最新常见税种税率表Word文件下载.docx
- 文档编号:15022416
- 上传时间:2022-10-26
- 格式:DOCX
- 页数:25
- 大小:26.33KB
最新常见税种税率表Word文件下载.docx
《最新常见税种税率表Word文件下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《最新常见税种税率表Word文件下载.docx(25页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
对从事污染防治的第三方企业(从2019年1月1日至2021年底)
非居民企业在中国境未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境的所得缴纳企业所得税
增值税税率表
自2019年4月1日起,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;
原适用10%税率的,税率调整为9%.
一、增值税税率
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为13%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为9%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;
但是,国务院另有规定的除外。
(五)境单位和个人跨境销售国务院规定围的服务、无形资产,税率为零。
4月1前税率
4月1后税率
陆路运输服务
9%
水路运输服务
航空运输服务
管道运输服务
邮政普遍服务
邮政特殊服务
其他邮政服务
基础电信服务
增值电信服务
6%
工程服务
安装服务
修缮服务
装饰服务
其他建筑服务
贷款服务
直接收费金融服务
保险服务
金融商品转让
研发和技术服务
信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务
有形动产租赁服务
16%
13%
不动产租赁服务
鉴证咨询服务
广播影视服务
商务辅助服务
其他现代服务
文化体育服务
教育医疗服务
旅游娱乐服务
餐饮住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
销售无形资产
转让土地使用权
销售不动产
在境载运旅客或者货物出境
0%
在境外载运旅客或者货物入境
在境外载运旅客或者货物
航天运输服务
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
财政部和国家税务总局规定的其他服务
销售或者进口货物
粮食、食用植物油
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
图书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜
农产品
音像制品
电子出版物
二甲醚
国务院规定的其他货物
加工、修理修配劳务
出口货物
二、增值税征收率(简易计税)
小规模纳税人简易计税适用增值税征收率;
另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月不得变更,适用增值税征收率。
(一)增值税征收率为3%和5%
(二)适用征收率5%特殊情况
主要有销售不动产,不动产租赁,转让土地使用权,提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
(三)两种特殊情况:
1.个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%征收率减按2%征收。
增值税征收率表
征收率
3%
5%
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的
小规模纳税人转让其取得的不动产
个人转让其购买的住房
房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的
房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的
单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额)
其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额)
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的
车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)
附:
征收率特殊情况
(一)一般纳税人可选择s适用5%征收率
1、出租、销售2016年4月30日前取得的不动产。
2、一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的,可选择简易办法征税;
将5月1日之后租入的不动产对外转租的,不能选择简易办法征税。
3、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。
4、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
5、提供人力资源外包服务。
6、转让2016年4月30日前取得的土地使用权,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。
7、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。
8、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
9、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。
10、车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)
(二)一般纳税人可选择3%征收率的有
1、销售自产的用微生物、微生物代产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
2、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在)。
3、典当业销售死当物品。
4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
5、销售自产的自来水。
6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
8、销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
9、单采血浆站销售非临床用人体血液。
10、药品经营企业销售生物制品,兽用药品经营企业销售兽用生物制品,销售抗癌罕见病药品
11、提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
除以上1-11项为销售货物,以下为销售服务。
12、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务,以及在境转让动漫。
13、提供城市电影放映服务。
14、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。
15、提供非学历教育服务。
16、提供教育辅助服务。
17、公共交通运输服务。
包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
18、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务(含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入)。
19、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
20、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
21、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务。
22、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。
(不是可选择)
23、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
24、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
25、一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
26、对中国农
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 最新 常见 税种 税率