选修课作业奶茶店财务分析报告文档格式.docx
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初始投资共计:
18.53万元
2.固定资产投资估算及依据
①设备价格参照淘宝网相关折旧报价。
建设投资估算1.12万。
其中,办理营业执照及卫生许可证共花费333元,装修费2000元。
详细内容见表I。
固定资产投资估算表
序号
名称
数量
费用/元
1
家具
桌椅
3000
2
微波炉
200
3
电脑
2000
4
装修
5
冰箱
1000
6
冷气机
7
吧台
1500
8
电风扇
9
健康证
160
10
营业执照
23
11
卫生许可证
150
总计
11233
表I
②流动资金估算。
流动资金估算,按分项详细估算法进行估算,估算总额为万元。
详见表II。
流动资金估算表
单位:
元
项目
最低周转天数
周转次数
金额
房租
365
33000
工资
30
12
14400
水电费
6000
原材料
24000
维修费
79400
表II
总资金=初始投资+全部流动资金—房租=18.53+7.94—3.30=23.17万元
③资金来源。
项目自有资金3.17万元,其余20万元为借款。
自有资金的3.17万全部用于流动资金,初始投资借款15万元,年利率8%,长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金;
流动资金借款5万元,年利率6%,流动资金的本金偿还方式为年末归还,年初再借。
详见表III。
投资使用计划与资金筹措表
万元
合计
总资金
23.17
初始投资
18.53
流动资金
7.94
资金筹措
20
自有资金
3.17
表III
(二)、销售预测收入
奶茶中杯3.5元/杯,大杯5.0元/杯,咖啡5.0元/杯。
预估冬季每月销售中杯3000杯、大杯2400杯、咖啡600杯,每月营业额为2.55万元;
夏季每月销售中杯4500杯、大杯3600杯、咖啡1000杯,每月营业额为3.875万元。
全年营业,寒暑假歇业,年销售收入估计值为32.125万元。
(三)、正常年份销售税金及附加计算:
年销售税金及附加根据规定计取,产品缴纳营业税,税率为5%,城市维护建设税税率为4%,教育费附加为1%。
销售税金及附加估计值为1.6867万元。
㈠营业税=32.125*5%=1.6063万元
㈡城乡维护建设税=1.6063*4%=0.06425万元
㈢教育费附加=1.6063*1%=0.01606万元。
详见表IV。
年销售税金及附加
生产负荷100%
产品销售收入
32.125
销售税金及附加
1.6867
营业税
1.6063
城乡建设维护税
0.0643
教育费附加
0.0161
表IV
(四)、总成本费用估算
详见下表:
总成本费用估算表
单位/元
计算期/年
工人工资
折旧费
562
总成本费用
79962
转让费
150000
9
经营成本
232262
表V
(五)、税费计算表单位:
元/月
项目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
夏季
冬季
主营业务收入
38750
25500
营业税税率:
5%
每月营业税额
1938.5
1275
城市建设维护税:
4%
每月城市建设维护税额
77.54
51
教育费附加:
1%
每月教育费附加税额
19.385
96.925
12.75
63.75
(六)、财务评价
(1)每年利润明细表单位:
总成本
79962
营业收入总额
321250
321250
营业利润
88988+20万
241288
241288
所得税额
16867
净利润
72121+20万
224421
投资利润率=年利润总额/总投资x100%
=241288÷
231700×
100%
=104.14%
资本金利润率=利润总额/资本金总额x100%
31700×
100%
=761.16%
(2)长期借款还本付息表详见下表VIII:
长期借款还本付息表
单位:
借款
200000
200000
本年借款
本年应计利息
15000
本年还本付息
215000
其中:
还本
付息
长期借款一年即可还完
表VIII
(3)现金流量表(全部投资)详见下表IX:
财务现金流量表(全部投资)
生产负荷/%
100
销售收入
现金流出
2317000
净现金流量
-2317000
31366
61926
累计净现金流量
-14134
17232
48598
79964
141890
所得税前净现金流量
40792
71352
所得税前累计净现值
-231700
-4708
36084
76876
117668
189020
10
计算指标
所得税后
所得税前
11
财务内部收益率(IRR)
66%
91%
12
投资回收期
1.5201
1.1314
表IX
(4)资本金现金流量详见下表X:
资本金现金流量表(自有资金)
现金流入
14380
30916
51476
115%
X
(七)财务指标分析
1、盈利能力分析
=104.14%
2、项目投资静态指标分析
由上述表IX可得所得税后投资回收期为1.5201年,
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