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摘要
在企业的财务活动过程中,资金一直都是值得重视的、流动性较强的一项资产。
企业的生存与发展是以资金为基础,因此资金短缺很大的影响着企业的发展,贯穿着企业发展的整个脉搏。
企业资金短缺的原因是多种多样的。
没有按资金的运动规律把资金合理地配置于经营活动、投资活动、筹资活动会导致资金短缺;
在经营中,由于管理不到位,也会造成某个环节资金周转受阻,形成资金沉淀;
企业对赊销控制不当和对应收账款的管理不严,会影响企业流动资金的正常周转等现象。
针对这些现象,本文着重从树立企业的资金管理意识,探索新的资金管理机制;
优化资金筹措结构,科学预测资金需要量,拓宽筹资渠道,合理选择筹资方式;
优化资金使用结构,周密资金投资方向,降低资金消耗;
优化资金分配结构;
建立健全资金控制、使用制度等几个方面,有针对性地提出解决企业资金短缺的对策。
关键词:
企业;
资金短缺;
原因;
对策
Abstract
Intheprocessofenterprise'
sfinancialactivity,moneyhasalwaysbeenaworthy,liquidassets.Thesurvivalanddevelopmentoftheenterpriseisbasedonmoney,sotheshortageoffundsisverybiginfluenceonenterprise'
sdevelopment,runsthroughthewholepulsethedevelopmentoftheenterprise.
Thereasonsfortheshortageoffundsbusinessisvaried.Notbythemovementoffundstoareasonableallocationoffundsinbusinessactivities,investmentactivities,fund-raisingactivitieswouldresultinashortageoffundsinbusiness,becausemanagementisnotinplace,willcauseacertainacertainpartofthecashflowdisruption,theformationofprecipitationfunds;
business-to-Impropercreditcontrolandaccountsreceivableofpoormanagement,corporateliquiditywillbeaffectedthenormalflow.
Againstthesephenomena,thepaperfocusingonestablishingthefundmanagementbusinesssensetoexplorenewfundmanagementmechanisms;
optimizethefinancingstructure,scientificforecastcapitalrequirements,expandfinancingchannelstochoosereasonablemeansoffinancing;
optimizetheuseoffundsstructure,carefuldirectionofinvestmentfundsAndreduceconsumptionofresources,optimizingallocationoffundsAndreduceconsumptionofresources,optimizingallocationoffundsstructureshouldestablishandimprovefinancialcontrol,usethesystemtoimprovebusinessenvironment,andseveralotherfund-raisingsolutions.
Keywords:
Enterprise;
Money;
Thecauseoftheshortage;
Countermeasure
1绪论
1.1企业内部的资金现状
资金是一个企业赖以生存和发展的基本条件,是保证一个企业经营机制能够正常运转的“润滑剂”。
然而,我国大多数企业均程度不同的呈现出资金需用量增长与资金短缺并存的现象。
在众多的企业内部,普遍存在资金短缺等问题。
表现为资金运行缓慢,甚至停滞,再生产所需的资金短缺。
资金运用结构不合理,成品资金占用过大,货币资金短缺。
各种资金结构的不合理转变,直接制约生产发展。
我国企业目前资金结构主要表现为:
固定资金结构偏高、造成流动资金不足;
在流动资金内部结构中:
成品资金结构偏高、结算资金结构偏低、造成货币资金严重不足。
企业生产规模扩大,无充足资金保证。
近几年,随着经济发展,企业规模都有不同程度扩大。
扩大生产规模,必然要增加投资。
一方面,基建投资,占用了生产经营资金;
另一方面,固定资金投资规模增大,而无配套的流动资金来源,势必加大流动资金缺口,造成资金紧张【1】。
目前,这种现状严重妨碍和困扰着企业的正常生产经营活动的开展,致使许多本来具备一定的基础和条件,有机会壮大和发展的企业不得不被动地在经济发展的快车道上艰难爬行。
有的企业甚至濒临破产,给国家造成了大量人力物力的浪费。
由此可见,有针对性地研究和探讨企业资金短缺的原因及对策,具有非常重要的意义。
1.2资金短缺对企业的影响
资金是企业生存和发展的基础,也是企业存在的灵魂。
企业的经营过程也就是资金的流动和形式不断变化的过程。
资金的存在有着重要的意义,只有具备一定量的资金,企业才能作为最初的资本开始运作。
正常经营以后,企业所面临的环境是千变万化的,各种各样的原因会造成在某一环节资金积压,造成资金短缺。
所以企业要想顺利实现资金周转,在必要的时候必须注入一定的资金。
另外在科技不断进步的现代经济中,产品不断更新换代,企业必须不断推出更好﹑更新﹑更受顾客欢迎的产品,才能在市场中立足,这就需要企业不断扩大生产规模﹑提高产品质量,不断进行再投资。
资金是企业进行生产经营活动的必要条件,若资金短缺,又不能及时筹措,企业就不能购进生产资料,停产﹑停工,对外投资经营战略目标就无法实现,并且偿债能力下降,产生债务危机,企业信誉危机使企业陷入困境【2】。
因此,企业资金短缺是束缚企业发展的主要原因。
资金就像企业的血液,通过周而复始的运转给企业带来货币的增值。
只有不断地注入新鲜的血液,才能给企业带来蓬勃的生机和源源不断的活力。
2企业资金短缺的原因
一个企业如果在生产或者流通环节中,占用大量的资金,经营中就会有比较大的风险,企业在经营过程中资金短缺的原因有多种多样,主要有:
2.1企业对资金运转规律的认识和运用不足
2.1.1资金运动
资金在再生产过程中的循环和周转。
资金在运动中要不断往复地经历三个阶段:
准备阶段,以货币资金购买生产资料,为生产准备条件,使货币资金转化为生产资金。
生产阶段,实现劳动力与生产资料的结合,生产出满足社会需要的产品,将生产资金转化为成品资金。
销售阶段,把生产出来的产品销售出去,从流通中收回货币资金,即从成品资金转化为货币资金。
资金运动是一种连续不断的、有规律的运动,是生产与流通的统一,是三个阶段、三种资金形态的统一【3】。
资金运动的过程可借助会计进行反映和监督,将资金运动作为会计对象是我国会计界较为普遍的观点之一。
2.1.2资金运动的特点
资金运动有两种表现形式,即静态表现形式和动态表现形式资金在运动过程中具有并存性与继起性与增值性等特点。
资金运动并存性是指资金在循环周转中,几种占用形态并存;
继起性是指资金在循环周转中顺序地从一种形态转化为另一种形态,资金并存是继起的条件,继起运动的结果又形成并存。
资金运动补偿性是指资金在循环周转中消耗的数额必须在经营收入中获得补偿;
增值性是指所获得的经营收入,除补偿耗费的资金数额外,还应有多余【4】。
2.1.3企业运用资金运动规律的现状
企业资金短缺原因一般就是没有很好的按此规律把资金合理地分配于经营活动,筹资活动和投资活动中。
要确保资金周转能够顺利进行,就必须要求资金在收支、在数量、在时间上协调平衡。
资金收支平衡,最大的根源就是取决于购产销活动的平衡。
但现实中,很多企业盲目采购原材料,造成资金支出超过生产需要。
在生产阶段原材料严重浪费,不及时更新产品,调整产品市场结构,加上市场营销能力低,这样资金收支平衡就很难实现【5】。
资金支出不能与收入相匹配,造成资金使用很不合理
2.2企业自有的资金严重不足,自我发展能力有限,预算控制失衡
企业自由资金少,影响着企业的自我积累发展的问题。
由于企业的资金少,大部分的资金来源于银行贷款或者是民间贷款,利息负担比较重。
再加上企业生产发展及经营当中占用较多的资金从而会使资金流转困难【6】。
许多企业增加产量增加收入,但是就没见增加效益,企业积累很难增加。
在相同的市场竞争下,企业的自身条件相差就会比较大,没有站在同一样的起跑线上,竞争显儿就不公平。
资金的不足严重的影响着企业的发展速度,从而会使企业面临破产。
预算是企业发展不可缺少的环节,但是大部分的企业没有对产品的成本、销售、费用进行合理的预算,导致企业的预算失去平衡,从而也严重的影响着企业的发展。
2.3存货资金沉淀于库,没有得到合理的运用
一些企业产品﹑材料等存货过多,积压非常的严重,造成了大部分的存货资金沉淀于库,不能正常运转,这样也会导致企业资金短缺。
当前成品资金沉淀比较严重,对该问题应该做出具体分析。
有的是因为科技发达进步,被新产品取代,因此产品老化而沉淀于库。
有的是因为盲目开发新的产品,或者是因某些原因延期投产,造成了新一轮的沉淀在库。
有的是由于产品质量差价格高,销路不好而沉淀在库,有的由于销售不利,服务不周到而沉淀在库【7】。
资金在生产经营中由于不妥善管理,造成某些生产环节资金不能灵活周转。
2.4产品的成本居高不下
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