会计学专业电大毕业作业参考Word文件下载.docx
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7、借:
其他应收款—刘明2000
银行存款2000
8、借:
包装物—木箱4000
应交税费—应交增值税—进项税额680
银行存款4680
9、借:
在建工程—A设备安装工程700509
应交税费-应交增值税-进项税额118091
银行存款818600
10、借:
生产成本—A产品—直接材料92000
原材料—甲材料92000
11、借:
生产成本—C产品—直接材料180600
—B产品—直接材料34400
原材料—乙材料215000
12、
(1)借:
应收账款—安徽东山化工厂8190
其他业务收入7000
应交税费—应交增值税—销项税额1190
其他业务成本4600
原材料—甲材料4600
13、
(1)借:
固定资产清理25000
累计折旧30000
固定资产—非生产用固定资产55000
银行存款30000
固定资产清理30000
(3)借:
固定资产清理1500
应交税费-应交营业税1500
14、
(1)借:
固定资产清理1000
银行存款1000
固定资产清理2500
营业外收入2500
15、借:
应交税费—未交增值税25040
—应交城市维护建设税1752.8
—应交教育费附加751.2
应付职工薪酬—社会保险费47572.8
—住房公积金14960
其他应付款—社会保险费16456
—住房公积金14960
—个人所得税1980
银行存款123472.80
16、
(1)借:
在建工程—A设备安装工程23400
银行存款23400
在建工程—A设备安装工程2000
原材料-丙材料2000
17、借:
固定资产—二车间机器725909
在建工程—A设备安装工程725909
18、
(1)借:
库存现金3020
银行存款3020
管理费用-市内交通费3020
19、借:
制造费用—二车间—其他900(50×
18)
销售费用3500(50×
18+130×
20)
包装物—木箱4400先进先出法
20、借:
生产成本—A产品—燃料与动力2000
—B产品—燃料与动力1400
制造费用—一车间—水电费500
—二车间—水电费200
管理费用-水电费900
银行存款5000
21、借:
管理费用-办公费2000
22、
(1)借:
库存现金8000
银行存款8000
生产成本—A产品—直接人工2400
—B产品—直接人工1200
—C产品—直接人工1680
制造费用—一车间—职工薪酬600
—二车间—职工薪酬720
销售费用600
管理费用—职工薪酬800
应付职工薪酬—职工福利8000
应付职工薪酬—职工福利8000
23、借:
应付职工薪酬-工资118454
银行存款118454
24、
(1)借:
生产成本—A产品—直接人工47920
—B产品—直接人工34758
—C产品—直接人工23172
制造费用—一车间—职工薪酬5930
—二车间—职工薪酬6720
销售费用11090
管理费用—职工薪酬23010
应付职工薪酬-工资152600
应付职工薪酬-工资34146
其他应付款—社会保险费16786
—住房公积金15260
—个人所得税2100
25、借:
生产成本—A产品—直接人工21707.76
—B产品—直接人工15745.37
—C产品—直接人工10496.92
制造费用—一车间—职工薪酬2686.29
—二车间—职工薪酬3044.16
销售费用5023.77
管理费用—职工薪酬10423.53
应付职工薪酬—社会保险费48526.80
—工会经费3052
—职工教育经费2289
26、
(1)借:
投资性房地产87375
累计折旧3800
固定资产-非生产用固定资产87375
投资性房地产累计折旧3800
银行存款1400
其他业务收入1400
其他业务成本70
应交税费-应交营业税70
科目汇总表平衡数:
27、借:
应收票据—安徽中大化工公司468000
主营业务收入400000
应交税费—应交增值税—销项税额68000
28、借:
应收账款—上海市化工公司585900
主营业务收入500000
应交税费—应交增值税—销项税额85000
库存现金900
29、借:
管理费用-差旅费1800
库存现金200
30、借:
银行存款15000
应收票据—大兴化工商店15000
31、
(1)借:
待处理财产损溢80应收账款33题处理
包装物—木箱80
原材料-丙材料1000
待处理财产损溢1000
32、借:
固定资产—一车间机器450000
实收资本—C公司450000
33、
(1)借:
待处理财产损溢920
管理费用-存货盘盈或盘亏920
坏账准备10000看期初数
应收账款—三江公司10000
34、借:
银行存款20000
应收账款—西海公司10000
预收账款10000
35、借:
银行存款80000
营业外支出20000
应收账款-明华公司100000
36、借:
财务费用2000
37、借:
管理费用-无形资产摊销2000
累计摊销2000
38、借:
制造费用—一车间—折旧费7420固定资产期初原值*折旧率
—二车间—折旧费7900折旧率见P16
管理费用-折旧费555.75
其他业务成本524.25
累计折旧15875.75
投资性房地产累计折旧524.25
39、借:
长期股权投资—对H公司投资5000
累计折旧1000
固定资产—非生产用固定资产6000
40、借:
银行存款1000000
长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行1000000
41、借:
工程物资—C材料100000
应交税费-应交增值税-进项税额17000
银行存款117000
42、借:
管理费用-业务招待费4000
银行存款4000
43、借:
低值易耗品—工作服30000
应交税费—应交增值税—进项税额5100
银行存款35100
44、借:
制造费用—一车间—其他10000
—二车间—其他12000
低值易耗品—工作服22000
45、
(1)借:
生产成本—A产品—直接材料524.40(红字)92000×
-0.0057
其他业务成本26.22(红字)4600×
材料成本差异—甲材料550.62(红字)96600×
生产成本—C产品—直接材料830.76180600×
0.0046
—B产品—直接材料158.2434400×
材料成本差异—乙材料989215000×
甲材料差异率=(1500-3336)÷
(138000+184000)=-0.0057
乙材料差异率=(-1000+4266)÷
(537500+172000)=0.0046(保留4位小数)
46、借:
原材料—甲材料46000
应付账款—暂估应付款46000
47、借:
财务费用13000
银行存款13000
48、
(1)借:
其他货币资金-存出投资款2000
投资收益2000
交易性金融资产-M公司股票(公允价值变动)20000
公允价值变动损益20000
49、借:
销售费用3000
银行存款3000
50、借:
银行存款1000(学号后两位*1000)
投资收益1000(不一样)
51、
(1)借:
生产成本—B产品—制造费用18890.50分配率=31484.16÷
(600+400)
—C产品—制造费用12593.66=31.48416
制造费用—二车间31484.16
生产成本—A产品—制造费用27136.29
制造费用—一车间27136.29
52、借:
库存商品—A产品113180.50(单位成本:
2263.61)
—B产品58006.99(单位成本:
1289.04)
生产成本—A产品113180.50
—B产品58006.99
A产品:
完工产品材料费=【(92000-524.40)÷
(50+50)】×
50=45737.80
完工产品人工费=【(2400+47920+21707.76)÷
(50+50×
50%)】×
50=48018.51
完工产品燃动费=【2000÷
50=1333.33
完工产品制造费=【27136.29÷
50=18090.86
B产品:
完工产品材料费=【(34400+158.24)÷
(45+60)】×
45=14810.67
完工产品人工费=【(1200+34758+15745.37)÷
(45+60×
45=31022.02
完工产品燃动费=【1400÷
45=840
完工产品制造费=【18890.50÷
45=11334.3
一次投料见p15;
完工程度为50%,见P18。
53、借:
主营业务成本400000
库存商品—A产品200000100×
2000
—B产品200000200×
1000
54、
(1)借:
资产减值损失11182.27
坏账准备11182.27
※应收账款期末余额=120000+(8190+585900)-(10000+10000+100000)
=594090
※坏账准备计提金额=594090×
0.3%-(600-10000)=11182.27
资产减值损失120642.61
存货跌价准备120642.61
存货项目
账面价值(成本)
可变现净值
存货跌价准备提取数
原材料
甲
270114.62
225680.00
44434.62
乙
496777.00
45355
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