青海省2015年上半年注册会计师考试《审计》:注册会计师法律责任认定考试题文档格式.doc
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为了评估生产部门控制盲点的严重性,审计师应当复核部门的哪一类账户
存货年末余额
年度存货采购
年末总资产
年度运营成本
4、根据《标准》的规定,首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面,即
可计量性和可实现性
经预算和批准
经计划和可实现性
被要求和批准
5、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险,并且评价其潜在危害。
其中一个重要风险是
顾客可能感到受到该网络的威胁。
网络需要昂贵的非标准化部件。
销售人员可能不太愿意使用该系统。
对网络的营运成本可能估计不足。
6、内部审计师将业务记录于工作底稿,工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
预先编号支票的使用及说明
处理现金收入
会计人员的资质认定
7、内部审计师应逻辑地思考问题。
以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论
内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性,没有发现重大差异。
在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的;
内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应收款是存在的;
内部审计师观察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发现例外。
审计师断定账面的存货是存在的;
内部审计师检查了2002年1月的销售额记录,发现其中不包括2001年的销售额,审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
8、一份设计良好的内部控制调查问卷应该
只需要回答是/否,而不要求叙述性回答,并由部门来组织;
是评估控制危险的数据的足够来源;
帮助评价内部控制的效果;
独立于内部审计业务目标之外。
9、在现金审计过程中,内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点,而且未采取任何安全或保安措施,在于相关经理人员的沟通过程中,审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失;
所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当
提供书面中期报告。
并在最终报告中,关注于应采取的改进措施;
解释所有的事实,但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳;
由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果;
广泛散发审计报告;
这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道。
10、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;
恰当的。
根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的;
不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
11、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求,以下哪项表述是错误的
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册;
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
12、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消;
负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售;
无论什么时候到货,某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较;
由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突,旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
13、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。
以下哪项不是这样一份调查问卷的优点
调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架;
调查问卷容易完成;
调查问卷在设计和应用上具有灵活性;
完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
14、某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣,60日内付款者不享受折扣。
该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。
该企业每天的60%顾客拿到了折扣。
而剩余的40%的顾客平均在70内付款。
如果企业启动更为强硬的收款政策,而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天,这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响)
减少28万元美元
减少24万美元
减少4万美元
减少4000美元
15、用磁盘介质作为外部存储器
a.可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
b.要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
c.要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
d.要求将标志去掉,以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
16、以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
17、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
可以在自然背景下观察到与顾客的互动;
更容易精确测度研究变量;
意料之外或异常的事件更容易被观察到;
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
18、内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是
分析;
评价;
确认;
观察。
19、用经济定货量模型时,目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B
订货成本 储存成本
购买成本 储存成本
购买成本 质量成本
订货成本 缺货成本
20、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境,而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。
若审计人员遇到类似的道德困境,其应当
从独立律师那儿获得建议,以确定潜在行为导致的个人后果;
考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果,按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动;
在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导;
遵循组织采用的《道德标准》采取行动,而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
21、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的?
采购申请,会计资料和投标书
采购申请,采购订单和投标书
验收报告,采购订单和采购条件
采购订单,验收报告和投标书
22、以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。
乐观时间
最有可能的时间
悲观时间
实际时间
23、如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况,那么,内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容?
中期结束时应付账款的恰当应计处理;
收入确认和存货计价的时间安排;
鉴于过去的实际结果,有关会计估算是否合理;
会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
24、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
根据多年工作经验设定的报酬计划。
识别员工特殊爱好的方案。
对人力资源选聘标准的很好设计。
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
二、多项选择题(共24题,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
)
1、下列属于审计方案中审计步骤之一的是
审计工作将在六周内开始,包括合规性测试(testsofcompliance)。
确定生产经营的效果性和效率性。
在审计过程中审计人员不向非监督性的经营人员披露审计发现。
观察废品检验程序。
2、在应收帐款审计过程中,审计人员实施了如下审计程序
(1)应收帐款帐龄分析;
(2)与管理层讨论可能的重大坏帐损失。
其目的是
确定资产负债表日应收帐款余额是否正确;
可收回应收帐款得到恰当表述和揭示;
资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确;
坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。
3、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由?
保证内部审计计划支持总体企业目标。
保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
强调内部审计部门的重要性。
为改善战略性计划提供建议。
4、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度,以下审计程序中,效果最差的是
实施分析性复核程序,比较过去两年相同月份的销售收入,特别是年未和年初的月份;
函证年末对主要客户的应收账款的余额;
运用整合测试工具,通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据,以测定销售收入的记录是否正确;
实施分析性复核,比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。
5、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
提供的现金折扣增加;
信贷政策的放开;
缩短到期时间;
增加现金销售额。
6、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件,这样有助于保证
商品被及时地交付相应的部门。
只接受经批准的送货。
商品送到后正确地进行清点。
已收商品不会滥用。
7、内部审计师怀疑有舞弊现象。
如果抽样目的是选择带有指定概率的样本,即包含一个异常例子的样本,下列哪项样本计划将被采用?
属性
发现
停-走
按概率比例大小
8、在评估内部审
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