税务师考试知识点总结.docx

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税务师考试知识点总结

2016年7月税务师《涉税服务实务》阶段测评

一、单项选择题

1.税务师在涉税服务活动中向纳税人、扣缴义务人宣传有关税收政策，按照税法规定督促纳税人、扣缴义务人依法履行纳税义务。

这体现了税务师从事涉税服务活动必须遵循的（　　）。

A.自愿委托原则

B.依法涉税服务原则

C.保护委托人合法权益的原则

D.维护国家利益的原则

2.税务师承办代理业务，应由（　　）受理。

A.税务师个人

B.税务师事务所

C.税务师事务所所长

D.代理记账公司

3.税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的是（　　）。

A.进行税收筹划

B.涉税培训

C.办理增值税一般纳税人资格登记

D.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

4.下列选项中，（　　）不属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形。

A.涉税服务执业人员未按代理协议的约定提供服务

B.税务师事务所被注销资格

C.税务师事务所破产

D.委托人破产

5.下列属于国税系统负责征收的税种是（　　）。

A.房产税

B.个人所得税

C.土地增值税

D.消费税

6.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。

因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2016年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。

甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　　）。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

7.税务登记内容发生变化，按规定纳税人不需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起（　　），持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

8.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。

其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（　　）万元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

9.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（　　）。

A.5年

B.7年

C.10年

D.无限期

10.根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是（　　）。

A.纳税人可以依法申请收回多缴的税款

B.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，符合申请退税款的，不得加算银行同期存款利息

C.纳税人拥有申请延期申报和延期缴纳税款的权利

D.认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿

11.下列不属于涉税鉴证业务的特点的是（　　）。

A.委托人不是唯一的服务对象

B.限定于规定的涉税鉴证项目

C.因外部需求触发涉税鉴证

D.不一定出具涉税鉴证业务报告

12.除另有规定外，涉税服务业务工作底稿应当至少保存（　　）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

13.下列关于非涉税鉴证服务业务实施的表述，不正确的是（　　）。

A.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式

B.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名

C.非涉税鉴证服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案

D.未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿

14.未列入“一照一码”登记范围的个体工商户，已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（　　）日内，向原税务机关申报办理变更税务登记。

A.15

B.30

C.45

D.60

15.实行定期定额方式的个体工商户需要停业的，其停业期不得超过（　　）。

A.3个月

B.6个月

C.一年

D.两年

16.某生产企业为增值税小规模纳税人，会计核算健全，2015年年应税销售额为150万元，2016年2月14日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知该企业在10日内报送《一般纳税人资格登记表》，但该企业一直未报送。

2016年3月销售货物取得含税销售收入11.7万元；当期购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款为4万元。

则该企业2016年3月应缴纳增值税（　　）万元。

A.1.02

B.1.70

C.0.34

D.2.15

17.下列关于税种认定登记的表述中，不正确的是（　　）。

A.纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告

B.对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应向国税机关申办税种认定手续

C.纳税人对税务机关的认定提出异议的，应进一步调查并提出意见，提交主管税务机关重新加以认定

D.纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记

18.商业企业一般纳税人零售（　　），可以开具增值税专用发票。

A.化妆品

B.食品

C.服装

D.劳保专用物品

19.一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过（　　）的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

A.10万元

B.20万元

C.50万元

D.100万元

20.下列发票中，属于专业发票的是（　　）。

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.保险凭证

D.商品房销售发票

21.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过（　　）的保证金，并限期缴销发票。

A.1万元

B.3万元

C.5万元

D.10万元

22.设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是（　　）。

A.资产负债表

B.留存利润表

C.应税所得表

D.现金流量表

23.某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则10月末该企业应作的会计处理是（　　）。

A.借：

应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3500

　　贷：

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　3500

B.借：

应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3500

　　贷：

应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　3500

C.借：

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　3500

　　贷：

应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3500

D.不需要作账务处理

24.位于市区的某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，出口货物离岸价（即FOB价）为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币（取得增值税专用发票，且已通过税务机关认证并允许在当月抵扣）。

进料加工业务保税进口料件一批，组成计税价格为100万元人民币，海关暂免征税予以放行。

假设该企业无上期留抵税额，增值税征税率为17%，出口退税率为13%，该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为60%。

则当期免抵税额为（　　）万元。

A.65

B.46

C.19

D.20

25.企业在销售货物时取得主营业务收入40000元，但是会计在入账的时候误计入主营业务收入的金额是400000元，记账之后立即发现错误、没有影响后续核算，这种情况下适用的账务调整方法是（　　）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.划线重计法

26.适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（　　）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.划线重计法

27.下列关于损益表纳税审查的表述中，错误的是（　　）。

A.对销售收入审查时，应当注意销售退回的有关手续是否符合规定

B.对销售成本审查时，对采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确

C.对营业税金及附加审查时，应重点审查增值税与销售收入的关系，注意他们是否成正比例增减

D.对销售利润审查时，应注意如果企业生产规模无多大变化，而销售利润率变动较大，可能存在收入、成本计算不实、人为调节销售利润等问题

28.某税务师在审查甲企业的纳税情况的时候，发现甲企业管理部门的一台设备本月应计提折旧6000元，但是实际只计提了4500元，企业的账务处理为：

借：

制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

　贷：

累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（　　）。

A.借：

管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

　　贷：

累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000

　　　　制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

B.借：

制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

　　贷：

累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

C.借：

管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

　　贷：

累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

D.借：

管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

　　贷：

累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

29.某税务师2016年2月对某企业2015年度年终结账后的纳税情况进行审查时，发现该企业在2015年10月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后，确定该批产品已经在2015年12月份全部出售，则下列调整分录中正确的是（　　）。

A.借：

生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　贷：

库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

B.借：

生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　贷：

本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

C.借：

生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　贷：

以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　30000

D.借：

生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　贷：

利润分配——未分配利润　　　　　　　　　　　30000

30.税务师2016年2月（企业年度决算报表编制前）在对甲企业2015年的业务进行纳税审查的时候发现，甲企业2015年12月多结转材料成本差异5500元（借方超支数），而消耗该材料的产品已完工入库，该产品尚未出售。

则下列对上述业务的调整分录中，正确的是（　　）。

A.借：

材料成本差异　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　贷：

库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

B.借：

库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　贷：

材料成本差异　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

C.借：

材料成本差异　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　贷：

主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

D.借：

材料成本差异　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

贷：

本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

二、多项选择题

1.税务师在执业过程中，发生以下情形，可以由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款的有（　　）。

A.执业期间