安徽省2015年上半年内审师《内部审计基础》：风险的词汇和概念考试题Word格式.doc

安徽省2015年上半年内审师《内部审计基础》：风险的词汇和概念考试题Word格式.doc

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整合风险。

创造股东价值。

加强股东价值。

保护股东价值。

3.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

4.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的

必须测试每种类型的几个交易；

在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；

测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；

测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

5.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？

a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

c.数据库结构可以减小数据冗余。

d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

6.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

7.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

内部审计师最低限度的道德行为标准；

旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

适用于各种内部审计机构。

8.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。

要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?

管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值

管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚

根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

管理层可能会关注其在金融市场的声誉

9.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的

选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷

2000）；

合同发票中包含重要错误的概率是1%；

如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；

在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。

10.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

组织内可审计活动的清单

一张对组织有潜在不利影响事项的清单

一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断

某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

11.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

一些红旗标志难以量化或评价；

红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

12.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？

进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

13.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?

定义

控制

测量

改进

14.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

选择样本的统计软件；

从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；

除以存货单价，计算每种存货数量；

在纸上打印文件中所包含的信息。

15.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是

0.0577

0.0612

0.0316

0.00375

16.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

17.购买日期和最低票价，它能用于

评价对公司旅行政策的遵循情况

确定员工旅行的成本

比较一个部门的实际费用与预算

支持业务支出税收扣除

18.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

保证内部审计计划支持整体商业目标

为改善战略计划提供建议

保证内部审计计划得到高级管理层的批准

强调内部审计机构的重要性

19.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?

20.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。

外部复核的典型特征是这项复核的目标是____

提出改进建议。

识别那些可以更好开展的工作。

确定审计活动是否达到专业标准。

提供独立的评价。

21.下列哪项不是利用期间报告的好处？

写审计报告的时间可以缩短

期间报告传递要求得到及时关注的信息

期间报告可以是非正式的

正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

22.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

测试文件上合法的签名；

总结应收账款确认的结果；

计算加速折旧费用的数额；

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

23.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

24.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

限制接触环境部门的文件

每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

由环保人员开展正式在职培训计划

确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

25.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

0.00375

26.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。

在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

27.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，

c.不确定的需求和非结构化的任务。

d.确定的需求和非结构化的任务。

28.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？

质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

29.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；

Ⅱ.对审计控制的测试；

Ⅲ.对风险进行评级的制度；

Ⅳ.样本规模的确定。

只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

30.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

405%2%

605%1%

804%3%

1001%1%

31.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。

如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的

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