支票的填写：

1、出票日期（大写）：

数字必须大写，大写数字写法：

零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。

举例：

2005年8月5日：

贰零零伍年捌月零伍日

捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。

2006年2月13日：

贰零零陆年零贰月壹拾叁日

（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。

拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月）。

（2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。

2、收款人：

（1）现金支票收款人应写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金（一般情况下，须由本单位持结算证的人前去提款，如有特殊情况须本单位开据证明加盖公章，并由提款人持证明前往）。

（2）转帐支票收款人应填写为对方单位名称。

转帐支票背面本单位不盖章。

收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

（3）转帐支票收款人可写为收款人个人姓名，此时转帐支票背面不盖任何章，收款人在转帐支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和转帐支票存入个人在开户银行开的个人结算帐户内。

最新规定，个人存入的转帐支票最高限额为50万元以内。

3、付款行名称、出票人帐号：

即为本单位开户银行名称及银行帐号，银行帐号必须小写。

4、人民币（大写）：

数字大写写法：

零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。

　　注意：

“万”字不带单人旁。

　　举例：

（1）289,546.52贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。

（2）7,560.31柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分

　　　　此时“陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.

　　（3）532.00伍佰叁拾贰元整

　　　　“整”写为“正”字也可以。

不能写为“零角零分”

　　（4）425.03肆佰贰拾伍元零叁分

　　（5）325.20叁佰贰拾伍元贰角整。

　　　　角字后面加“整“字，但不能写“零分”，比较特殊。

5、人民币小写：

最高金额的前一位空白格用“羊”字头打掉，数字填写要求完整清楚。

6、用途：

（1）现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等，。

（2）转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。

7、盖章：

　　支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。

反面盖章与否见“2、收款人”。

8、常识：

（1）支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。

（2）受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。

　　（3）支票的有效期为10天，日期首尾算一天。

节假日顺延。

　　（4）支票见票即付，不记名。

（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。

现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；

转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。

）

　　（5）出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，此时支票作废。

　　（6）、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。

背书注意收款人名称和背书章的名称要一致

容易出现的错误日期填写错误收款单位与背书单位印鉴不符

转帐支票怎么使用？

和对方谈好生意后有时候担心钱划到对方帐但是对方收到钱了不发货受骗，这种情况下可以用转帐支票划对方帐上，若是对方不发货，可以在一天内撤票避免损失。

操作方法：

直接办理转帐支票，和现金支票的使用方法一样，就是如果对方不发货的话，你于出票后第二天早上去银行柜台办理挂失就可以了，挂失后那张转帐支票就作废了，你最好下午3点后出票，因为有的银行结算系统快的，在第二天已经转帐成功了，你下午出票，第二天一早去挂失肯定不会转帐．

现金支票如何使用？

签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库存现金支付。

支票金额起点为100元，但结清账户时，可不受其起点限制。

用公司的支票取钱公司自己用,收款人是自己公司的名称，大小写要一致，小写处要封顶，如果是100元，就要在千字位上“￥”。

用途栏要写明用途，检查完，盖印鉴即预留在银行的公章和私章，支票背面再盖印鉴，写上提款人的姓名、身份证号、年月日，银行验完后就给你款了。

另存根要撕下来给会计作记帐凭证记账的凭据。

提备用金：

借：

现金 

贷：

银行存款；

报销费用：

管理费用等 

银行存款

现金支票的收款人一般是个人或本单位的（提取备用金），现金支票不能开给其他单位的。

收到现金支票后不用提现可以直接解缴银行（现金支票可以转账，转账支票不能取现），但要在现金支票收款人背书后才能解缴。

现金支票是指支票左上方没划2条线。

出票人，收款人和被背书人是同一个。

背书的身份证写经办人就可以了。

就是谁去拿钱就写谁的。

第一，现金支票收款人，就写你们单位名称。

第二，现金支票其他的金额，日期和转账支票是一样的。

第三，现金支票你要是取款一定要在贵公司基本户取款。

其他一般户不能取现金。

第四，正面要盖上预留印鉴，反面背书人也要盖上，一般要写上领款人的身份证号码，及身份证证件人名，并携带身份证原件取款。

第五，每次一般取款金额不能超过人民币五万，如果超过，要写大额支取申请，并加盖公章。

第六，存根要撕下来作凭证的，这一点和转账支票相同。

购买支票：

在支票的申购凭证上填写单位的名称、帐号、所购买支票的类型和数量，盖上单位预留银行印鉴，在申购人栏签上你的名字，填上身份证号码，交给银行职员办理即可（需出示身份证办理的）

支票分为转账支票、现金支票和普通支票三种。

2、支票只适合于同城的交易。

3、转账支票，只能用于转账，不得提取现金。

4、现金支票，只能用于提取现金，不得转账。

5、普通支票，即能转账用可以提取现金，选择转账或提现金只需在支票角上进行选择即可。

目前使用普

通支票的城市较少，并不普遍。

常见支票分为现金支票、转账支票。

在支票正面上方有明确标注。

现金支票只能用于支取现金。

转账支票只能用于转账。

支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。

背书注意收款人名称和背书章的名称要一致

容易出现的错误日期填写错误收款单位与背书单位印鉴不符

转帐支票怎么使用？

和对方谈好生意后有时候担心钱划到对方帐但是对方收到钱了不发货受骗，这种情况下可以用转帐支票划对方帐上，若是对方不发货，可以在一天内撤票避免损失。

操作方法：

直接办理转帐支票，和现金支票的使用方法一样，就是如果对方不发货的话，你于出票后第二天早上去银行柜台办理挂失就可以了，挂失后那张转帐支票就作废了，你最好下午3点后出票，因为有的银行结算系

统快的，在第二天已经转帐成功了，你下午出票，第二天一早去挂失肯定不会转帐．

现金支票如何使用？

主办签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库存现金支付。

支票金额起点为100元，但结

清账户时，可不受其起点限制。

用公司的支票取钱公司自己用,收款人是自己公司的名称，大小写要一致，小写处要封顶，如果是100元，

就要在千字位上“￥”。

用途栏要写明用途，检查完，盖印鉴即预留在银行的公章和私章，支票背面再盖

印鉴，写上提款人的姓名、身份证号、年月日，银行验完后就给你款了。

另存根要撕下来给会计作记帐凭

证记账的凭据。

提备用金：

借现金贷银行存款；

报销费用：

借管理费用等贷银行存款

现金支票的收款人一般是个人或本单位的（提取备用金），现金支票不能开给其他单位的。

收到现金支

主办票后不用提现可以直接解缴银行（现金支票可以转账，转账支票不能取现），但要在现金支票收款人背书

后才能解缴。

现金支票是指支票左上方没划2条线

出票人，收款人和被背书人是同一个。

背书的身份证写经办人就可以了。

就是谁去拿钱就写谁的。

第一，现金支票收款人，就写你们单位名称

第二，现金支票其他的金额，日期和转账支票是一样的

第三，现金支票你要是取款一定要在贵公司基本户取款。

第四，正面要盖上预留印鉴，反面背书人也要盖上，一般要写上领款人的身份证号码，及身份证证件人名

，并携带身份证原件取款

第五，每次一般取款金额不能超过人民币五万，如果超过，要写大额支取申请，并加盖公章.

第六，存根要撕下来作凭证的，这一点和转账支票相同

汇票、本票、支票的区别

汇票、本票、支票同属狭义的票据范畴，其构成要素大致相同，都具有出票、背书、承兑、付款这些流通证券的基本条件，都是可以转让的流通工具。

它们之间的主要区别是：

（1）汇票和支票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人；

而本票只有出票人（付款人和出票人为同一个人）和收款人两个基本当事人。

（2）支票的出票人与付款人之间必须先有资金关系，才能签发支票；

汇票的出票人与付款人之间不必先有资金关系；

本票的出票人与付款人为同一个人，不存在所谓的资金关系。

　　（3）支票和本票的主债务人是出票人，而汇票的主债务人，在承兑前是出票人，在承兑后是承兑人。

　　（4）远期汇票需要承兑，支票一般为即期无需承兑，本票也无需承兑。

（5）汇票的出票人担保承兑付款，若另有承兑人，由承兑人担保付款；

支票出票人担保支票付款；

本票的出票人自负付款责任。

（6）支票、本票持有人只对出票人有追索权，而汇票持有人在票据的效期内，对出票人、背书人、承兑人都有追索权

（7）汇票有复本，而本票、支票则没有。

（8）支票、本票没有拒绝承兑证书，而汇票则有。

支票的有效期

　　由于支票是代替现金的即期支付工具，所以有效期较短。

我国《票据法》规定：

支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；

异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。

超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。

支票的特点、适用范围及申办程序

　特点：

1、使用方便，手续简便、灵活

　　2、支票的提示付款期限自出票日起10天

　　3、