度企业所得税年度纳税申报审核报告书Word格式.docx
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税务师:
电话:
×
地址:
北京×
税务师事务所
×
年×
月×
日
附送资料:
1.企业所得税年度纳税申报审核报告说明
2.《企业所得税年度纳税申报表》
3.《企业年度财务报表》
4.《备案类事项信息披露表》
5.税务师事务所执业证复印件
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附件1.
企业所得税年度纳税申报审核报告说明我们接受委托,对被审核单位×
年度企业所得税汇算清缴事项进行了审核,现将审核情况说明如下:
第一部分被审核单位基本情况说明
一、被审核单位基本情况
被审核单位名称×
;
纳税人识别号×
资产总额×
万元;
从业人数×
所属行业×
是否为国家限制和禁止行业×
是否为小型微利企业×
是否为上市公司×
是上市公司:
是境内或境外的上市公司;
纳税申报企业类型:
是否为跨地区经营企业,是跨地区经营企业总机构:
适用总机构——《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》,或不适用适用总机构——《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》,或适用总机构;
或是跨地区经营企业分支机构,须进行完整年度申报并按比例纳税,或须进行完整年度申报但不就地缴纳;
二、适用的会计准则或会计制度
被审核单位为一般企业,×
年度适用企业会计准则或会计制度,是否采用一般企业财务报表格式;
或被审核单位为小企业,×
年度适用小企业会计准则,
或被审核单位为×
企业,×
年度适用企业会计制度,
或被审核单位为事业单位,×
年度适用事业单位会计制度
或被审核单位为民间非营利组织,×
年度适用民间非营利组织会计制度
或被审核单位为村集体经济组织,×
年度适用村集体经济组织会计制度
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或被审核单位为农民专业合作社,×
年度适用农民专业合作社财务会计制度其他。
或被审核单位为×
,×
年度适用×
财务会计制度。
三、有关涉税事项情况
被审核单位是否从事股权投资业务的;
是否存在境外关联交易;
是否适用境外所得税收抵免政策,适用境外所得税收抵免政策:
选择采用分国不分项,或选择采用不分国不分项的境外所得抵免方式;
是否为有限合伙制创业投资企业的法人合伙人;
是否为创业投资企业;
是否为技术先进型服务企业类型:
是否是服务外包类,是服务外包类:
是信息技术外包服务,或是技术性业务流程外包服务,或是技术性知识流程外包服务;
是否是服务贸易类;
是服务贸易类:
计算机和信息服务,或是研究开发和技术服务,或是文化技术服务,或是中医药医疗服务;
是否为非营利组织;
是否为软件、集成电路企业类型:
是否是集成电路生产企业,是集成电路生产企业是线宽小于0.8微米的企业,或是线宽小于0.25微米的企业,或是投资额超过80亿元的企业,或是线宽小于130纳米的企业,或是线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的企业;
是否是集成电路设计企业,是成电路设计企业:
是新办符合条件企业,或是符合规模条件的重点集成电路设计企业,或是符合领域的重点集成电路设计企业;
是否是软件企业,软件企业:
是一般软件企业:
是新办符合条件企业,或是符合规模条件的重点软件企业,或是符合领域条件的重点软件企业,或是符合出口条件的重点软件企业;
或嵌入式或信息系统集成软件:
是新办符合条件企业,
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或是符合规模条件的重点软件企业,或是符合领域条件的重点软件企业,或是符合出口条件的重点软件企业;
是否为集成电路封装测试企业;
是否为集成电路关键专用材料生产企业,
是否为集成电路专用设备生产企业;
被审核单位×
日取得科技型中小企业入库登记编号:
,入库时间×
月取得高新技术企业证书,有效期×
年,证书编号:
年再次参加认定并于×
月取得新高新技术企业证书,证书编号:
。
年度发生重组事项,税务处理方式是一般性重组,或是特殊性重组;
重组当事方类型:
是法律形式改变,
或是债务重组,是债务重组:
是债务人,或是债权人;
或是股权收购,是股权收购:
是收购方,或是转让方,或是被收购企业;
或是资产收购,是资产收购:
是收购方,或是转让方;
或是合并,是合并:
是合并企业;
或是被合并企业,或是被合并企业股东;
或是分立;
是分立:
是分立企业;
或是被分立企业,或是被分立企业股东。
被审核单位政策性搬迁开始时间:
月,本年度是否是发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度,本年度是否是政策性搬迁损失分期扣除年度;
被审核单位本年度是否是发生非货币性资产对外投资递延纳税事项;
被审核单位本年度是否是非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度;
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被审核单位本年度是否是发生技术成果投资入股递延纳税事项;
被审核单位本年度是否是技术成果投资入股递延纳税年度;
被审核单位本年度是否是发生资产划转特殊性税务处理事项;
被审核单位本年度是否是债务重组所得递延纳税年度。
四、主要股东及分红情况
1、股东名称:
,证件种类:
,证件号码:
,投资比例:
,当年分配的股息、红利等权益性投资收益金额×
万元,国籍:
……
10、股东名称:
11、其余股东合计投资比例:
万元。
第二部分企业所得税审核事项说明
一、纳税调整后所得的计算
经审核,被审核单位×
年度《企业所得税年度纳税申报表》第19行“纳税调整后所得×
元,计算过程及具体事项如下:
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纳税调整后所得×
元=利润总额×
元-境外所得×
元+审核确认纳税调整增加额×
元-审核确认纳税调整减少额×
元-免税、减计收入及加计扣除×
元+境外应税所得抵减境内亏损×
元;
境外所得事项
年度取得境外所得审核确认×
元,具体计算过程如下:
“境外所得”×
元=境外税前所得×
元-间接负担的所得税额×
元。
第14列合计减去第11列合计的差额),其中:
境外税前所得×
元第14列合计),间接负担的所得税额×
元第11列合计);
审核确认纳税调整增加、减少事项
。
1.收入类调整项目
年度收入类调整项目审核确认纳税调整增加×
元,审核确认纳税调整减少×
具体调整数据如下:
视同销售收入
年度未按权责发生制确认收入的合同视同销售金额×
元,根据《企业所得税法实施条例》第二十五条、《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》国税函828号及《关于企业所得税有关问题的公告》国家税务总局公告2021年第80号的规定,审核确认本年税收金额×
元,审核确认纳税调整增加×
具体数据如下:
①非货币性资产交换视同销售收入×
②用于市场推广或销售视同销售收入×
③用于交际应酬视同销售收入×
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④用于职工奖励或福利视同销售收入×
⑤用于股息分配视同销售收入×
⑥用于对外捐赠视同销售收入×
⑦用于对外投资项目视同销售收入×
⑧提供劳务视同销售收入×
⑨其他×
未按权责发生制原则确认的收入
年度未按权责发生制确认收入的账载金额×
元,根据税法、《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》、《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》的规定,审核确认税收金额×
①跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入×
元,其中:
A.租金收入,合同金额×
元,账载金额×
元,税收金额×
元,纳税调整金额×
B.利息收入,合同金额×
C.特许权使用费收入,合同金额×
②分期确认收入×
A.分期收款方式销售货物收入,合同金额×
B.持续时间超过12个月的建造合同收入,合同金额×
C.其他分期确认收入,合同金额×
③政府补助递延收入×
A.与收益相关的政府补助,合同金额×
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B.与资产相关的政府补助,合同金额×
C.其他的政府补助,合同金额×
④其他未按权责发生制确认收入×
合同金额×
投资收益
年度发生投资收益×
元,,根据税法和《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第四条的规定,审核确认税收金额×
其中:
①交易性金融资产:
持有期间投资收益账载金额×
元,纳税调整金额×
处置期间会计确认的处置所得或损失×
元
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