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原始凭证是否是实际业务所产生、原始凭证是否符合国家月公司的票据管理规定、报销
流程与额度是否正确、最后还需要确认所有支付列支的会计科目与承担的个人或成本中
心是否正确。
2、标准额度内据实报销原则。
即在标准或预算额度内,诚信报销,提交的申请要有真凭实据。
现金支付的一般规定
第一条一般说明
1、
费用与成本的界定权归财务部门
2、
费用报销审批人的最低级别为部门经理
本制度中的具体费用标准为标准的上限,各部门可以此为参照制订本部门具体的费
用报销标准或额度,报会计管理部备案后执行。
4、
公司对于管理通道和专业通道在同一级别的人员享有同等待遇标准,制度中的报销
标准以人力资源管理部发布的“HR职级体系”中得BAND序列列示。
5、
超出标准和预算的费用报销必须由系统负责人(或业务总监)计部经理共同审批。
、财务总监或管理会
6、
到财务出纳处领款时应使用签字笔签字,不允许使用圆珠笔签字。
第二条关于发票
除支付工资与劳务费外,报销必须出具正式发票,无法提供正式发票的,财务部门有权不予报销。
外部发票必须是由税务监制的正式发票或财政部门统一印制的收款收据,发票抬头
应与所属报销公司名称相符,发票内容须填写齐全,必须加盖财务印章(如“财务专用章”或“发票专用章”等)方为有效;
若发现不合格发票(如以个人名义开具的发票)或假发票,财务部门有权拒绝报销。
公司取得发票须符合公司所在地与发票开具地的法规要求。
3、
劳务费报销需要提供劳务提供者的身份证复印件和接受薪酬的签收证明。
若发生票据丢失现象,原则上责任人应从原单位获取,如有困难,应填写“票据遗失报销申请单”由部门经理和系统负责人(或业务总监)签字后作为报销依据。
如多人共同发生日常费用,应注意根据费用分摊规则,提醒提供服务单位分别给每人开具发票以方便报销。
第三条关于报销时间
为及时真实的反应各部门当期费用,原则上要求当期费用当月报销,具体要求如下:
发票报销时限为发票开具日起3个月内。
特别是增值税发票需要在三个月内的基础
上提前预留半个月时间给财务人员去税务局办理发票校验,以便发现问题还有机会
补救。
超过开票日3个月的发票财务有权不予报销。
有特别规定票据有效时限的报销科目,按照其规定执行。
日常费用应在取得报销单据或出差结束的当月报销,及审批可延至下月报销。
月末取得的发票或收据如来不
对于金额大,受益期较长的费用,可根据项目计划分期预提或待摊,项目结束时再做调整。
第四条票据粘贴
票据应以报销粘贴纸左上角为基准展开、正面朝上、呈鱼鳞状一次粘贴,票据不应过多叠放,票据金额位置不能被遮住。
若票据过多,可用多张粘贴纸,原则上要求不同类别的费用不共用一张粘贴纸。
现金支出预算
第一条定义
现金支出预算是现金预算的组成部分,其目的是为了灵活调度与合理配置资金,是公司
资金的使用更效率。
第二条预算管理
1、预算管理的集中情况:
(1)
年度预算管理:
各系统、部门的可控费用按照费用科目进行年度预算控制,在年度预算范围内的按照月度预算、项目预算进行控制;
超出年度预算的需要提出年度预算调整申请。
月度预算控制:
年度预算内的费用应划分自然月进行控制,基本原则是根据费用的权责发生或公司整体费用预算的进度进行控制。
项目控制预算:
项目下的费用按照立项后的年度预算和月度预算进行控制。
(1)年度预算调整:
系统、部门在预算年度内,由于业务工作调整、组织机构和人员调整发生以下情况,可以进行年度预算调整;
单个费用预算科目调整;
某一项费用增加时,需要提交年度预算调整申请
两个费用预算科目调整:
年度预算在两个费用科目之间调剂的,需要提交年度预算调整申请。
(2)月度金额调整:
系统、部门在预算年度内,某个费用科目在各月之间的预算进度需要进行调整的,可以进行月度预算调整。
项目预算调整:
(3)项目预算调整
项目费用需要进行年度预算调整的:
>财务管理部会计岗
项目费用在月份间、项目间、部门间进行调整的:
财务管理部会计岗
费用报销的预算控制费用超年度预算控制:
凡为项目、合同费用报销时如果超出项目或科目的年度预算,必须先进行年度预算调整流程后方可报销;
费用超标准控制:
按公司费用标准控制的,如:
差旅费、通讯费,如超标准报销,需要经过总经理审批;
分摊类费用的预算控制:
分摊类费用应进行年度预算控制,对于超预算的部门,应提交部门预算调整后方能进行正常的费用分摊。
四、借款现金支出制度
第一条借款定义
本制度所称借款是指公司员工因为公司业务需要提前支出现金而发生的借款。
第二条审批流程
第三条借款相关规定
扣还。
的,应予以冲账;
而对已经挂账,但机票暂未使用的,应待其实际报销时再予以报
销;
五、差旅费现金支出制度
第一条定义与说明
出差补助等费用。
自己常驻工作地根据国家行政区域划分,最低按“地区、市”为标准判断。
如果在常驻工作地所在的“地区、市”内的往返不算出差,但因实际需要住宿和住厂人员除外。
各部门人员出差,由其主管领导安排,出差人员需要提交出差计划。
(1)为处理一件公务出差,从常驻办公地出发至返回常驻办公地算一次差旅;
(2)报销差旅费时,每一次差旅都需要单独申请报销。
不允许将几次差旅合并在一
个差旅费申请单上报销。
出差天数=返回日期-出发日期+1
对长期派驻外地的员工,出差天数不包括五一、十一及春节的天数,如有这期间的加班,需由其直接领导的书面证明;
其每次开始差旅的日期应从上次报销时间来参考计算;
出差顺道办理个人私事时,应在报销备注栏详细注明实际应出发日期或实际应返回日期。
如果公务差旅时采用自驾车方式,可以凭燃油费发票报销自驾车使用费用,但受部门境内差旅费预算和报销标准控制。
公司确定的自驾车使用费用报销标准:
单次150公里以
内(含)燃油元/公里,单次超出150公里以上的部分燃油补助按元/公里报销。
自驾车次数定义:
从一地到另一地,算自驾车一次。
“公务外出使用自驾车报销单”格式如下
发生
日期
往返
地点
距离
150公里以内(含)燃油补助标准(公里)
150公里以上部分燃油补助标准(公里)
燃油补
助额度
路桥/
停车费
费用合
计金额
乘车
事由
第三条差旅标准
人员级别
交通工具最高标准
市内交通
(RMB/日)
住宿费(RMB/
日)
伙食补助
飞机(公务舱或头等舱)
BAND7-8
火车(软卧)
实报实销
无
轮船(一等舱)
飞机(经济舱或公务舱,见说明)
特级地区:
600
BAND6
A类地区:
500
B类地区:
400
飞机(经济舱)
550
BAND5
50
450
80
350
飞机(经济舱,见说明)
BAND4
火车(普通软卧)
轮船(二等舱)
300
BAND1-3
轮船(三等舱)
250
第四条审批流程
基本流程为:
*授权人批准审批
申请人填写报销单—►部门级(含)以上直接负责人审批
财务稽核
4出纳付款
集团总裁/副总裁报销流程(预算内)
申请人填写报销单
财务总监审批
*出纳付款
集团总裁/副总裁报销流程(预算外)
CFO/CEO审批
财务稽核十
出纳付款
董事长报销流程:
4CEO审批
第五条相关规定
北京、上海
天津、重庆
广东省:
广州、
深圳、
珠海、汕头、佛山、东莞
福建省:
福州、
海南省全部
南宁、
桂林
云南省
昆明
四川省:
成都
陕西省:
西安
湖南省:
长沙
湖北省:
武汉
河南省:
郑州
河北省:
石家庄
山西省:
太原
江西省:
南昌
安徽省:
合肥、
黄山
浙江省:
杭州、
宁波、
温州
江苏省:
南京、
苏州
山东省:
济南、
青岛
辽宁省:
沈阳、大连吉林省:
长春、吉林黑龙江省:
哈尔滨青海省:
西宁新疆区:
乌鲁木齐甘肃省:
兰州宁夏区:
银川
西藏区:
拉萨
乘坐4折(含)以下机票的飞机
紧急特殊请款下经系统负责人(或业务总监)批准后可乘坐4折以上折扣
的飞机
如果和领导一同出差,领导的标准是允许乘坐飞机时,备注栏也注明了原
因
员工乘坐飞机应通过公司统一订票,并由公司与航空公司同意结算;
特殊情况
可以自行购票,但要争取最低折扣机票,并在报销时附加说明;
报销时需同时提供行程单和登机牌
5、关于乘坐火车的规定
(1)BAND1-3人员,原则上不允许乘坐“高级软卧、动车组软卧”或成本更高的火
车,如因为业务需要乘坐,需要走超标流程。
为提高工作效率和节约经费,提倡出差人员乘坐夕发朝至列车,出差人员乘坐夕发朝至列车硬卧的,按乘车次数每次另外补助100元;
选择乘坐夕发朝至列车软卧的,不享受“夕发朝至”补助。
夕发朝至是指夜间乘坐火车,次日凌晨到达。
火车订票费应符合当地通常的订票费标准,如有特殊情况,须详细说明订票费超额原因。
与乘坐火车相关的行李打包费可以根据需要报销;
而音乐茶座费,优先通行费等费用不允许报销
出差人员乘坐4小时以上硬座按照硬座票价(不包含订票费)的50%补贴其本
人。
对超标准乘坐飞机而没有走超标准流程,但申请时注明只按火车标准报销时,
可以按照火车票票价标准报销,给予通过,但不考虑火车票订票费等其他费用;
6、关于乘坐长途巴士的规定
1)城际间均应提供标准的机器打印发票来报销,如无机打发票,则应以标准的机打票价格来报销;
如果申请报销的金
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