财务报表分析案例及计算分析题Word文件下载.docx
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900000-
要求:
(1)计算谏企业的营运资本;
(2)计算该企业的流动比率;
(3)计算该企业的速动比率.
1.<
1)营运资本二(15800+36500+^16000+2546000+94900)-(569400+365400+68540)=2739200-1003340=1735860(元);
(2)流动比率二(2739200-5500-380000)/1003340=2353700/1003340=2.35;
(3>
速动比率=(2353700-94900)/1003340=2.25
2.某公司2006年度简化的资产负债表如下:
(单位:
万元)
资产
负债及所有者权益
货吊资金
50
蛊时账款
100
匡收账款
长期负伐
存货
实收资本
固既遼产净值
絆存收益
资严合计
负債及所有者权益舍计
其他有黄财务指标如下:
(1)也期负债与所有者权強之比:
0.5;
(1)销售毛利率:
1M;
(3)存货周特率(存货按年末数计算):
9次;
(4)平均收现期〔应收账款按年末数计算,一年360天}:
让氏;
心)总资产周转丰(总资产按年耒数计算):
2.5次
和用上述资料,填充该公司资产贯债表的空白部令,并列示所填数据的计算过程.
负债及所有祈权益
费币资金
用忖账款
应收账款
怅期负惯
IOO
实收资木
固定甕产挣值
200
留存收益
誓产合计
4OQ
负債按所冇者权益合计
400
<
1)因为长期i?
im/200-0.5.所以长期^151=100:
则赁债及斷有者权益合计为40(h盗产合计为400:
2)设主晋业铮收入为x,则主营业务利润f即毛利〉苗0.lx,主琶业务成本为0.9x;
3)0.打/存货二%
C4)网收W£
#C*360/x=185
5)內为x/400=2,5,所浜好1000.
以此推出”存货=100:
皿收隊款=50:
则固定资产净<
=400-50-50-100=200
3.G公司*毎股收iJrt-L8/CL^95+0.3*5/12)=1.H/L62=1,11〔元/股h
P公司;
毎股收益刃*盼(2+0.6+4/12)=1,8/2,2=0.82(元/股)
1.M公司2009年年初的遍动资产总额曲900万元(算中应收票据300方元,应收张款为200方元,存货为4皿万元)『流动资P占资产总额的2芻;
流动负债总鑽为石皿万死,流动负债占负债恿額的3佩;
谏公司2009年年未的流动资产总额为】100万元(其中应收票据为笳0万元,应收班款为30。
万元*存货为450万死人流动资产占资产总额的2呻,洗动负债占负债总额的32乳该公司2009年年末股东权益与年初股东权箍的比值为1.5n
已知谊公司2009年的营业收入为6000万元+俏售毛利率为22乳负债的平均利息率为9也经营现金流量对流动费债的比率为0.5.
(1)计算20H年年初的负债总额.资产患遍、权益乘韭、流动比畢和速动比率;
(2>
计算2009年年未的股东权箍总额、资产总额、产权比弗、流动比率、速动比率;
(3)计算2009年的应收账款及应收票据周转率*存货周转率(按管业成本计算)和总资产周转率(涉及资产负债表埶据使用平均数计算X
(4)计算2009年经當现金猊量净额.现金流量利息保障倍数(涉及资产负债表数据使用串均數计算).
1.
(1)2009年年初『
负Wa?
^=fiOQ/30%=2OOQ(7jTE)t筈产总^-900/25%-3600£
万元人
权益乘^3600/(3600-2000)=3600/1(500=2.35;
潦动比率-900/(500=1.5:
速劫比审=(900-400^7600=500/600^0.83
2)蓟(KJ年年末:
脫东权益曲额=1.5*C3600-20005=L5*1600=2400f力'
元h资产肋额=1100/20%=5500f力元h
产权比率=<
5500-2400)/2400=3100/2400=1.29(流动比^=1100/<
3100*32%)=1100/992=1II)速动比率=C1100-450)/C3100*32%)=650/992=0.66
〔站阴收账款及应收票擱刑转率甬000/[<
300+200+350+300)/2>
6O(X)/575^1O.43:
存货周转率二(6000-6000*22%)/[(400+4505/2]M680/425=ll.01;
总贅产周转率^6000/[(3600+5500)/2]=6000/4550=1,32
(4)丙为负愤乎均额』<
2000+3100)72=5100/2=2550〔万元人平均^=2550*9^229.5f万元人流动负債屮的额二(600+992)/2=796(万元人
所以经营现金流用净额=了96*0”5=39吕(方元h
现金流斤利息IX障倍数=(398+229.5)7229.5=627.5/229.5=2.73
2,某舍司2007年度简化的资产负债表如下:
资产负债表20"
年12月31日(单位:
万元}
年初魏
年末隸
年初就
年未载
货币资金
120
300
640
应收账款净值
190
应肘耶,工嶄酬
60
250
380
应更税费
70
漩动资产令计
470
670
爲动负債金计
430
740
固定资产停计
900
1160
悅期借款
24Q
390
长期負債含计
240
700
所有者权益合计
总计
1370
1S30
1830
该公司2006年的销隹净利率为15%,资产周转率为0.5炭,权益礙数为2.h净资产收益率为15+75*.
2007年度的銷售收入净额时HU0万无,净利润產额为112万元.
计^2007年酣僅净利率、总资产周转率*权益乘数(保智四位小数}和净资产枕益举(取拒数)指标,定量好析対07年净资产肢建準比20D6年提高或降低的原因.
2.2007年销竹净利^1=112/800*100%=14%t
莒監产周转率=呂00/[C1370+1030)/2]=800/1600=0.5t
权益剩®
t=[C1370+1S30)/2]7700=2,2857;
净资产收益率=112/700*100%=1離
症锻分的£
因粥分析法h
2007年挣资产收益率比2006卸:
提高了0.25%.(16%-15.75%^0.25%).
20Q6年=15^*0.5*2.1=15.75flt:
①
销优挣利來=14%*0.5*2.1=14.7%;
②
总籃产周转率:
14%*0.5*2.1=14.7^;
③
权益乘数:
M%*0.5*2.2857=16%:
④
®
-d>
-l.O5%t说阴销詰净利率降低了1%£
15%-丄4时*畧致净赛产收益率降低了1.M気®
H®
=0.说明总资产删转率没有变化,淨慣产收離率也没有变化t
@-@=1.3**说明权益乘敵提&
丁0.1«
57<
U.2«
57-2,1>
导致净誌产收益率锲肓了1.3T
综上所述.由于销啊净利率降低了1%.总贾产周转率没有变化.权益乘数提烏了0.1857.导致律竇产收益申提高了625%.
38.A公司2007年利润表如下表所示:
A公司2007年利润表
单位:
万元
项目
上年数(略)
本年累计数
一、主营业务收入
550
减:
主营业务成本
420
二、主营业务利润
130
营业费用
30
管理费用
52
财务费用
18
加:
其他业务利润
6
三、营业利润
36
投资收益
40.4
营业外收入
2.13
营业外支出
12
四、利润总额
66.53
所得税
19.96
五、净利润
46.57
计算A公司的销售毛利率、销售净利率,并说明进行销售毛利率、销售净利率分析应注意的问题。
答案:
A公司销售毛利率=(550-420)-550=23.64%(1分)
A公司销售净利率=46.57-550=8.47%(1分)
销售收入是企业利润的初始源泉,主营业务毛利是企业最终利润的基础,销售毛利率越高,最终的利润空间越大;
(1分)
销售净利率可以从总体上考察企业能够从其销售业务上获得的主营业务盈利;
(1分)
销售毛利率和销售净利率都可以进行横向和纵向的比较,以便及时发现企业存在的问题并找出改
善的对策。
某公司2007年末的资产负债表如下:
资产负债表
2007年12月31日单位:
元
金额
权益
现金
26890
应付票据
5634
交易性金融资产
10478
应付账款
54258
应收账款净额
176674
应交税费
9472
321830
其他应付款
66438
预付账款
16442
应付债券
172470
固定资产
212134
长期借款
41686
无形资产
75008
92400
其他资产
8946
未分配利润
406044
资产总计
848402
权益总计
计算该公司的资产负债率、产权比率和权益乘数,并简要说明三个指标的共同经济含义,指出分析中存在的共同问题。
资产负债率=(5634+54258+9472+66438+172470+41686)-848402X100%=349958-848402=41.25%(1分)
产权比率=349958-\u65288X92400+406044)X100%=70.21%(1分)权益乘数=848402-\u65288X92400+406
044)
(或)=1+70.21%
=1.70(1分)
三个指标都能反映资产、负债和所有者权益之间的关系,都假设负债资金和股权资金所形成的资产对负债有着切实的保障,但没有考虑资产的结构,这是它们共同的问题。
(2分)
40•某公司的有关资料如下表所示:
上年
本年
产品销售收入
29312
31420
总资产
36592
36876
流动
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