固定资产管理办法293号文Word文档格式.docx
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文秘工作 印发△ 固定资产△ 办法 通知
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控股公司办公室2010年06月24日制
昆明钢铁控股有限公司固定资产管理办法
第一章总则
第一条为加强昆钢控股、集团公司(以下简称公司)固定资产管理,实现资产的优化配置,促进固定资产高效、合理、经济使用,保护企业资产完整,提高资产使用效益,根据国家《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关规定,并结合公司实际制定本办法。
第二条本办法适用于公司所属的各单位。
参股公司可执行此办法或参照本办法制定实施办法。
第三条固定资产管理应遵循的原则:
(一)各单位要根据产业结构的布局,按照公司生产的需要,合理核定固定资产需用量,充分挖掘本单位生产设备的潜力,盘活资产,提高主要生产设备的利用率,防止企业资产的流失。
随着固定资产数量的增加和技术管理水平的提高,应不断提高劳动生产率、降低成本。
(二)对本单位生产上闲置和利用率低的设备应申请调出或出售给急需单位,以提高效率和经济效益。
但要保证公司资产的完整,严禁将固定资产无偿提供给其他企业。
(三)各级领导要组织和领导固定资产的技术管理和核算工作,建立健全固定资产的核算、使用和保管责任制度,划清产权,明确固定资产管理、使用和维修部门的权责,认真组织落实各业务部门的分工协作,各负其责地管好用好固定资产
(四)加强固定资产技术管理,建立健全技术档案和系统统计工作,正确记录技术状况和设备台账,掌握固定资产性能、状态及其生命周期,提供正确的固定资产使用效率数据。
严格执行公司制定的技术管理和检修规程,使固定资产处于日常良好状态,提高完好率。
(五)健全固定资产的会计核算制度,对固定资产的购建、调拨、出售、报废、出租等要经严格审批。
定期对固定资产进行清查盘点,确保账实相符。
第二章固定资产的范围与分类
第四条凡使用企业拨款、预算外资金、自筹资金采购和融资租入的、以及接受调拨和捐赠等所形成的财产均属公司资产。
第五条符合下列条件的资产定为固定资产。
根据现行《企业会计准则》规定,固定资产是指满足以下特征的有形资产:
(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;
(二)使用寿命超过一个会计年度。
符合以上条件的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等都应纳入固定资产管理。
第六条下列财产不论价值大小,均不做为固定资产:
(一)临时性房屋、构筑物。
如:
临时搭盖的厕所、工料棚、风雨棚、车棚、岗亭、简易人行道、宣传廊等。
(二)容易损坏、更换频繁的玻璃器皿等。
第七条固定资产按作用和用途分类:
(一)生产用固定资产:
指直接参加生产、经营过程的各种固定资产(包括各级管理部门所使用的固定资产)。
(二)非生产用固定资产:
指不直接用于生产与经营而用于职工物质文化、科教卫生、生活等方面的固定资产。
(三)租出固定资产:
指出租给外单位使用的固定资产。
(四)未使用固定资产:
指尚未使用的新增、调入尚待安装、进行改建扩建以及作为备用的固定资产,包括以下几项:
1.新增、调入尚未投入使用的各种固定资产。
2.备用固定资产:
包括备用机组及互换件等。
3.移交施工单位进行改建扩建暂不使用的固定资产。
(五)已申请待报废的固定资产。
(六)闲置固定资产:
指多余或不适合本单位使用,经上级批准准备处理的固定资产。
(七)土地:
指单独计价入账的土地。
第八条按固定资产结构和性能归类:
F-土地及房屋;
H-构筑物;
T-通用设备;
Z-专用设备;
J-交通运输设备;
D-电气设备;
E-电子产品及通讯设备;
Y-仪器仪表及计量器具;
L-文艺体育设备;
Q-家具用具及其他。
凡上述类别以外新增的固定资产,可在相近类项中反映。
第九条按固定资产的所有权划分为企业拥有的固定资产和融资租入固定资产。
第三章固定资产管理职能职责
第一十条公司对固定资产按照统一领导,分级管理、归口负责、责任到人、物尽其用的原则,实行两级管理摸式。
节能减排中心、资产财务部是公司固定资产综合归口管理职能部门。
第一十一条资产财务部主要职责:
负责公司固定资产进行账面价值的管理。
会同实物管理部门组织对固定资产的定期清理盘点。
办理固定资产的增减异动、报废和调剂等审核签证手续。
及时建立完整的固定资产核算明细账,参加新增固定资产验收事宜。
第一十二条节能减排中心主要职责:
(一)负责根据国家有关法律、法规、和公司相关管理规定,制定公司固定资产管理办法,并组织实施。
对固定资产管理进行统一指导,监督检查各单位的固定资产的使用、管理情况和技术状态,对固定资产运用及管理提出改进措施。
(二)负责组织公司固定资产评估、清产核资等管理工作,会同有关部门参加新增固定资产验收。
(三)负责运用SAP(数据处理应用)系统强化固定资产管理体系,对固定资产进行验收登记、变更调拨、维护保养、盘盈、盘亏和报废处理的审核。
(四)组织公司固定资产权界定,处理公司各单位占有、使用、经营的固定资产权属争议。
(五)负责公司固定资产清查、登记、统计报告及监督检查工作。
对因管理失职致使固定资产丢失、毁损等报废的,提出处理意见及其改进措施。
(六)负责督促、指导、检查本办法的执行。
第一十三条固定资产使用权权属何单位,即由该单位对所使用固定资产的完整负完全责任。
各单位要明确固定资产实物管理的责任领导和管理部门,配备熟悉相关业务及SAP系统流程、操作(必须经过培训)的人员,负责固定资产的日常管理工作。
固定资产管理人员要相对稳定,人员变动时必须办理有关固定资产资产登记交接手续,交接过程要进行账实核对,签署交接文书。
第一十四条各单位固定资产管理的主要职责:
(一)认真贯彻执行公司有关固定资产管理的各项规定,结合本单位固定资产状况制定固定资产管理实施细则。
(二)业务主管部门要掌握本单位的主要生产设备的配备情况,运用情况和技术状态,负责制定所管项目的技术改造计划。
督促本单位做好固定资产的日常维护保养,保证生产设备的正常运行和安全生产。
(三)负责定期组织固定资产实物盘点工作,组织审核本单位固定资产的盘盈、盘亏、闲置、报废、调拨、出售等上报公司审批。
定期核实新增和变动固定资产实物状况,及时办理固定资产新增及变动手续。
(四)负责配合财务部门对更新改造、接受捐赠、融资租入、计提减值准备的等固定资产的预计使用年限的确定。
(五)负责资产的合理配置,参与设备采购,维修保养和新增固定资产验收登记等管理工作,按时填报固定资产实物管理专业报表。
第四章固定资产的运用及动态管理
第一十五条固定资产的增减动态和使用状态的变更,必须由各单位的技术业务管理部门根据有关的动态变更的文件填制动态凭证、调整技术记录和SAP系统数据,并及时通知财务部门按规定手续进行账务处理,确保固定资产的账实相符。
第一十六条固定资产新建、扩建、改建、购置的交付使用手续,应按以下程序办理:
(一)固定资产的新建、扩建、改建的工程项目竣工、验收交付使用:
新建、扩建、改建的工程项目竣工后,经相应的工程项目验收组逐项验收合格,建设单位要根据资产的登记清单分别计算单项固定资产价值,并附竣工决算审计和竣工图纸技术资料办理交接手续。
(二)固定资产购置完成验收交付使用:
购置的设备(需要安装的要在安装后)应进行试运转鉴定,各项数据达到原设计要求且验收合格后,并附有关技术资料办理交接手续。
上述两项手续均需本单位业务管理部门按能形成单台(套)固定资产的名称、价值、出厂编号、主要技术特征及参数等填制“新建(购置)固定资产交接验收卡片”,报节能减排中心审核签章后,交财务部门办理资产入账。
业务管理人员根据新增资产明细及时在SAP系统建立实物资产账。
第一十七条无偿调拨、捐赠固定资产的手续:
(一)固定资产无偿调拨。
固定资产无偿调拨是指:
1.除子公司以外的公司内部单位与单位之间的固定资产调拨;
2.公司批准进行的其他固定资产无偿调拨。
无偿调拨固定资产,调入调出单位初步商定,由调出方书面填写“固定资产调拨单”,经双方签章,报节能减排中心审批后,调出单位应随同技术资料等交由调入单位管理。
调入调出双方根据固定资产接收、移交明细分别在SAP系统建立增、减账。
(二)捐赠。
本条“捐赠”是指向本公司系统外其他单位无偿赠予固定资产,及无偿接受本公司系统外其他单位赠予的固定资产。
1.接受外单位捐赠的固定资产,由捐赠单位提供资料证明捐赠固定资产的技术状态、固定资产原价和已提折旧资料,据此建立技术资料台账,编制“新建(购置)固定资产验收交接卡片”,凭符合规定的相关凭证,按新增固定资产办理建账手续。
2.对外捐赠固定资产必须报经公司主管领导批准,由捐赠单位做备忘登记台账。
第一十八条固定资产有偿调拨或出售的手续:
(一)固定资产有偿调拨或出售是指:
1.子公司与子公司之间的固定资产调拨或出售;
2.公司内部之间除无偿调拨规定以外的固定资产调拨或出售。
有偿调拨的价格由双方协商决定,一般应不低于该项固定资产净值,调拨手续与无偿调拨的手续相同。
特殊情况需无偿调拨时,必须经公司主管领导批准方能办理。
(二)固定资产出售时,由买卖双方聘请评估机构对其价格进行评估。
经节能减排中心和财务部门会审,报公司经理办公会批准后,买卖双方按评估价值签订出售协议。
第一十九条投资转入、投资转出固定资产的手续:
(一)本条“投资转入”是指除公司以外的其他单位以固定资产进行股权投资所转入的固定资产。
投资转入的固定资产,需经评估机构评估,根据评估结果的技术鉴定资料和评估确认的价值及投资单位附送的有关资料,确定固定资产原值及已提折旧,建立技术资料台账和固定资产卡片。
(二)以固定资产向外投资,应经公司经理办公会批准,根据评估机构评估资产的价值签订投资协议。
第二十条租入、租出固定资产的手续:
(一)租入固定资产验收交付使用手续:
1.融资租入固定资产:
租入时的验收交付使用手续与新购固定资产验收交付使用手续相符。
2.经营租入固定资产:
租入单位按租赁合同规定使用租入固定资产,该项固定资产不作为本单位资产入账核算,应另设备查清单进行登记。
(二)在公司规定可以出租的固定资产范围内出租固定资产,由出租单位提出固定资产出租申请书,经节能减排中心和财务部门审核后,出租单位与租赁单位订立租用合同。
合同中必须明确租用期限、租用金额。
规定承租单位不能擅自拆除、改装及任意改变固定资产的原来状态。
经出租单位同意而进行技术改造所发生的固定资产增值部分,租赁期满应按合同规定有偿或无偿交给出租单位。
固定资产在出租期损坏,由租用单位负责修复或负担全部修复费用,不能修复的应按价赔偿。
出租的固定资产,由出租单位计提折旧。
子公司租入、租出固定资产,由子公司自行审批及办理,但需报节能减排中心和财务部门备案。
第二十一条固定资产盘盈、盘亏的手续。
(一)对盘盈的固定资产经过技术鉴定后,应写明固定资产盘盈来源情况的书面说明,经单位领导确认签字,报节能减排中心、财务部门审批后,及时在SAP系统建账。
(二)对固定资产盘亏要认真查清楚
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- 固定资产 管理办法 293 号文