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12、
项目的流动资金=拟建项目固定资产总投资×
固定资产投资流动资金率
13、
实际利率=(1+名义利率÷
年计息次数)年计息次数-1
=(1+r÷
m)m-1
14、
流动资金=流动资产-流动负债
15、
流动资产=应收(或预付)账款+现金+存货
16、
流动负债=应付(或预付)账款
17、
应收帐款=年销售收入÷
年周转次数
18、
现金=(年工资福利费+年其他费)÷
19、
存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品
20、
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷
21、
在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷
22、
产成品=年经营成本÷
23、
销售税金及附加=销售收入×
销售税金及附加税率
24、
利息I=总金额F-本金P
25、
利率i=单位时间内所得的利息额÷
本金P×
100%
26、
F=P(1+i)n
27、
F=A[(1+i)n-1]÷
i
28、P(1+i)n=A[(1+i)n-1]÷
29、投资收益率R=年净收益(或年平均收益)÷
投资总额×
30、总投资利润率Ra=(F+Y)÷
K×
F---正常年销售利润;
Y---正常年贷款利息;
K---总投资(建设投资+流动资金)
F=销售收入-经营成本-折旧费-摊销费-税金-利息
31、自有资金利润率Re=F÷
Q×
Q---自有资金
32、静态投资回收期Pt=K÷
A
K---总投资
A---每年的净收益=(CI-CO)t
33、Pt=(累计净现金流量出现正数的年份数-1)+上一年累计净现金流量的绝对值÷
出现正值年份的净现金流量
34、动态投资回收期Pt,=(累计净现金流量现值出现正数的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值÷
出现正值年份的净现金流量的现值
35、利息备付率(已获利息倍数)=税息前利润÷
当期应付利息费用
36、税息前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费用
37、当期应付利息=计入总成本费用的全部利息
38、偿债备付费=可用于还本付息的资金÷
当期应还本付息金额
39、净现值率NPVR=NPV÷
Kp
Kp—投资现值
40、增量投资收益率R(2-1)=(C1-C2)÷
(K2-K1)×
41、增量投资回收期Pt(2-1)=(K2-K1)÷
(C1-C2)
42、增量投资回收期Pt(2-1)=(K2/Q2-K1/Q1)÷
(C1/Q1-C2/Q2):
业务量不同情况下。
43、综合费用法Sj=Kj+PcCj
44、年平均使用成本=(P-LN)÷
N+设备的平均年度经营成本
(P-LN)÷
N----设备的平均年度资产消耗成本
P----设备目前实际价值
LN---第N年末的设备净残值
45、经济寿命N0=[2(P-LN)÷
λ]0.5
(二)
1、设备租赁的净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金-所得税率×
(销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金)
2、租赁费用主要=租赁保证金占用损失+租金+担保费
3、附加率法:
每期租金R=P(1+Ni)÷
N+Pr=P(1÷
N+i+r)
P----租赁资产的价格
N----总租期数
i----与总租期数对应的折现率
r----附加率
4、年金法分两种支付方式:
期末等额支付R=P(A÷
P,i,N)
期初等额支付R=P(A÷
P,i,N)÷
(1+i)
5、购买设备的净现金流量=销售收入-经营成本-设备购置费-贷款利息-与销售相关的税金-所得税率×
(销售收入-经营成本-折旧-贷款利息-与销售相关税金)
6、利润(B)=销售收入-总成本-税金
7、销售收入=单位售价(p)×
销量(Q)
8、总成本=变动成本+固定成本=单位变动成本(Cv)×
产量(Q)+固定成本(CF)
9、销售税金=(单位产品销售税金+单位产品增值税)×
销售量(Q)
10、B=pQ-CvQ-CF-tQ
11、用产销量表示的盈亏平衡点BEP(Q)=CF÷
(p-Cv-t)
12、用生产能力利用率表示的盈亏平衡点
BEP(%)=盈亏平衡点销售量÷
正常产销量×
BEP(%)=年固定总成本÷
(年销售收入-年可变成本-年销售税金及附加-年增值税)
13、BEP(Q)=BEP(%)×
设计生产能力
14、用销售额表示的盈亏平衡点BEP(S)=p×
CF÷
15、销售单价BEP(p)=年固定总成本÷
设计生产能力+单位产品可变成本+单位产品销售税金及附加+单位产品增值税
16、CE=SE÷
LCC,LCC=IC+SC
CE----费用效率
SE----工程系统效率
LCC---工程寿命周期成本
IC----设置费
SC----维持费
(三)
1、企业的项目成本考核指标
项目设计成本降低额=项目设计合同成本-项目设计预算成本
项目设计成本降低率=项目设计成本降低额÷
项目设计合同成本×
项目施工成本降低额=项目施工合同成本-项目实际施工成本
项目施工成本降低率=项目施工成本降低额÷
项目施工合同成本×
2、项目经理部可控责任成本考核指标
目标总成本降低额=项目经理责任目标总成本-项目竣工结算总成本
目标总成本降低率=目标总成本降低额÷
项目经理责任目标总成本×
施工责任目标成本实际降低额=施工责任目标总成本-工程竣工结算总成本
施工责任目标成本实际降低率=施工责任目标成本实际降低额÷
施工责任目标总成本×
施工计划成本实际降低额=施工计划总成本-工程竣工结算总成本
施工计划成本实际降低率=施工计划成本实际降低额÷
施工计划总成本×
3、按价值形式表示的竣工率=(竣工工程目标总成本-上年结算的目标成本)÷
本年已完工程目标总成本×
4、施工企业的收入问题
企业的收入=主营业务收入+其他业务收入
主营业务收入=建造合同收入
其他业务收入=销售产品或材料+提供作业或劳务+出租固定资产等
营业外收入=固定资产盘盈收益+处置固定资产净收益+处置无形资产净收益+罚款净收益
建造合同收入=初始收入+追加收入
追加收入=合同变更+索赔+奖励等
5、完工百分比法确认合同收入和费用
合同完工进度=累计实际发生的合同成本÷
合同预计总成本×
100%(投入衡量法)
合同完工进度=已经完成的合同工程量÷
合同预计工程量×
100%---产出衡量法
当期确认的合同收入=合同总收入×
完工进度-以前会计年度累计已确认的收入
当期确认的合同毛利=(合同总收入-合同预计总成本)×
完工进度-以前会计年度累计已确认的毛利
当期确认的合同费用=当期确认的合同收入-当期确认的合同毛利-以前会计年度预计损失准备
6、利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额
净利润=利润总额-所得税
营业利润=工程结算利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
工程结算利润=工程价款收入-工程实际成本-工程结算税金及附加
其他业务利润=
投资净收益=投资收益-投资损失
营业外收支净额=营业外收入-营业外支出
营业外收入=固定资产盘盈+出售净收益+因债权人原因确实无法支付的应付款项+罚款收入+教育费附加返还款+其他非营业性收入
营业外支出=
7、销售净利率=净利润÷
销售收入×
8、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷
销售收入]×
9、资产净利率=(净利润÷
平均资产总额)×
平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)÷
2
资产净利率=销售净利率×
资产周转率
10、权益净利率(净值报酬率或权益报酬率或净资产收益率)=净利润÷
平均所有者权益
平均所有者权益=(年初净资产+年末净资产)÷
权益净利率=资产净利率×
权益乘数
权益乘数=1÷
(1-资产负债率)
权益净利率=销售净利率×
资产周转率×
11、资产负债率=(负债总额÷
资产总额)×
12、产权比率=(负债总额÷
股东权益)×
13、已获利息倍数(利息保障系数)=息前税前利润÷
利息费用
14、长期负债与流动资金比率=长期负债÷
(流动资产-流动负债)
15、营业税应纳税额=计税营业额×
适用税率
16、企业所得税应纳所得税额=收入总额-准予扣除项目金额
收入总额=生产收入+经营收入+财产转让收入+利息收入+租赁收入+特许权使用费收入+股息收入+其他收入
准予扣除的项目=成本+费用+税收+损失
17、土地增值额=转让收入-扣除项目金额
18、契税应纳税额=计税依据×
税率
19、设备购置费=设备原价+设备运杂费
(四)
1、设备运杂费=设备原价×
设备运杂费率
2、材料费=材料净重×
(1+加工损耗系数)×
每吨材料综合价
3、加工费=设备总重量×
设备每吨加工费
4、辅助材料费=设备总重量×
辅助材料费指标
5、专用工具费=(材料费+加工费+辅助材料费)×
一定百分比a
6、废品损失费=(材料费+加工费+辅助材料费+专用工具费)×
一定百分比b
7、外购配套件费
8、包装费=(材料费+加工费+辅助材料费+专用工具费+废品损失费+外购配套件费)×
百分比c
9、利润=(材料费+加工费+辅助材料费+专用工具费+废品损失费)×
百分比d
10、税金(增值税)=当期销售税额-进项税额
当期销售税额=销售额×
适用增值税率
销售额=材料费+加工费+辅助材料费+专用工具费+废品损失费+外购配套件费+包装费+利润
11、国产单台非标准设备原价
=材料费+加工费+辅助材料费+专用工具费+废品损失费+外购配套件费+包装费+利润+税金
12、进口设备抵岸价=CIF+银行财务费+外贸手续费+关税+增值税+消费税+海关监管手续费+车辆购置附加费
国际运费=原币货价(FOB)×
运费率
国际运费=运量×
单位运价
运输保险费=(FOB+国外运费)×
保险费率÷
(1-保险费率)
银行财务费=人民币货价(FOB)×
银行财务费率
外贸手续费=(FOB+国际运费+运输保险费)×
外贸手续费率(1.5%)
关税=到岸价格(CIF)×
进口关税税率
CIF=FOB+国际运费+运输保险费
进口产品增值税额=组成计税价格×
增值税税率
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
消费税=(CIF+关税)×
消费税率÷
(1-消费税税率)
海关监管手续费=CIF×
费率(0.3%)
车辆购置附加费=(CIF+关税+消费税+增值税)×
进口车辆购置附加费率
13、工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×
定额费率
14、直接工程费=人工费+材料费+施工机械使用费
15、人工费=∑(工日消耗量×
日工资单价)
1
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