完整word版增值税会计处理规定试题及答案Word文档格式.docx

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4、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

（应交税费——应交增值税

5、按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，增值税扣缴义务人为（

A购买方

B销售方

C中介机构

金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后）个月内不得变更。

贷：

主营业务收入10000

应交税费——未交增值税1100

正确答案】C

13、2016年3月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元；

截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，

6月份会计处理正确的是

纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。

其

14、2016年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额110万元；

在2017年4月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利。

假定每月折旧额4万元，2017年4月，该企业应做的会计分录为（

【您的答案】

二、多选题

正确答案】AC

正确答案】ACD

4、2016年7月某企业（增值税一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，

已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。

厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教

育费附加，则正确的账务处理是（

A、

借：

固定资产清理2300000

累计折旧4000000

固定资产6300000

银行存款200000

固定资产清理10000000

应交税费——简易计税200000

B免征增值税项目

C集体福利

D个人消费

正确答案】ABCD

14、下列关于增值税纳税义务发生时间，说法正确的是（

A纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

三、判断题

1、对比原增值税会计处理相关规定，将损益类科目“营业税金及附加”修改为“税金及附加”。

（

Y对N、错

正确答案】Y

2、增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、

预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

Y、对N、错

3、“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

比如：

购进税控设备。

4、

销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资

产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额（）

正确答案】N

5、小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，同时需要设置

上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

【正确答案】N

6、

般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认证的可抵扣增值税额，借记交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

（）

7、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单

或者发票。

资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

8、如果遇到盖章不清楚、加盖印章或者盖章错误的，应可以不退回发票要求对方重新开具并加盖正确的发票专用章。

9、

2年从销项税

般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分额中抵扣的，应当按取得成本，借记“固定资产”、“在建工程”等科目，按当期可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按以后期间可抵扣的增值税额，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。

10、

您的答案】般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，

应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，

账。

下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。

不需要将增值税的进项税额暂估入

般纳税人购进时已全额计提进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，结转以后期间的进项税额，应借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

11、

对于

12、2016年5月1日，全面实施营改增后，销售货物、提供劳务均为增值税纳税范围，营业税退出历史舞台。

13、房地产开发企业等在预缴增值税后，月末，企业应将“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。