金蝶EAS预算管理解决方案售前PPT资料.ppt
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预算定位预算定位预算预算是企业经营计划数量化,价值化的表现形式是企业经营计划数量化,价值化的表现形式,是战略是战略目标和年度计划的细化。
目标和年度计划的细化。
P5版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算管理着重解决的两个问题预算管理着重解决的两个问题n两权分离的企业所面临的外部环境主要涉及两个方面,两权分离的企业所面临的外部环境主要涉及两个方面,一是出资人对企业的要求,二是企业面临的市场环境,一是出资人对企业的要求,二是企业面临的市场环境,他决定了企业能否达到出资人的要求。
他决定了企业能否达到出资人的要求。
n怎样才能让出资人相信企业能实现其提出的保值增值怎样才能让出资人相信企业能实现其提出的保值增值目标呢?
目标呢?
预算体系是一种有效的形式预算体系是一种有效的形式n一是管理当局将来自股东和市场的压力传递到各阶层、各单位和各成员;
n二是将战略转化成可操作的业绩指标。
股东和市场股东和市场股东和市场股东和市场P6版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司集团全面预算的关键成功要素集团全面预算的关键成功要素集团预算管理的关键成功因素组织观念系统方法u预算管理委员会u预算执行机构u各分支机构预算小组uERP系统能支持企业全算预算管理需求u系统能支持企业预算管理的持续发展u系统的使用能为企业带来价值u树立以市场为导向的观念正确理解全面预算u结合企业战略兼顾短期目标与长期发展u重视预算激励,建立考核机制u围绕业务开展全面预算u选择合适的预算管理模式u选择适合企业的预算方法。
弹性预算、滚动预算、零基预算P7版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司全面预算内容全面预算内容长期战略规划销售预算资本预算生产预算期末存货预算销售及管理费用预算直接人工预算制造费用预算直接材料预算当期实施方案现金预算产品成本预算预算损益表预算资产负债表业务预算财务预算资本预算预算现金流量表l全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的有机整体,主要包括营业预算、资本支出预算和财务预算等内容,各部分预算前后衔接、互相勾稽。
l企业生产经营的全面预算是以企业经营目标为出发点,以市场需求的研究和预测为基础,以销售预算为主导,进而包括生产、成本和现金收支等各方面,并落实到生产经营活动对企业财务状况和经营成果的影响,最后以预计财务报表作为终结。
P8版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司投融资投融资预算预算费用费用预算预算预算预算体系体系价价值值流流执行执行主体主体预算管理系统预算管理系统价值管理系统价值管理系统组织管理系统组织管理系统百灵卡卡业务票据业务国际业务个人业务公司业务各营销系统部门各营销系统部门各管理控制部门各管理控制部门各支持保障部门各支持保障部门公司金公司金融业务预算融业务预算银行卡业银行卡业务预算务预算支持保障、管理控制支持保障、管理控制部门费用预算部门费用预算筹资筹资运营运营管理管理投资投资经营预算经营预算财务预算财务预算预算损益表预算损益表预算现金流量表预算现金流量表预算资产负债表预算资产负债表预算围绕业务而不是财务预算围绕业务而不是财务预算的方法预算的方法票据业票据业务预算务预算P9版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司集团预算管理模型集团预算管理模型11)集团预算体系较单体公司相对复杂,其构建)集团预算体系较单体公司相对复杂,其构建需要处理好三个维度的关系:
需要处理好三个维度的关系:
n不同层面的主体:
集团总部、区域、机构不同层面的主体:
集团总部、区域、机构及所属各业务单元和管理部门;
及所属各业务单元和管理部门;
n集团的产品线与业务线策略;
集团的产品线与业务线策略;
n预算的主要环节:
目标确定、编制、执行、预算的主要环节:
目标确定、编制、执行、信息反馈和预算考核;
信息反馈和预算考核;
22)全面预算管理体系在企业中不是孤立的,与)全面预算管理体系在企业中不是孤立的,与企业的其他管理平台相互依赖:
既需要其他管企业的其他管理平台相互依赖:
既需要其他管理平台作为支撑,又对其他管理平台的完善会理平台作为支撑,又对其他管理平台的完善会起到推动作用。
起到推动作用。
集团预算体系多维度模型多维度KISK3机构区域总部EASBOS目标编制分析P10版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算控制权力分配预算控制权力分配权力分配权力分配预算流程预算流程P11版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司规划、计划、预算与考核间的关系规划、计划、预算与考核间的关系P12版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算与公司战略预算与公司战略n通过预算,公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实,因此预算是公司战略规划重要的组成部分;
n通过预算,各部门对经营目标拥有统一的认识,以产生战略协同效应;
n通过预算实施、分析差距、反馈调整,公司就能够不断强化自身特有的竞争优势,以达成既定的战略。
公司战略公司战略部门业务规划部门业务规划公司预算公司预算部门预算部门预算战略目标战略目标战略目标战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金收入、费用、资金收入、费用、资金收入、费用、资金完善完善完善完善分分解解汇汇总总P13版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算与经营计划预算与经营计划集团战略规划集团战略规划集团年度经营目标集团年度经营目标事业部经营指标及策略事业部经营指标及策略事业部销售计划事业部销售计划生产生产计划计划研发研发计划计划工程服务工程服务计划计划人力资源人力资源计划计划投资投资计划计划集团财务预算集团财务预算事事业业部部财财务务预预算算年度经营计划年度经营计划及预算及预算。
P14版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算与风险控制预算与风险控制n在执行预算过程中进行数据分析可以作为公司风险识别的一种工具;
在执行预算过程中进行数据分析可以作为公司风险识别的一种工具;
n而通过预算编制和执行过程中的监控可以防范如下风险(红色标注):
而通过预算编制和执行过程中的监控可以防范如下风险(红色标注):
权益风险汇率汇率易变性利润折算风险权益价格权益价格易变性权益基础风险股利风险利率收益曲线风险利率易变性利率基础扩展预付风险利率风险货币风险交易风险执行错误产品构成复杂记帐错误结算错误商品发送风险文党/合同风险超过限额欺诈交易舞弊洗钱安全风险主要人员风险办理程序中的风险运营控制风险系统风险程序风险编程错误模式/方法错误市场参照信息有误管理信息计算机系统故障电信系统故障对意外事件的规划企业风险企业风险市场市场/定位风险定位风险运营风险运营风险LiquidityLiquidityRiskRisk经济部门手段主要交易投资组合过分集中市场流动性风险市场流动性谨慎的市场流动性商业商业/事件风险事件风险信贷等级变化声誉风险失误风险法律风险灾难风险法规风险信贷风险信贷风险信贷扩展风险直接信贷风险信贷等值风险结算风险关联风险沟通故障时间性差异造成的故障稳定性市场敏感度P15版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预预算算预算与绩效管理预算与绩效管理n在公司中,预算与绩效管理都有不同的层次相对应;
n预算是绩效管理的基础,是公司各部门绩效考核的比较标竿;
n预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制,缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。
公司战略公司战略战略目标战略目标公司绩效公司绩效部门绩效部门绩效目标1目标2目标3关键指标1关键指标2关键指标3关键指标1关键指标2关键指标3个人绩效个人绩效关键指标1关键指标2关键指标3公司预算公司预算部门预算部门预算考考核核基基础础考考核核基基础础生生成成数数据据生生成成数数据据P16版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司提提纲纲n预算管理概述n预算定位、作用、方法、模型n预算与其他管理关系n预算管理解决方案n预算管理问题n预算管理目标、原则、体系n预算管理过程实现n预算系统部署n解决方案特点和应用价值n预算案例介绍P17版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司企业预算管理存在的问题企业预算管理存在的问题1.预算编制过程过于耗时、周期长、成本太高;
2.预算没有很好地支持公司的战略,甚至与之产生冲突;
3.预算编制方法不够完善、随意性大,数据准确不高;
4.预算范畴不够全面,预算更多地注重成本的减少,而不够注重价值的增加;
5.预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制;
6.预算管理缺乏创新意识,如没有随着组织架构的改变而改变;
7.缺乏预算调整机制,预算管理缺乏弹性,对市场变化的反应迟钝,预算制定后几乎不再进行修改;
8.预算与其他业务管理孤立进行,预算控制和预算绩效考核流于形式,力度不够或欠缺P18版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算管理重点预算管理重点预算管理模式与企业目标是一致的,需要确定公司在不同时期的预算重点:
1、市场导入期以资本预算为重点2、市场成长期以销售预算为核心3、市场成熟期以成本预算为核心4、市场衰退期以现金流量为核心P19版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司全面预算管理体系全面预算管理体系P20版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司下级单位下级单位上级单位上级单位指标制定指标制定预算编制预算编制指标下发指标下发指标制定指标制定预算编制预算编制预算执行预算执行预算分析预算分析预算执行预算执行预算分析预算分析集团预算的流程集团预算的流程P21版权所有1993-2006金蝶软件(中国)有限公司EAS预算管理框架图预算管理框架图账务管理基础平台组织架构基础数据权限管理系统设置流程定义法定报表管理报表自定义报表报表工作底稿合并报表合并报表合并范围抵销分录调整分录预算设置预算编制预算分析预算审批预算控
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