初级审计师《审计理论与实务》试题及答案最新Word格式文档下载.docx
- 文档编号:14830203
- 上传时间:2022-10-25
- 格式:DOCX
- 页数:25
- 大小:30.40KB
初级审计师《审计理论与实务》试题及答案最新Word格式文档下载.docx
《初级审计师《审计理论与实务》试题及答案最新Word格式文档下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《初级审计师《审计理论与实务》试题及答案最新Word格式文档下载.docx(25页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
C.重大错报风险
D.检查风险。
E,制度风险
【答案】CD
【解析】审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
审计人员应当实施审计程序,评估重大错报风险,并根据评估结果设计和实施进一步的审计程序,以控制检查风险。
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但审计人员未能发现这种错报的可能性。
4、[不定项选择题]1.某公司目前发行在外普通股100万股,每股面值1元,最近一年支付的每股股利为0.6元,股利固定增长率(g)为5%,普通股市价为每股20元。
发行在外的一年期的债券总面值为400万元,票面利率为8%,债券的总市价为410万元。
股票和债券的筹资费用均忽略不计。
2.该公司目前息税前利润(EBIT)为500万元,适用的所得税税率为25%,采用市场价值作为计算各种资本比例的价值基础。
(二)要求:
根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
普通股资本成本为()。
A.3.65%
B.3.75%
C.8.05%
D.8.15%
5、[单选题]下列审计取证方法中,能对固定资产存在性提供可靠审计证据的是()。
A.询问
B.检查
C.分析
D.重新计算
【答案】B
【解析】检查有形资产是审计人员对资产实物进行审查。
检查有形资产的方法主要适用于存货和现金,也适用于有价证券、应收票据和固定资产等。
6、[单选题]在财务报表审计中,不适合运用分析方法的情形是:
A.评估审计风险
B.对财务报表进行总体复核
C.发现财务报表项目的异常波动
D.确认某笔应收账款是否真实存在
【解析】分析方法是通过分析不同的财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。
选项D分析程序无法确认某笔应收账款是否真实存在。
7、[单选题]被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞的严重程度是指()。
A.审计风险
B.审计重要性
C.审计重点
D.审计难点
【解析】审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
其在量上表现为审计重要性水平。
8、[单选题]审查应付账款期末余额变动合理性时,审计人员可采用的分析方法不包括:
A.将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较
B.检查应收账款明细表上有无贷方余额
C.计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率
D.计算并对比分析应付账款占采购金额的比率
9、[单选题]在绩效审计中,将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比,并借鉴其实践经验的评价方法是:
A.评分法
B.标杆法
C.目标成果法
D.目标评价
【解析】标杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照,并借鉴其实践经验的一种评价方法。
10、[单选题]下列有关信息系统测试方法的表述中,错误的是:
A.虚拟实体法是对测试数据法的改良
B.测试数据的受控处理法测试的数据都是虚拟的数据
C.平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行
D.嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况
【解析】受控处理法是审计人员在对被审计单位的真实业务数据在处理之前先进行核实,不是虚拟的数据。
11、[多选题]审计机关在对某国有银行的信贷业务实施审计时,审计人员调阅了某企业信贷档案,与企业负责人、信贷经理座谈,并实地查看了抵押的房产,为跟踪贷款资金的流向,延伸检查了其他相关单位。
在这一审计过程中,审计人员采取的取证方法有:
A.分析
C.询问
D.重新操作。
E,外部调查
【答案】BCE
【解析】调阅信贷档案属于检查;
延伸检查了其他相关单位属于外部调查;
进行座谈属于询问。
12、[单选题]下列各项中,符合审计职业道德要求的是()。
A.注册会计师对其能力进行广告宣传
B.审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见
C.审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务
D.审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票
【答案】C
【解析】A项违反了维护职业声誉、树立良好职业形象的要求;
B项违反了独立、客观、公正的要求;
D项违反了保密义务的要求。
13、[多选题]注册会计师在审计工作底稿归档期间作出的下列变动中,属于事务性变动的有( )。
A.删除管理层书面声明的草稿
B.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
C.将审计报告日前已收回的询证函进行编号和交叉索引
D.获取估值专家的评估报告最终版本并归入审计工作底稿
【答案】ABC
【解析】注册会计师应在出具审计报告之前获取估值专家的评估报告最终版本并在归档期间归入审计工作底稿,因此不属于在审计工作底稿归档期间作出的事务性变动的,选项D错误。
如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的,注册会计师可以作出变动,主要包括:
(1)删除或废弃被取代的审计工作底稿(选项A);
(2)对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引(选项C);
(3)对审计档案归整工作的完成核对表签字认可(选项B);
(4)记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。
14、[单选题]下列有关重新计算的表述中,错误的是:
A.重新计算的运用需要审计人员掌握有关会计核算原理和计算方法
B.重新计算预测数据时,应熟悉预测的方法及有关指标的含义
C.重新计算所获得的证据属于审计人员亲历证据,具有较高的可靠性
D.重新计算是对有关业务程序或者控制活动的有效性进行的验证
【解析】D:
重新计算是指以手工方式或者使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。
15、[单选题]下列各项中,审计人员认为不应当记作营业外支出的是()。
A.固定资产盘亏
B.违约金
C.公益性捐赠
D.业务招待费
【解析】选项D应计入管理费用。
16、[单选题]多种管理主体对审计业务的综合管理,指的是()。
A.全面管理
B.多层次管理
C.全过程管理
D.综合管理
【解析】多层次管理是指多种管理主体对审计业务的综合管理。
例如,审计人员在执行业务时的自我管理,审计组组长对审计过程的管理,审计业务部门对审计组工作的管理,综合部门、职能部门对审计过程的管理,审计机关业务会议对审计事项的管理等。
17、[多选题]某企业2009年12月30日采购一批货物并验收入库,2010年1月收到购货发票,2010年2月支付货款,企业在收到购货发票前未作账务处理。
审计人员可以据此判断该企业:
A.2009年末货币资金被高估
B.2009年末存货被低估
C.2009年末负债被低估
D.2009年度营业收入被高估。
E,2009年度营业利润被低估
【答案】BC
【解析】应该暂估入账,即借记原材料,贷记应付账款。
18、[多选题]下列选项中,属于社会审计作用的是()。
A.提高财务信息的质量,维护市场经济秩序
B.促进企业完善内部控制,提高企业经营管理水平
C.为改善我国投资环境服务,有利于改革开放的进一步发展
D.为宏观政策的制定提供依据。
E,追踪反馈宏观调控政策的运行效果
【答案】AB
【解析】社会审计的作用包括:
①提高财务信息的质量,维护市场经济秩序;
②促进企业完善内部控制,提高企业经营管理水平。
19、[单选题]下列关于内部控制的表述中,错误的是()。
A.控制风险始终大于零
B.内部控制具有固有局限性
C.如果内部控制足够健全有效,内部控制测评可以代替实质性审查
D.内部控制测评不能代替实质性审查
【解析】由于内部控制具有一些固有局限,因此,审计中总是存在一定的控制风险,即在审计风险模型中,控制风险始终大于零。
这就要求审计人员注意,不论被审计单位内部控制多么健全有效,都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查,即内部控制测评不能代替实质性审查。
20、[单选题]下列有关内部审计基本准则的表述,不正确的是()。
A.一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范,是内部审计准则的核
B.作业准则实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范
C.报告准则对内部审计报告的编写要求和内容做了规定,同时也规范了内部审计人员在形成审计结论过程中的具体行为内部管理准则
D.对内部审计机构构建内部管理制度和质量控制体系的具体规范,其目的也在于确保内部审计工作目标的更好实现
【答案】A
【解析】A:
一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。
作业准则是内部审计准则的核实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范
21、[单选题]下列关于审计证据的说法中,不正确的是()。
A.基本证据是证实审计事项的直接证据,取得基本证据最为重要
B.一般情况下,口头证据需要得到其他相应证据的支持
C.环境证据一般作为主要证据
D.要获取充分、可靠的证据体系,单靠基本证据是不够的
【解析】环境证据一般不作为主要证据。
22、[单选题]审计人员采用函证程序审查应收账款时,不能发现的舞弊是:
A.收回货款不入账
B.应收账款提前入账
C.隐匿应收账款户名
D.虚构应收账款户名
【解析】对于隐匿应收账款户名的情况,此时无法实施函证,不能通过函证程序来发现该舞弊。
23、[多选题]审查应付账款期末余额变动合理性时,审计人员可采用的分析程序有:
C.计算本期获得的现金折扣占采购金额比率,并与前期相比较
D.计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率。
E,计算并对比分析应付账款占采购金额的比率
【答案】ADE
【解析】分析程序有:
将本期各主要应付账款账户与上期余额进行比较;
将本期外购商品、材料物资或劳务的有关成本费用账户与上年比较,分析应付账款增减变动是否合理;
应付账款占采购金额的比率、应付账款占当年流动负债的比率进行对比分析;
检查长期挂账的应付款项。
24、[多选题]审计人员在审查营业收入时采用分析程序,发现甲公司以前年度12月份收入在200万元至300万元之间。
甲公司2012年12月确认营业收入500万元,并于2013年1月初确认了销售退回200万元,同时冲减相应营业收入和营业成本。
审计人员应采取的正确做法有()。
A.认可甲公司的会计处理
B.建议甲公司在2012年度财务报表附注中披露该情况
C.向甲公司管理层及相关人员了解2013年1月的销售退回情况
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 审计理论与实务 初级 审计师 审计 理论 实务 试题 答案 最新