会计T型账户汇总0627095736Word文档格式.docx

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企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置还应分别按人民币和外币进行明细核算。

宮“银行存款日记账”，有外币存款业务的单位，

其他货币资金

（1）其他货币资金增加金额

（1）其他货币资金减少金额

持有的其他货币资金

本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、夕本票”“信用卡”“信用证保证金”“存岀投资款”“外:

、埠存款的开户银行，分别“银行汇票”埠存款”等进行明细核算。

“银行

借

贷

应收票

据

（1）收到开岀、承兑的商业汇票的票面金额

（2）年末计提的利息

（1）到期收回商业汇票的票面金额

（2）到期承兑人拒付商业汇票的票面金额

（3）背书转让商业汇票的票面金额

（4）不带追索权的岀售商业汇票的票面金额

（5）不带追索权的贴现商业汇票的票面金额

企业持有的商业汇票的票面价值

预付账款资产类

（1）预付的货款

（2）补服的货款

（1）企业收到所购物资的应付金额

（2）退回多付的款项

（3）无法收回所购物资的款项，经批准转为坏账准备损失的金额

企业实际预付的款项

按供货单位进行明细核算

其他

企业尚未补付的款项

也应收款资产类

（1）发生的金额

（1）收回的金额

（2）经批准转为坏账准备损失的金额

尚未收回的其他应收款

按对方单位或个人进行明细核算

其他应收款一一

备用金资产类

（1）拨付备用金的数额

（1）收回备用金的数额

暂付周转使用尚未收回的备用金数额

按用款单位或个人进行明细核算

资产减

贡值损失损益类

（1）资产预计发生减值、增加资产减值损失金额

（1）资产价值得以恢复、减少资产减值损失金额

应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本明细：

按资产减值损失的项目进行明细核算

坏账准

:

账户无余额

毛备资产类（资产类备抵账户）

（1）确实无法收回的应收款先经批准确认为坏账

损失的金额

（2）冲销多提的坏账准备金额

（1）应收款项发生减值而计提的坏账准备金额

（2）补提的坏账准备金额

（3）已确认并转销的应收账款又收回金额

企业实际发生的坏账损失大于预计的坏账准

备金额

按应收款项的类别进行明细核算

应收

企业已计提但尚未转销的坏账准备金额

攵账款资产类

（1）企业发生的应收账款

（2）转入的未能按期收回的商业承兑汇票结算款

（3）收回的已注销坏账

（1）已收回的款项

（2）改用商业汇票结算的应收账款

（3）已转为坏账损失的应收账款

（4）以债务重组方式收回的应收账款

企业尚未收回的应收账款

按照债务人进行明细核算

企业预收的款项

（1）应付账款偿还支付数

（2）企业开岀、承兑商业汇票而抵付的应付账款

（3）以债务重组方式而发生的应付账款减少数

（4）转销的无法支付的应付账款

（1）企业购入材料、商品等验收入库发生的应付未

付账款

（2）企业购入劳务形式的应付未付账款

按照债权人进行明细核算

企业尚未支付的应付账款

应付票据

负债类

（1）票据到期而支付的票面金额

（2）票据到期而无力支付而转为应付账款、短期借

款的票面金额

（1）企业开岀、承兑商业汇票

（2）以承兑商业汇票抵付货款、应付账款等

按债权人进行明细核算

企业尚未到期的商业汇票的票面余额

预收账款

（1）销售实现时，应收款项结算金额

（2）退回多收的款项

（1）向购货单位预售的款项

（2）对方补付的款项

应有购货单位补付的款项

企业向购货单位预收的款项及应退回的多余

的款项

按购货单位进行明细核算

其他应付

款

（1）其他应付款的支付数

（1）其他应付款的发生数

按其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细

企业尚未支付的其他应付款项了核算

应付职工薪酬

（1）实际发放职工薪酬数额

（2）从应付职工薪酬中扣还的各种款项

（1）已分配计入有关成本费用项目的应付职工薪酬的数额

企业多支付的应付职工薪酬数额

企业应付而为未的应付职工薪酬数额

按“工资”“职工福利”“社会保险费”“住房公亍

“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算

积金”“工会经费”“职工教育经费”“非货币性福利”

应交税费

（1）实际交纳的税款

（1）应交的税款

多交的税款

应交未交的税款

（1）购进货物和接受应税劳务支付的进项税额

（2）实际已缴纳的增值税额

（3）减免税款

（4）出口抵减内销产品应纳税额

（5）转岀未交增值税

（1）销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额

（2）出口货物退税数额

（3）转岀已支付或应分担的增值税数额

（4）转岀多交增值税

企业尚未抵扣的增值税数额

按“进项税额”“已交税金”

出”“出口抵减内销产品应纳税额”

“转岀未交增值税”

“转岀多交增值税”

“减免税款”“销项税额”“出口退税”等进行明细核算

“进项税额转

应乂税费未乂增值税

（1）转入多交增值税数额

（2）上交上期欠交增值税数额

（1）转入的应交未交增值税数额

（2）退回上期多交增值税数额

企业上期多交增值税数额

企业上期少交增值税数额

应交税费一一

应父消费税

（1）企业实际交纳的消费税和待扣的消费税数额

（1）企业按规定应交的消费税数额

企业多交或待扣的消费税数额

企业尚未交纳的消费税数额

应父税费应父营业税

（1）企业已交纳的营业税数额

（1）企业按规定应交的营业税数额

企业多交的营业税数额

企业尚未交纳的营业税数额

应交税费-

应父城市维护建设税

（1）企业已交的城市维护建设税数额

（1）企业应交的城市维护建设税数额

企业多交的城市维护建设税数额

企业尚未缴纳城市维护建设税数额

应交税费一一应交教育费附加

（1）企业已交的教育费附加数额

（1）企业应交的教育费附加数额

企业多交的教育费附加数额

企业尚未缴纳的教育费附加数额

（1）应计入材料、商品米购成本

的金额（已付款未入库）

（1）所购材料、商品到达验收入

库的金额（实际成本或进价）

企业在途材料、商品等物

资的米购成本

按供应单位和物资品种进行明细核算

借原材料（实际成

戈本计价下）贷

（1）已验收入库原材料的实际成

本

（1）发出原材料的实际成本

企业库存材料的实际成本

按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算

借材料采购贷

已付款（或已开出、承兑的商业汇票）的外购材料的实际成本

结转已验收入库材料实际

成本小于计划成本的节约差异

已验收入库材料的计划成本（尚未收到发票账单的外购材料除外）

结转已入库材料实际成本

大于计划成本的超支差异

已付款的在途货物

的实际成本

（1）已验收入库原材料的计划成本

（1）发岀原材料的计划成本

企业库存材料的计划成本

借材料成本差异贷

（1）从“材料采购”账户

贷方转入的购入材料物资的

借方转入的购入材料物资的

成本超支差异

成本节约差异

（2）发出材料物资应负担的成本差异（超支用蓝字；

节约用红字）

企业材料物资的实

际成本大于计划成本的差异

际成本小于计划成本的差异

本账户可以分别“原材料”“周转材料”等，按照类别

或品种进行明细核算

（1）企业增加的低值易耗品的实

际成本（或计划成本）

（1）企业领用、摊销以及盘亏等

原因减少的低值易耗品的实际成

本（或计划成本）

期末库存未用低值易耗品的实际成本（或计划成本），以及在用低值易耗品的摊余价值（五五摊销法下）

按低值易耗品的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细

周转材料低值易耗品

核算

（1）企业购入、自制、委托加工

等原因增加的包装物的实际成本

（或计划成本）

（1）企业领用、摊销、销售及盘

亏等原因减少包装物的实际成本

期末在库包装物的实际成

本（或计划成本），以及在用包装

物的摊余价值（五五摊销法下）

周转材料一一包装物

按包装物的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算

（1）发给外单位加工物资的实

际成本

（2）支付的加工费用

（3）支付的运杂费

（4）应负担的税金

（1）加工完成验收入库物资实

（2）剩余物资的实际成本

企业委托外单位加工但尚

未完成物资的实际成本

按加工合同、受托加工单位以

算

库存商

（及加工物资的品种等进行明细核

旨品资产类

（1）验收入库产成品的实际成本（或计划成本）

（1）对外销售等发岀商品的实际成本（或计划成本）

企业库存商品的实际成本（或计划成本）

按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算

借存货跌

价准备贷

（1）已提存货跌价准备的存货价值又得以恢复转回的金额

（2）处置存货同时转销的存货跌价准备的金额

（1）资产负债表日，计提的存货

跌价准备的金额

企业已计提但尚未转销的

存货跌价准备

存货项目或类别进行明细核算

（1）增加的固定资产入账价值

（1）处置减少的固定资产的账面余额

企业期末固定资产的原价

按固定资产类别和项目进行明细核算

累计折

旧资产类

（1）处置减少固定资产，同时转销的已提折旧额

（1）按期（月）计提的折旧额

可按固定资产类别和项目进行明细核算

企业现有的固定资产累计折旧额

在建工程资产类

（1）工程发生的各项实际支岀

（1）结转的已达到预定那个可使用状态的工程的实际成本

企业尚未达到预计可使用状态的在建