税收筹划练习题案例最新文档格式.docx
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日期
摘要
收入
发出
结存
单价
数量
金
额
12.1
月初结存
400
1000
400000
12.5
购入
2000
800000
12.10
销售
12.15
500
4000
2000000
12.20
3000
12.25
600
600000
12.31
本月合计
7000
3400000
5000
请采用加权平均、移动平均和先进先出法算出材料成本,并说明那种方法税负最轻?
2000*400+3000*[(1000*4000+4000*500)/1000+4000]
7、甲卷烟厂有一批价值100万元的烟叶要加工成烟丝,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税税率为56%,有以下几种方案可以选择。
方案一:
收回委托加工的烟丝后,自己继续加工成香烟。
甲卷烟厂委托乙厂将一批价值100万元的烟叶加工成烟丝,协议规定加工费75万元;
加工的烟丝运回甲厂后,甲厂继续加工成甲类卷烟,加工成本、分摊费用共计95万元,该批卷烟售出价格700万元。
方案二:
委托乙厂把烟叶加工成香烟,收回直接对外销售。
甲厂委托乙厂将烟叶直接加工成甲类卷烟,烟叶成本100万元不变,加工费用为170万元。
加工完毕,运回甲厂后,甲厂对外售价仍然是700万元
8、作家王某欲创作一本小说,需要到外地去体验生活。
预计全部稿费收入30万元,体验生活等费用支出6万元。
另,王某在某企业兼职做顾问,收入为每月3500元。
试做出降低税负的筹划方案。
9、假定你是一名注册税务师,你在给一家公司做企业所得税的税收筹划。
请问,你可以从哪些方面进行筹划?
并简要说明理由。
10、某零售企业,年销售收入(含税)为150万元,可抵扣购进金额为141万元(不含税),可取得增值税专用发票。
符合一般纳税人的条件,假定增值税税率为17%。
该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划以减轻增值税税负?
11、作家王某欲创作一本小说,需要到外地去体验生活。
预计全部稿费收入30万元,体验生活等费用支出2万元。
另,王某在某企业兼职做顾问,收入为每月2500元。
12、假定你是一名注册税务师,你在给一个客户做个人所得税的税收筹划。
假定该客户的收入来源主要有工资、兼职收入和稿酬等来源,请问,你可以从哪些方面进行筹划?
简答题
•1.什么是税收筹划,其特点有哪些?
•2.税收筹划与偷税有何区别?
税收筹划与避税之间的关系如何?
•3.如何理解税收筹划的法律原则?
•4.试举例说明税收筹划的收益性特点?
•5.税收筹划产生的原因是什么?
其前提条件是什么?
•6.税负的弹性对税收筹划有什么影响?
•7.如果你为一家企业作税收筹划,应对这家企业做哪些方面的了解?
•8、税收筹划实施的流程有哪些?
•9、税收筹划有哪些基本方法?
•10、关于增值税进项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划?
•11、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划?
•12、关于工资、薪金所得的税收筹划方法有哪些?
•13、常见的税收优惠有哪些形式?
•14、关于增值税销项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划?
•15、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划?
•16、在企业所得税税收筹划时,关于固定资产的税收筹划方法有哪些?
•单项选择
•*1.下列关于税收筹划正确的是()
•A.节税属于合法行为B.逃税属于合法行为
•C.偷税属于合法行为D.避税属于违法行为
•2.下列行为不属于增值税视同销售行为的是()。
•A.将外购货物分配给投资者
•B.将外购货物赠送给其他单位
•C.将外购货物用于个人消费
•D.将外购货物用于对外投资
•*3.关于增值税的说法,下列哪一选项是错误的()
•A.增值税的税基是销售货物或者是提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额
•B.增值税起征点的范围只限于个人
•C.农业生产者销售自产农业产品的,免征增值税
•D.进口图书、报纸、杂志的,免征增值税
*4.下列行为不属于增值税视同销售行为的是(
C
)。
A.将外购货物分配给投资者B.将外购货物赠送给其他单位
C.将外购货物用于个人消费D.将外购货物用于对外投资
*5.下列各项属于消费纳税人的是()
A.酒精生产企业B.汽车轮胎制造厂
C.进口太阳能电池的国有企业D.委托加工电视的企业
*6.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营,2013年取得营业执照,2014年取得第一笔生产经营收入但总体是亏损的,直到2015年才开始盈利,则从()年享受税收“三免三减半”的所得税优惠
A.2013B.2014C.2015D.2016
*9、税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的本质区别,在于税收筹划的()。
A.合法性B.风险性
C.综合性D.专业性
*10、我国的《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,该规定属于()税收优惠形式。
A.减税B.税收抵免
C.优惠退税D.亏损抵补
*11、企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法,转嫁给购买者或者最终消费者承担,这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为()。
A.税负消转B.税负后转
C.税负前转D.税负叠转
*12、下列各项中,不属于增值税销项税额的税收筹划内容的是()。
A.销售方式的筹划B.结算方式的筹划
C.销售价格的筹划D.运费的筹划
*13、纳税人兼营免税项目或非应税项目,对不能准确划分进项税额的,按()计算不得抵扣的进项税额。
A.不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)×
当月全部销售额、营业额合计
B.不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×
(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)÷
C.不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)÷
D.不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×
(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)×
*14.根据消费税的规定,下列纳税人自产的应税消费品不缴纳消费税的是()。
A.汽车生产厂家生产出来的小汽车配给企业领导使用
B.汽车制造厂生产的小汽车用于业务招待
C.汽车轮胎厂生产销售卡车轮胎
D.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
*15.下列关于个人所得税说法错误的有()
A.企业对个人累积消费达到一定额度的个人消费积分反馈的礼品按照“其他所得”征收个人所得税
B.个人取得有奖发票而获得的奖金所得,按照规定属于“偶然所得”征税
C.某杂志的打字员在本单位的杂志上发表文章,按照“稿酬所得”缴纳个人所得税
D.某股份有限公司的股东王某用企业的资金给自己购买了一辆小汽车,视为企业对个人的红利分配,按照“股息、红利所得”征税
15.依据消费税的有关规定,下列消费税属于消费税征税范围的是(A)。
A.高尔夫球包B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动汽车
*16.承租人对经营成果不拥有所有权的,仅按照合同规定取得一定的所得,其所得适用的征税税率()。
A.比例税率20%B.四级超额累进税率
C.五级超额累进税率D.七级超额累进税率
17.下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是(B)。
A.受托方代垫原料和主要材料,委托方提供辅助材料的
B.委托方提供原料和主要材料,受托方提供辅助材料的
C.受托方负责采购委托方所需原材料的
D.受托方提供原材料和全部辅助材料的
18.下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是(B)。
A.生产销售应税消费品,为应税消费品的销售数量。
B.自产自用应税消费品,为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品,为纳税人收回的应税消费品的数量
D.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品的数量
19.某厂家生产各种筷子,2013年8月,生产销售高档筷子取得不含税收入10万元,生产木制一次性筷子取得不含税收入15万元,取得销售不锈钢筷子不含税收入20万元,则该厂家2013年应纳消费税是(D)。
15*5%=0.75
A.2.25万元B.1.75万元C.1.25万元D.0.75万元
20.某金店(一般纳税人)采取“以旧换新”方式向消费者零售金戒子一批,该金戒的零售价24.5万元,换回的旧金戒是5万元,实际收取的收入是6万元,则此项业务该纳消费税是(C)。
6/1+17%=5.13*5%=0.26
A.1.05万元B.0.79万元C.0.26万元D.0.3万元
*21.进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。
其组成计税价格的计算公式为()。
A.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
B.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+增值税税率)
D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-增值税税率)
*22、单位将不动产无偿赠与他人,税务机关有权核定其营业额,下列说法中错误的是()。
A.纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定;
B.按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定;
C.按下列公式核定计税价格:
计税价格=营业成本或工程成本×
(1+成本利润率)÷
(1+营业税税率)
D.按下列公式核定计税价格:
(1-营业税税率)
*23、英国某企业未在中国设立机构场所,2010年初为境内企业提供一项专利权使用权,合同约定使用期限为两年,境内
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