最新经济法基础复习题2671Word文档格式.docx

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D．城区房屋出典人

多选题

4、下列说法符合房产税规定的是（）。

A．从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定

B．纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值

C．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估

D．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

E．对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也要扣除

5、2008年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账而支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。

当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2009年应纳房产税（）万元。

A．1.2

B．6.19

C．6

D．72

6、房产税纳税义务发生时间是（）。

A．用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

7、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括（）。

A．营业税城市维护建设税教育费附加房产税

B．营业税城市维护建设税教育费附加

C．营业税城市维护建设税教育费附加印花税

D．营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税

8、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有（）。

A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定

B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值

C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税

9、根据国家税法规定的应计入建筑安装工程费用的税费有（）。

A．固定资产投资方向调节税

B．印花税

C．城乡维护建设税

D．营业税

E．房产税

10、下列情形中，以房地产评估价格为计税依据，计征土地增值税的有（）。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格

B．提供扣除项目金额不实的

C．交易价格低于评估价又无正当理由的

D．一次成交金额巨大，超过5000万元的

11、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

12、土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除允许扣除项目所得的金额，允许扣除项目包括（）。

A．取得土地使用权的费用

B．土地开发的成本

C．营业税

D．土地开发的费用

简答题

13、某市外资房地产开发企业于2010年8月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款6000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。

自2010年8月起至2011年12月末，该房地产开发企业使用受让土地70%（其余30%尚未使用）的面积开发建造一栋商品住宅楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入16000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计4800万元，开发销售期间发生管理费用600万元、销售费用320万元、利息支出800万元（全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明）。

（说明：

扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。

）

要求：

根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该房地产开发企业应缴纳的印花税。

（2）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。

（3）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

（4）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的开发费用。

（5）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

（6）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。

14、2008年6月23日，宝钢与力拓公司就2008年度铁矿石基准价格达成最高涨价96.5%的协议。

因此，我国国内钢铁公司成本将明显上涨。

对此，钢铁公司可能将公司缴纳的（）转嫁给其他企业负担。

A．财产税

B．增值税

C．房产税

D．企业所得税

15、为了保证税收政策的连续性，体现国家对房地产开发的鼓励政策，有以下（）情况之一者可免征土地增值税。

A．1994年1月1日之前签订的房地产转让合同，不论在何时转让，均免征土地增值税

B．1994年1月1日之前已签订开发合同或已立项，并已投资开发，在签订土地有偿受让合同起五年内首次转让房地产的可免征土地增值税

C．个别成片开发、周期较长的房地产，在上述五年期以后首次转让的，经审批同意，可适当延长免税期限

D．成片开发的房地产，如范围略有扩大，合同内容有所变更的，亦同样享受免税待遇

E．个人因工作调动或改善居住条件而转让自有住房，凡居住五年或五年以上的可免征土地增值税

16、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是（）。

A．房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；

没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税

B．房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。

如：

水、电、暖等设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定

E．如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；

对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；

对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。

在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。

对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行

17、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

18、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有（）。

A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天

D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税

19、1998年7月8日，陈某带着9岁的侄儿小陈到体育馆去学游泳。

因陈某疏于照顾致使小陈溺水，送至医院后小陈一直处于深昏迷状态，至诉讼时仍在医院治疗，为抢救治疗共花去医疗费38．17万元。

1998年，小陈的父母以小陈及自己作为原告向法院提起诉讼，状告体育馆、陈某，要求赔偿医药费、精神损失费等。

法院审理后作出了判决，认为体育馆已配备了相应的救生器材，尽到救助义务，不承担责任。

陈某疏于监管，造成小陈在深水区溺水，应承担一定的过失责任，由其赔偿原告10万元。

驳回原告的其他诉讼请求。

原告不服提起上诉，二审中，原告又主动撤回上诉。

此时，法院如果发现以下哪些情况则应当裁定准予撤回上诉

A．有证据证明体育馆并未按规定配备相应的救生器材

B．本案中关于认定陈某责任的法律法规适用错误

C．原审法院合议庭的成员应当回避而未回避

D．原、被告双方达成和解协议

20、下列（）是国家限制进出口货物采取的主要手段。

A．进口关税配额管理

B．出口配额限制管理

C．进出口许可证管理

D．自由进出口管理

-----------------------------------------

1-答案：

B

关税是由海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税，计算公式为：

关税＝到岸价格（CIF价）×

进口关税税率其中，到岸价格（CIF价）包括离岸价格（FOB价）、国际运费、运输保险费等费用，它作为关税完税价格。

增值税是对从事进口贸易的单位和个人，在进口商品报关进口后征收的税种。

我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格和增值税税率直接计算应纳税额。

即：

进口产品增值税额＝组成计税价格×

增值税税率组成计税价格＝关税完税价格+关税+消费税

2-答案：

A

【解析】根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。

3-答案：

D

根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。

其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。

因此，城区房屋的出典人不属纳税人。

4-答案：

B,C,D

[解析]选项A，房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定；

选项E，原零配件的原值不需要扣除。

5-答案：

[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；

凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。

应纳房产税=（450+120+75）×

（1-20%）×

1.2%=6.19（万元）

6-答案：

[解析]A项的正确做法是从生产经营之月起；

C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。

7-答案：

暂无解析

8-答案：

A,C,D

[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

9-答案：

B,C,D,E

[解析]与工程建设有关的税金可分为三个部分：

一部分包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税及土地使用费，归集在建筑安装工程费用的间接费中；

一部分包括营业税、城乡维护建设税和教育费附加，归集在建筑安装工程费用的利润及税金中；

剩下的是固定资产投资方向调节税，由建设单位单独列支，不包括在建筑安装上程费用中。

10-答案：

A,B,C

[解析]纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：

（1）隐瞒、虚报房地产的成交价格的；

（2）提供的扣除项目不实的；

（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

成交金额巨大不构成以评估价格为