业务完成阶段工作底稿Word下载.docx
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E
财务报表截止日
复核:
/期间:
审计工作
索引号
执行人
1.
召开项目组会议,汇总审计过程中发现的审计差异,根据错报
EA
的重要性确定建议被审计单位调整的事项,编制账项调整分录
EB
汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错
EC
报汇总表以及试算平衡表草表。
ED
EE
2.
与被审计单位召开总结会,就下列事项进行沟通,形成总结会
EF
会议纪要并经双方签字认可:
EG
(1)审计意见的类型及审计报告的措辞;
索引号:
财务报表截止日/期间:
复核:
日期:
(2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整
汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表;
(3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项;
(4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响;
(5)对完善内部控制的建议;
(6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。
获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认;
如果被审计单位不同意调整,应要求其说明原因。
根据未更正错报的重要性,确定是否在审计报告中予以反映,以及如何反映。
在就上述有关问题与治理层沟通时,提交书面沟通函,并获得治理层的确认。
3.
编制正式的试算平衡表。
4.
对财务报表进行总体复核,评价财务报表总体合理性。
如果识
略
别出以前未识别的重大错报风险,应重新考虑对全部或部分交
易、账户余额、列报评估的风险是否恰当,并在此基础上重新
评价之前实施的审计程序是否充分,是否有必要追加审计程
序。
5.
将项目组成员间意见分歧的解决过程,记录于专业意见分歧解
EH
决表中。
汇总重大事项,编制重大事项概要。
EI
6.
评价审计结果,形成审计意见,并草拟审计报告:
(1)对重要性和审计风险进行最终评价,确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位做出必要调整:
1)按财务报表项目确定可能的错报金额;
2)确定财务报表项目可能错报金额的汇总数(即可能错报总额)对财务报表层次重要性水平的影响程度。
(2)对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报
告。
7.
由项目负责经理复核工作底稿。
8.
由项目负责合伙人复核工作底稿。
9.
必要时,实施项目质量控制复核。
10.
向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书,并确定
EJ
其日期与审计报告的日期一致。
11.
撰写审计总结。
EK
12.
完成审计工作完成情况核对表。
EL
13.
完成业务复核核对表。
EM
14.
正式签发审计报告。
EN
账项调整分录汇总表
EA
财务报表截止日/期间:
序
调整内容
影响利
影响资产
内容及说明
借方
贷方
润表
负债表
号
+(-)
项目
金额
与被审计单位的沟通:
参加人员:
_________________________________________________
审计项目组:
_______________________________________
被审计单位的意见:
___________________________________________________________
___________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
结论:
是否同意上述审计调整:
______________________
被审计单位授权代表签字:
______
重分类调整分录汇总表
EB
索引
调整项目和金额
借方项目
借方金额贷方项目
贷方金额
________________________日期:
列报调整汇总表
EC
一、被审计单位财务报表附注中的漏报项目包括:
二、被审计单位财务报表附注中的错报调整项目包括:
未更正错报汇总表
ED
未调整内容
备注
未更正错报的影响:
百分比
计划百分比
1.总资产
2.净资产
3.销售收入
4.费用总额
5.毛利
6.净利润
资产负债表试算平衡表
EE-1
项目
期末
账项调整
重分类调整
未审数
借方贷方
审定数
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融
负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪
酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
一年内到期的非
其他应付款
流动资产
其他流动资产
一年内到期
的非流动负
债
可供出售金融资
其他流动负
产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产
开发支出
商誉
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税
其他非流动
实收资本
(或股本)
资本公积
盈余公积
未分配利润
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
合计
利润表试算平衡表
EE-2
调整金额
一
营业收入
减:
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:
公允价值变动损益
投资收益
二
营业利润
营业外收入
营业外支出
三
利润总额
所得税费用
四
净利润
总结会会议纪要
EF
会议地点:
会议时间:
会议组织者:
参加会议者:
记录员:
会议议题:
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- 业务 完成 阶段 工作 底稿