计算分析题Word下载.docx
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二:
甲公司2011年--2014年发生的无形资产相关业务如下:
1.2011年1月从乙公司购入一项专利使用权,以银行存款支付买价及相关费用10万元,编制会计分录
2.公司于各年末计提无形资产摊销该专利的法定有限期为15年,合同制定由有效期10年,编制会计分录
3.14年1月公司将该项专利所有权转让给丙公司,取得15万元收入(已经存入银行),计提与转让无形资产相关的营业税,使用税率5%
编制相关会计分录以及计算转让该项无形资产取得的净收益
3.甲公司生产车间生产甲乙两种产品。
13年9月,发生相关业务如下:
1.车间为生产甲产品领用A材料1000kg计15000元,B材料500kg,计5000元;
为生产乙产品领用A材料500kg,7500元,B材料300kg,300元
2.计提厂房及设备等本月折旧费750元
3.分配工资,行政管理人员6000元,车间管理人员3500元,生产甲产品工人工资12000元,生产乙产品工人工资8000元
4.计算本月负担的社会保险费,行政管理人员1500元,车间管理人员875元生产甲产品工人工资和生产乙产品工人工资分别为3000元和2000元
5.将制造费用结转至成本
根据上述资料编制会计分录
4.甲公司12月份发生下列业务:
1.12月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款,共计60000元,期限为9个月,年利润为5%。
根据与银行签署的借款协议,该项借款的本期后一次性归还;
利息按月预提,按季支付
2.12月2日,向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用上注明售价为800000元,增值税税额为136000元。
商品已经发出,货款尚未收到,该批商品的成本为600000元。
3.12月3日,甲公司购入一批材料,取得增值税专用发票上记载的价款为400000元,增值税税额为68000元,材料已验收入库,款项尚未支付
4.12月3日,计提固定资产折旧24000元,其中管理用设备折旧4000元,生产设备折旧20000元
5.12月31日,对应收乙公司的账款进行减值,预提未来现金流量值为560000元。
除上述资料外,不考虑其他因素
编制相应的会计分录
5.甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。
09年发生下列固定资产业务如下:
1.1月20日,企业管理部门购入一台不需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元,增值税为93.5万元,另发生运输费10万元,款项均以银行存款支付。
2.A.设备经过调试后,于1月22日投入使用,预计使用10年,净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧
3.7月15日,企业生产车间购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税税为102万元,款项均以银行支付
4.8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费3万元,B设备于8月25日达到预定使用状态,并投入使用
5.B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为3万元,预计总工时为5万元小时,9月B设备实际使用工时为720小时
假设上述资料,不考虑其他因素
(1)编制甲企业2009年1月20日购入A设备的会计分录
(2)编制甲企业2009年2月计提A设备折旧额的会计分录
(3)编制甲企业2009年7月15购入设备B设备的会计分录
(4)编制甲企业22009年2月计提B设备折旧额的会计分录
6.某企业出售一座建筑物,相关业务如下:
1.建筑物原值3000000元,已经计提折旧450000元。
按该建筑物净值转入固定资产清理。
2.以现金支付有关清理费20000元
3.出售价格为2800000元,已经通过银行收回款项
4.计提应交营业税140000元
5.结转清理净损益
根据上述资料,请编制相应的会计分录
7.某企业2月发生下列有关存货的经济业务:
1.12月1日,购入A材料50kg,每kg100元,计价款5000元,增值税进项税额850元,均已用银行存款支付,材料尚未到达
2.12月15日,购入B材料200kg每kg400元,计价款80000元,增值税进项税13600元,款项尚未支付,材料已验收入库
3.12月6日上月购入C材料200kg,每kg200元,今日达到并验收入库
4.12月12日,销售给红光厂甲产品100kg,每kg2000元,增值税销项税额34000元,款项尚未收到
5.12月17日,收到红光厂专来的货款23400元,存入银行
根据上述资料,编制相应会计分录
八:
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。
3月份发生以下经济业务
1.对外销售商品一批,开具的增值税专用发票上注明的售价为200000元,增值税税额为34000,商品已经发出,并以办妥托收货款手续,该该批商品实际成本为12000元
2.销售一批原材料。
开具的增值税专用发票上注明的售价为30000元,增值税税额为5100元,款项以由银行收讫。
该批原材料的实际成本为23000元
3.计算分配本月应付职工薪酬共计110000元,其中产品生产人员工资80000元,企业行政管理人员工资30000元。
4.本月计提生产设备折旧50000元,管理费用折旧设备800元
5.出售所持有的交易性金融资产,售价总额为120000元,另支付相关交易费用490元,该交易性金融资产取得成本为100000元,未确认公允价值变动
九:
某公司6月发生经济业务如下:
1.出纳向银行提取现金30000元,准备发放工资
2.以现金发放本月工资30000元
3.购入材料一批金额3000元,材料验收入库,款项尚未支付
4.购入汽车一辆,卖价60000元,货款已通过银行存款支付
5.向银行申请2年借款100000,借款已划入企业银行存款账户
10.A公司增值税一般纳税人,适用税率17%,所得税率25%假定不考虑其他相关税费,A公司主要生产和销售甲产品,原材料按实际成本核算,在销售时逐笔核算结转销售成本2009年,A公司相关经济业务和事项如下:
1.2月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明货款为600万元,增值税额为102万元,产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元
2.本年生产成本领用原材料300万元生产车间管理领用60万元,企业管理部门领用原材料20万元。
3.10月3日销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元原材料已经发出货款和增值税已经收到并存入银行。
4.本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元,销售商品过程中发生的保险费14万元。
计入当期的损益的利息费用及银行手续费合计为4万元
5.计算确认半年应交所得税53.75万元,假定不存在所得税纳税调整因素
根据上述资料,编制相应的会计分录(答案中的金额用万元表示)
十一:
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产和销售A产品和B产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,假定不考虑其他相关税费该公司2014年11月发生下列经济业务:
1.对外销售A产品一批,开具增值税专用发票上注明售价160000元,增值税为27200,商品已经发出,款项尚未收回,该批产品的成本为100000
2.对外销售B产品一批,开具的增值税专用发票上注明的售价为80000元,增值税为13600元,商品已经发出,货款也全部收回并存入银行,该批产品的成本为56000元
3.与运输公司结算本月销售过程中发生运输费5000元,以银行存款支付。
4.以现金支付职工工资45000元
5.对外销售多余材料一批。
开具增值税专用发票上注明的售价为10000元,增值税为1700,款项尚未收回,该批材料成本为8000元
十二:
A公司增值税一般纳税人2013年12月发生下列经济业务:
1.用银行存款支付公司下年度的报刊阅读费1200元
2.从市场上购入一台设备,价值100000元,设备已经收到并交付使用,款项通过银行支付
3.经计算本月分应计提固定资产折旧20000元,其中,厂部使用的固定资产应计提折旧8000元,车间使用的固定资产应计提折旧12000元
4.用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权
5.采购原材,价款20000元,款项通过银行转账支付材料尚未验收入库,不考虑增值税等因素
十三:
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,商品,原材料售价中均不含增值税,假定销售商品,原材料均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。
2009年4月,甲公司发生下列经济事项:
1.销售商品一批,开具增值税专用发票上注明的售价200万元,增值税额为34万元。
商品已经发出,款项尚未收回,该批商品的实际成本为150万元
2.销售一批原材料,开具增值税发票上注明售价为80万元,增值税额13.6万元,材料已经发出,款项收到并存入银行,该批材料的实际成本为59万元。
3.将使用过的生产设备出售给乙公司,开具增值税专用发票注明售价款为20万元,增值税额为3.4万元,已通过银行收回价款,该设备原价30万元,已计提折旧8万元。
4.提供劳务取得劳务收入10万元,同时结转劳务成本7万元,相关款项存入银行
5.以银行存款支付管理费用20万元。
财务费用10万元,营业外支出5万元
十四:
某企业根据“工资结算汇总表”列示,当月应付工资总额为680000,扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元,实发工资总额为652000元。
上述工资总额中,根据“工资费用分配表”列示产品人员工资为560000元,车间管理人员为50000元,企业行政管理人员工资为60000元。
1.编制向银行提取现金的会计分录
2.编制发放工资会计分录
3.编制代扣款项的会计分录
4.编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录
5.编制有关工资费用结转的会计分录
十五:
2014年3月12日,甲公司与乙公司签订原材料采购合同,向乙公司采购材料6000吨,每吨单价30元,所需支付的款项总额180000元,合同约定,合同订立之日,甲公司向乙公司预付货款的40%,验收货款后补付其余额款项,当日,甲公司以银行存款预付货款。
2014年4月30日,甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库,取得的增值税专用发票上记载的价款为180000元,增值税额为30600元,次日,甲公司以银行存款补付其余款项。
根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录,2014年5月,生产车间产品直接领用材料4000吨,车间管理部门领用500吨,企业行政管理部门领用300吨,材料单位为每吨30元
1.编制甲公司预付货款的会计分录
2.编制甲公司购入材料的会计分录
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